2 .Các phƣơng pháp cụ thể đƣợc sử dụng để thực hiện luận văn
2.2.7 Phương pháp tỷ lệ
Phƣơng pháp đƣợc áp dụng phổ biến nhất trong phân tắch tài chắnh là phƣơng pháp tỷ lệ. Các chỉ số tài chắnh là các tỷ số đơn đƣợc tắnh toán bởi chỉ tiêu này so với chỉ tiêu khác. Tuy nhiên, các chỉ số tài chắnh tự nó không có ý nghĩa mà chỉ có ý nghĩa khi đƣợc kết hợp với phƣơng pháp so sánh: so sánh theo thời gian (so sánh kỳ này với kỳ trƣớc) để nhận biết xu hƣớng thay
đổi tình hình tài chắnh của doanh nghiệp, theo không gian (so sánh với mức trung bình ngành) để đánh giá vị thế của doanh nghiệp trong ngành. Để phân tắch các chỉ số tài chắnh, việc mô tả các kết quả phân tắch dƣới dạng đồ thị thƣờng rất hữu ắch, cho ta thấy rõ ràng hơn về sự biến động các chỉ tiêu.
Việc sử dụng các tỷ lệ cho phép ngƣời phân tắch đƣa ra một tập hợp các con số thống kê để vạch rõ những đặc điểm chủ yếu về tài chắnh của doanh nghiệp đang đƣợc xem xét.
CHƢƠNG 3
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ TIN HỌC VIỄN THÔNG HÀ NỘI
3.1 Khái quát chung về Công ty Cổ phần Điện tử Tin học Viễn thông Hà Hội.
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội. học viễn thông Hà Nội.
Công ty CP Điện tử - Tin học - Viễn thông Hà Nội (HANITEL) đƣợc thành lập vào năm 2002, tiền thân là Công ty TNHH Điện tử - Tin học - Viễn thông Hà Nội nằm trong hệ thống 3CE Group.
Kế thừa về điều kiện tài chắnh, cũng nhƣ kinh nghiệm của Tổng công ty 3C Electric Co.,Ltd, Hanitel không ngừng lớn mạnh với sự hợp tác của đội ngũ thạc sỹ, kỹ sƣ đầu ngành trong các lĩnh vực lắp đặt, xây dựng cơ bản, đã có quá trình công tác tại các công ty lớn trong cả nƣớc. Qua những giai đoạn khó khăn của nền kinh tế, Hanitel vẫn luôn chứng tỏ đƣợc sự lớn mạnh bền vững. Kể từ buổi đầu đi vào hoạt động, công ty đã có những mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng, các nhà sản xuất và các bạn hàng trên thị trƣờng trong và ngoài nƣớc. Trong quá trình sản xuất và kinh doanh HANITEL đã tự khẳng định mình và dần trở thành một trong những đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực:
Nhập khẩu và phân phối chắnh thức sản phẩm mang thương hiệu CLIPSAL Ờ SCHNEIDER trên toàn thị trường miền Bắc và thị trường miền Trung.
Nhập khẩu và phân phối chắnh thức sản phẩm mang thương hiệu SECUEASY (Gồm Camera, Acess Control, Door phone, Smart homeẦ) trên toàn Việt Nam
Sản xuất, cung cấp, lắp đặt các loại tủ Điện, Viễn thông thương hiệu H-RACK, Thang Cáp, Máng cápẦ
Khảo sát thiết kế và cung cấp tổng thể các hệ thống mạng máy tắnh, mạng thông tin liên lạc, tổng đài điện thoại, thiết bị điện tử - tin học và các sản phẩm cơ khắẦ
Thế mạnh của công ty
Đội ngũ thạc sỹ, kỹ sư đầu ngành, lực lượng công nhân viên lành nghề và ổn định. Tổng nhân sự gần 100 lao động trong đó 90% tốt nghiệp đại học và trên đại học, trong đó 80% thuộc các ngành CNTT, Điện, Điện Tử, Tự Động.
Đặc biệt kinh nghiệm trong xây dựng và triển khai dự án cơ điện (M&E).
Đầu tư trang thiết bị hiện đại, đồng bộ, ứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật trong ngành xây lắp.
Phuơng thức quản lý công việc khoa học thông minh. Mục tiêu:
Trở thành một công ty hàng đầu về cung cấp, triển khai và thi công hệ thống Điện nhẹ, mạng viễn thông, các công trình cơ điện.
Mang lại những giải pháp kỹ thuật hoàn hảo, là đối tác tin cậy với các bạn hàng.
Mang lại cho khách hàng sự hài lòng về chất lượng và dịch vụ. Chiến lược:
Tập trung thi công các công trình có yêu cầu kỹ, mỹ thuật cao.
Đầu tư vào các dự án lớn tầm cỡ quốc gia và quốc tế. Giải pháp:
Tập trung phát triển và đưa ra những giải pháp cơ điện tốt nhất, thông minh nhất cho từng công trình, tòa nhà...
Tổ chức công ty
HANITEL đƣợc quản lý phân cấp nhằm đảo bảo tắnh chủ động trong công việc và chuyên nghiệp trong xử lý công việc. Hội đồng thành viên là bộ phận có quyền quyết định cao nhất, chi phối các hoạt động chắnh của tòan Công ty thông qua Ban giám đốc điều hành.
Các đơn vị cấp dƣới đƣợc tổ chức chuyên sâu theo từng lĩnh vực và chủ động xây dựng, đề xuất và triển khai công việc sau khi thông qua ban giám đốc.
3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh chắnh của Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội. phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội.
3.1.2.1 Triển khai dự án
Thực hiện các công trình (M&E).
Một số công trình tiêu biểu nhƣ sau: Toà nhà làm việc Bộ nội vụ
Địa điểm: Lô 24D Ờ KĐT mới Cầu Giấy, Xã Mỹ Đình, Huyện Từ Liêm, Hà Nội Tổ hợp Crowne Plaza
Chủ đầu tƣ: Công ty TNHH TM Trần Hồng Quân
Địa điểm: X7- Đƣờng Lê Đức Thọ, xã Mỹ Đình, Q.Cầu Giấy, Hà NộiẦẦ
3.1.2.2 Sản xuất và lắp đặt điện công nghiệp
- Trong nhiều năm qua, đội ngũ các kỹ sƣ và công nhân của công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội đã thực hiện nhiều công trình điện công nghiệp nhƣ:
- Khu công nghiệp Bắc Ninh trong đó cung cấp và lắp đặt điện và thiết bị viễn thông.
3.1.2.3 Đầu tư
- Đầu tƣ cung cấp thiết bị cho khu công nghiệp
- Đầu tƣ lắp đặt hệ thống cơ điện cho nhà ở& cao ốc văn phòng cho thuê
- Nhận thức đƣợc sự cần thiết và tầm quan trọng của công tác kinh doanh thƣơng mại và xuất nhập khẩu trong việc vƣơn lên thành một doanh nghiệp mạnh. Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội đang nỗ lực hết mình để từng bƣớc mở rộng thị trƣờng trong và ngoài nƣớc.
- Trong lĩnh vực thƣơng mại: tập trung vào hoạt động kinh doanh thiết bị, thông qua việc kinh doanh và phát triển mạng lƣới bán hàng, thiết lập đƣợc một mạng lƣới tiêu thụ vững chắc, ổn định.
- Thƣơng hiệu của công ty đã trở thành thƣơng hiệu có uy tắn đối với khách hang trong và ngoài nƣớc.
- Kinh doanh các ngành nghề khác theo quy định của pháp luật.
Cơ cấu tổ chức của công ty
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC
BAN LÃNH ĐẠO CÔNG TY
Các phòng Ban chức năng
Trung tâm bảo hành và dịch vụ sau bán hàng
Trung tâm Xuất nhập khẩu
Chi nhánh Đà Nẵng Chi nhánh Tp.HCM Hệ thống Đại Lý
Trung tâm Trung tâm
Trung tâm dự Trung tâm XL
Khối các Văn phòng Đại Diện - Chi nhánh
NCPT Bảo mật
Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội.
3.2 Khái quát tình hình tài chắnh tại Công ty Cổ phần Điện tử Tin học Viễn thông Hà Nội.
3.2.1 Phân tắch khái quát chung
Phân tắch chung tình hình tài chắnh doanh nghiệp nhằm mục đắch dánh giá kết quả và trạng thái tài chắnh của doanh nghiệp cũng nhƣ dự tắnh đƣợc những rủi ro và tiềm năng tài chắnh trong tƣơng lai. Phƣơng pháp phân tắch là phƣơng pháp so sánh. So sánh sự biến động của từng khoản mục cũng nhƣ thay đổi mức tỷ trọng của từng khoản mục ở các kỳ khác nhau ở cả hai bên của bảng cân đối kế toán.
Bảng 3.1: Bảng cân đối kế toán năm 2014 -2015 Đơn vị tắnh: đồng
TÀI SẢN Năm 2014 Năm 2015
I. TÀI SẢN NGẮN HẠN 52,944,799,115 56,221,690,631
1. Tiền và khoản tƣơng đƣơng tiền 8.955.058.219 10.298.316.952
2. Các khoản đầu tƣ tài chắnh NH 0 0
3. Các khoản phải thu 13,460,028,956 14,420,667,943
4. Hàng tồn kho 28,399,218,038 30,103,171,120
5. Tài sản ngắn hạn khác 6,443,468,575 6,823,663,844
II. TÀI SẢN DÀI HẠN 18,221,761,746 17,659,221,741
1.Các khoản phải thu dài hạn 0 0
2. Tài sản cố định 9,017,977,865 9,292,145,486
- TSCĐ hữu hình - TSCĐ thuê tài chắnh - TSCĐ vô hình
- Chi phắ xây dựng cơ bản dở 1.821.599.952 2.094.839.945
TÀI SẢN Năm 2014 Năm 2015
4. Các khoản đầu tƣ tài chắnh dài hạn - 0
5. Tài sản dài hạn khác 2,071,565,239 1,801,361,078
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 70,604,020,856 74,443,452,377
(nguồn: báo cáo tài chắnh của công ty)
Đơn vị tắnh: đồng
NGUỒN VỐN Năm 2014 Năm 2015
I. NỢ PHẢI TRẢ 36,304,977,335 34,594,477,776 1. Nợ ngắn hạn 36,304,977,335 34,594,477,776 2. Nợ dài hạn II. VỖN CHỦ SỞ HỮU 34,299,043,521 39,848,974,601 1. Vốn CSH 31,651,329,510 26,491,762,482 Vốn đầu tƣ của CSH 10,000,000,000 10,000,000,000 - Thặng dƣ vốn cổ phần - Qũy đầu tƣ phát triển - Qũy dự phòng tài chắnh
- Lợi nhuận chƣa phân phối 4,181,292,572 6,878,765,618 2. Nguồn kinh phắ và quỹ khác
- Qũy khen thƣởng. ph lợi
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 70,604,020,856 74,443,452,377
(Nguồn: báo cáo tài chắnh của công ty)
Bảng 3.2 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội năm 2014 Ờ 2015.
Đơn vị tắnh: đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 70,604,020,856 91,922,483,053 2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dv
70,604,020,856 91,922,483,053
18 4. Giá vốn hàng bán
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dv
24,748,360,822 30,334,419,408 6.Doanh thu hoạt động tài chắnh
7. Chi phắ tài chắnh
- Trong đó : chi phắ lãi vay
8. Chi phắ bán hàng 6,363,864,211 7,353,798,644
9. Chi phắ quản lý doanh nghiệp
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh
2,702,568,930 3,596,630,728 11. Thu nhập khác
12. Chi phắ khác 13. Lợi nhuận khác
14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế
15. Chi phắ thuế TNDN hiện hành 675,642,232 899,157,682
16. Chi phắ thuế TNDN hoãn lại 0
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 26,926,697 2,697,473,046
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu
(Nguồn: báo cáo tài chắnh:Công ty)
Bảng 3.3 : Phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội.
Chỉ tiêu Năm 2015 Sử dụng vốn Nguồn vốn Lƣợng Tỷ trọng (%) Lƣợng Tỷ trọng (%) 1. Vốn bằng tiền 4,874,187,724 0.49 2.Phải thu 12,027,703,360 60.85 3. Hàng tồn kho 30,103,171,120 75.55
4. Tài sản ngắn hạn khác 6.433.606.968 14.19 5. TSCĐ 763.764.091 3.68 6. Các khoản đầu tƣ tài chắnh dài hhạn hạnhạn 1.200.000.000 6.65 7. Tài sản dài hạn khác 204.625.754 .45 8. Nợ ngắn hạn 17.182.096.762 37.88 9. Nợ dài hạn 2.364.728.384 .21 10. Vốn chủ sở hữu 151.713.103 .33 11. Nguồn kinh phắ và quỹ khác 326.826.775 .72 Cộng 45.358.207.857 0 45.358.207.857 100
Nhìn vào bảng 3.3 ta có thể đánh giá khái quát nhƣ sau:
Trong năm 2015 nguồn vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp tăng hơn 45 tỷ đồng, tức 12,46% so với năm 2014 chứng tỏ doanh nghiệp vẫn duy trì tốt mục tiêu tăng trƣởng và phát triển. Sử dụng vốn chủ yếu nằm trong các khoản phải thu 60,85% và để trả nợ ngắn hạn 37,88%.
Nguồn vốn tài trợ cho việc bán chịu hàng và trả nợ ngắn hạn chủ yếu là từ khoản mục hàng tồn kho 75,55% nguồn vốn từ tài sản ngắn hạn khác 14,19% và từ nợ dài hạn 5,21%. Việc dùng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tƣ cho tài sản ngắn hạn là hợp lý. Vốn bằng tiền và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp cũng tăng.
Phân tắch tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Về nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên
Bảng 3.4 : Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên của Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội.
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015
1. Khoản phải thu 2. Hàng tồn kho 3. Nợ ngắn hạn 159.921 79.203 260. 767 183.909 91.083 299. 882
Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên -21.643 -24.889
Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên là lƣợng vốn ngắn hạn doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần TSLĐ đó là hàng tồn kho và khoản phải thu.
Nhu cầu VLĐ thƣờng xuyên = Tồn kho và các khoản phải thu - Nợ ngắn hạn
Nhìn vào bảng trên ta thấy nhu cầu VLĐ thƣờng xuyên của cả hai năm của công ty đều âm. Khoản phải thu và hàng tồn kho < nợ ngắn hạn, có nghĩa là vốn lƣu động từ vay ngắn hạn đã thừa để trang trải các sử dụng ngắn hạn.
Bảng 3.5 :Vốn lƣu động thƣờng xuyên của công ty Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội.
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015
1. Tài sản cố định 43.417 49.930
2. Vốn chủ sở hữu 63.990 73.589
3. Nợ dài hạn 24.501 28.176
Vốn lƣu động thƣờng xuyên 45.074 51.835
Chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn với TSCĐ hay giữa TSLĐ với nguồn vốn ngắn hạn đƣợc gọi là vốn lƣu động thƣờng xuyên
Vốn lƣu động thƣờng xuyên = Nguồn vốn dài hạn - TSCĐ v à đ ầ u t ƣ d à i h ạ n
Bảng 3.6 : Vốn bằng tiền của Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội. Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015
1. Vốn lƣu động thƣờng xuyên 45.074 51.835
2. Nhu cầu vốn lƣu động thƣờng xuyên -1.643 -4.889
Vốn bằng tiền 66.717 76.724
Nhìn vào bảng 3.6 ta thấy trong 2 năm 2014 và 2015, công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội có VLĐ thƣờng xuyên > 0, chứng tỏ tài sản cố định của doanh nghiệp đã đƣợc tài trợ vững chắc bằng nguồn vốn dài hạn, doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, tình hình tài chắnh của công ty nhƣ vậy là lành mạnh. Tuy nhiên nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp lại < 0 cho nên doanh nghiệp cần hạn chế vay ngắn hạn từ bên ngoài.
Phân tắch kết cấu tài sản và nguồn vốn của công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội.
Bảng 3.7: Kết cấu tài sản của Công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội. Đơn vị: đồng
CHỈ TIÊU Năm 2014 Năm 2015 Tăng (giảm) Tỷ
trọng I. TSNH 30.780.717.688 34.347.825.341 4.567.107.653 16,98% 1. Vốn bằng tiền 8.955.058.219 10.298.316.952 1.343.258.733 2,56% 2. Các khoản phải thu 15.920.832.990 18.908.957.939 2.988.124.949 8,79% Hàng tồn kho 7.203.281.052 9.083.773.210 1.880.492.158 22,68% 3.Tài sản ngắn hạn khác 55.701.545.427 64.056.777.241 8.355.231.814 15,95% II. TSDH 45.476.817.581 52.298.340.218 6.821.522.637 13,02% 1. TSCĐ 43.416.700.000 49.929.205.000 6.512.505.000 12,43%
2. Các khoản đầu tƣ tài chắnh dài hạn - 0 0 3.Tài sản dài hạn khác 2.060.117.581 2.369.135.218 309.017.637 0,59% CỘNG TÀI SẢN 34.257.535.269 40.646.165.559 4.388.630.290 00
(Nguồn: Báo cáo tài chắnh Công ty)
Phân tắch bảng 3.7 cho ta thấy:
- Tổng tài sản của công ty trong năm 2015 tăng so với năm 2014 là 52,3 tỷ đồng trong đó tăng ở cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Tài sản ngắn hạn năm 2015 tăng 45,5 tỷ đồng so với năm 2014, chiếm 86,98%. Tài sản dài hạn của công ty tăng 6,8 tỷ đồng so với năm 2014, điều này cho thấy trong năm 2015 doanh nghiệp tăng cƣờng, mở rộng quy mô sản xuất thêm rất ắt, không mua thêm máy móc thiết bị giá trị lớn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Cũng dễ hiểu vì trong năm 2015, nền kinh tế vẫn còn gặp khó khăn nhất là thị trƣờng bất động sản.
- Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền trong năm 2015 tăng 1,3 tỷ đồng chiếm 2,56% so với năm 2014 góp phần cải thiện tình hình thanh toán nhanh của công ty. Tiền mặt của công ty tăng do nguyên nhân trong năm 2015, công ty giải quyết đƣợc phần lớn hàng tồn kho, do nguồn thu từ các tài sản ngắn hạn khác, trong năm công ty cũng không đầu tƣ thêm TSCĐ và các khoản đầu tƣ tài chắnh dài hạn thì đƣợc rút về.
- Các khoản phải thu của công ty tăng từ 23,9 tỷ đồng năm so với năm 2013 tức 45,79% tỷ trọng; chứng tỏ công ty tăng cƣờng hình thức bán chịu cho khách hàng, đòi hỏi công ty phải có những chắnh sách để tăng cƣờng quản lý khoản phải thu.
- Hàng tồn kho của công ty trong năm 2015 tăng so với năm 2014 là 11,8 tỷ đồng tƣơng ứng với 22,68%, chứng tỏ tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty đã đƣợc cải thiện, hàng tồn kho giảm làm giảm áp lực về hàng hóa ứ đọng của
công ty.
- Tài sản ngắn hạn khác của công ty tăng 15,95%, cho thấy đã đảm bảo đƣợc vốn thanh toán ngắn hạn của công ty.
- Tài sản dài hạn của công ty tăng 13,02%, chủ yếu do trong năm 2015 công ty không đầu tƣ các khoản đầu tƣ tài chắnh dài hạn và công ty không