7. Kết cấu của luận văn
1.2. Quản trị rủi ro tín dụng
1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng
Các chỉ tiêu thƣờng đƣợc sử dụng để đánh giá rủi ro tín dụng là:
1.2.3.1. Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. Tỷ lệ nợ quá hạn đƣợc tính nhƣ sau:
Tỷ lệ nợ quá hạn= (Dư nợ quá hạn/ Tổng dư nợ cho vay) x100%
Quy định hiện nay của NHNN cho phép dƣ nợ quá hạn của các NHTM không đƣợc vƣợt quá 5% tổng dƣ nợ.
1.2.3.2. Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu (hay nợ có vấn đề, nợ không lành mạnh, nợ khó đòi, nợ không thể đòi,…) là khoản nợ mang các đặc trƣng sau:
- Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã hết hạn.
- Tình hình tài chính của khách hàng đang và có chiều hƣớng xấu dẫn đến có khả năng ngân hàng không thu hồi đƣợc cả vốn lẫn lãi.
- Tài sản đảm bảo (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) đƣợc đánh giá là giá trị phát mãi không đủ trang trải nợ gốc và lãi.
Thông thƣờng về thời gian là các khoản nợ quá hạn ít nhất là 90 ngày. Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN, tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ nhƣ sau:
a) Nhóm 1(nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn.
- Các khoản nợ quá hạn dƣới 10 ngày mà tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại.
- Các khoản nợ đã đƣợc cơ cấu lại đƣợc phân loại vào nhóm 1 nếu khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo kỳ hạn đã đƣợc cơ cấu lại tối thiểu. Trong vòng một năm đối với các khoản nợ trung và dài hạn, ba tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn và đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn theo thời hạn đã đƣợc cơ cấu lại, tổ chức tín dụng có thể phân loại lại khoản nợ đó vào nhóm 1.
b) Nhóm 2 (nợ cần chú ý) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn dƣới 90 ngày.
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn đƣợc điều chỉnh lần đầu).
- Các khoản nợ khác đƣợc phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại khoản 3 và khoản 4 của QĐ số 493/2005/QĐ-NHNN gồm:
- Nếu một khách hàng có nhiều hơn một khoản nợ với tổ chức tín dụng mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì tổ chức tín dụng bắt buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tƣơng ứng với mức độ rủi ro.
- Nếu các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời gian nợ đã cơ cấu lại) mà tổ chức tín dụng có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì tổ chức tín dụng chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các khoản nợ rủi ro cao hơn tƣơng ứng với mức độ rủi ro.
c) Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu.
- Các khoản nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
- Các khoản nợ khác đƣợc phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại khoản 3 và khoản 4 của QĐ số 493/2005/QĐ-NHNN.
d) Nhóm 4 (nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 này.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu.
- Các khoản nợ cơ cấu lại lần thứ hai.
- Các khoản nợ khác đƣợc phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 3 của QĐ số 493/2005/QĐ-NHNN.
e) Nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đã đƣợc cơ cấu lại lần đầu.
- Các khoản nợ cơ cấu lại lần thứ 2 quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ 2.
- Các khoản nợ cơ cấu lại lần thứ 3 trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn hoặc quá hạn.
- Các khoản nợ, khoanh nợ chờ xử lý.
- Các khoản nợ khác đƣợc phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3 của QĐ số 493/2005/QĐ-NHNN.
Nợ xấu bao gồm các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5. Theo quy định hiện nay, tỷ lệ nợ xấu không đƣợc vƣợt quá 3%.
1.2.3.3. Tỷ lệ xóa nợ ròng
Tỷ lệ xóa nợ ròng= (Các khoản xóa nợ ròng/ Tổng dư nợ cho vay)x 100%
1.2.3.4. Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng(RRTD)
Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD = (Dự phòng RRTD được trích lập/ Tổng dư nợ cho vay)x 100%
Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN quy định, trên cơ sở phân loại các khoản nợ theo 5 nhóm, các ngân hàng phải trích lập dự phòng cụ thể để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra, đồng thời trích lập dự phòng chung với tỷ lệ 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 để dự phòng cho những tổn thất chƣa xác định. Tuy nhiên việc phân loại nợ phải đƣợc NHNN chấp thuận và phải dựa trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ, có xem xét đến đặc điểm hoạt động kinh doanh, đối tƣợng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ từng ngân hàng.
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ quy định nhƣ sau: - Nhóm 1: 0%
- Nhóm 2: 5% - Nhóm 3: 20% - Nhóm 4: 50% - Nhóm 5: 100%.
Riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì đƣợc trích lập dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của tổ chức tín dụng.