2 Đầu tư tài chính ngắn hạn Triệu đồng
3 Các khoản phải thu Triệu đồng 53
Trong đó: phải thu khách hàng Triệu đồng 43
4 Hàng tồn kho Triệu đồng 33
5 Tài sản ngắn hạn khác Triệu đồng 21.764
B Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 32.702
F- Tài sản cố định Triệu đồng 25.227
2 Đầu tư dài hạn Triệu đồng
3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang Triệu đồng 7.475 4 Tài sản dài hạn khác Triệu đồng
C Nợ phải trả 35.446
F- Nợ ngắn hạn Triệu đồng 26.173
Trong đó: phải trả người bán Triệu đồng 3
2 Nợ dài hạn Triệu đồng
3 Nợ khác Triệu đồng 9.273
D Vốn chủ sở hữu Triệu đồng 37.622
Tổng giá trị tài sản 73.068
(Nguồn: Số liệu tính toán dựa trên dữ liệu trích xuất từ hệ thống XHTD)
Như vậy, tổng điểm của khách hàng cá nhân này là 75,50 điểm, đối chiếu với hệ thống ký hiệu XHTD cá nhân của Vietcombank thì khách hàng này xếp loại A, thuộc khách hàng có độ rủi ro thấp, và được ưu tiên cấp tín dụng ở mức cao.
Trên thực tế, năm 2017 cá nhân được Vietcombank giải ngân cho vay ngắn hạn thêm 562 triệu đồng để thực hiện đầu tư kinh doanh. Cá nhân có xu hướng nợ xấu vì đã được các ngân hàng đang cho vay cơ cấu lại các khoản vay từ ngắn hạn sang dài hạn, chuyển nợ vay từ ngân hàng này sang ngân hàng khác, các dự án đầu tư của cá nhân này vẫn không có dấu hiệu thu được lợi nhuận, cá nhân hiện đã có dấu hiệu chậm nộp các khoản gốc theo lịch trả nợ và lãi vay hàng tháng. Tổng dư nợ các khoản vay của cá nhân này tại các ngân hàng đến thời điểm quý I/2018 là 2,6 tỷ đồng.
Trong trường hợp này, có thể thấy hệ thống XHTD chưa có sự đánh giá mức độ phù hợp giữa số tiền trả nợ đến hạn trong kỳ và nguồn trả nợ mà chỉ đánh giá dựa trên
các chỉ tiêu cố định thu thập được về nhân thân, lý lịch,... của cá nhân, dẫn đến có sự đánh giá sai lệch khi cho cá nhân vay quá nhiều, vượt quá khả năng chi trả.
2.2.6.2. Nghiên cứu truờng hợp thứ hai: Doanh nghiệp đã được XHTD loại A nhưng có phát sinh nợ xấu
a) Doanh nghiệp thuộc loại hình công ty Trách nhiệm hữu hạn
Doanh nghiệp thuộc loại hình công ty TNHH, có quy mô nhỏ, kinh doanh trong lĩnh vực khách sạn, du lịch và xây dựng công trình dân dụng. Các số liệu cơ bản về tình hình tài chính của doanh nghiệp này tại thời điểm xếp hạng được trình bày theo bảng sau:
ngành Chỉ tiêu thanh khoản
1. Khả năng thanh khoản Lần 1,35 > 2 2. Khả năng thanh toán nhanh Lần 1,35 > 4
Chỉ tiêu hoạt động
3. Vòng quay hàng tồn kho Vòn
g 115 > 5
4. Kỳ thu tiền bình quân Ngà
y 1,77 < 5
5. Doanh thu/tổng tài sản Lần 0,15 < 1
Chỉ tiêu cân nợ
6. Nợ phải trả/tổng tài sản % 48,51 < 3 7. Nợ phải trả/vốn chủ sở hữu % 94,22 < 3 8. Nợ quá hạn/tổng du nợ ngân hàng % 0,00 < 5
Chỉ tiêu thu nhập
9. Tổng thu nhập sau thuế/doanh thu % 39,53 > 5 10. Tổng thu nhập sau thuế/tổng tài sản % 5,84 > 5 11. Tổng thu nhập sau thuế/VCSH % 11,35 < 5
(Nguồn: Hồ sơ tín dụng do tác giả thu thập)
Kết quả kinh doanh năm 2016 công ty A đạt doanh thu 10.899 triệu đồng, giá vốn hàng bán là 3.801 triệu đồng, lợi nhuận truớc thuế 4.270 triệu đồng và lợi nhuận sau thuế là 3.416 triệu đồng. Tổng lãi vay đã thanh toán cho các ngân hàng là 2.093 triệu đồng. Theo tiêu chí phân loại ngành kinh doanh của Vietcombank thì công ty A đuợc chấm điểm các chỉ tiêu tài chính theo nhóm doanh nghiệp có quy mô nhỏ thuộc ngành thuơng mại dịch vụ.
Phân tích riêng lẻ từng chỉ tiêu tài chính của công ty A cho thấy, so với số liệu thống kê ngành trích xuất từ hệ thống XHTD thì năng lực tài chính của doanh nghiệp đuợc đánh giá là tốt.
Quan hệ với ngân hàng 96
Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành 100
Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của DN 89,40
(Nguồn: Hồ sơ tín dụng do tác giả thu thập)
Tổng điểm các chỉ tiêu tài chính đã nhân trọng số là 22,20 điểm.
Nhóm các chỉ tiêu thông tin phi tài chính đuợc chấm điểm theo bảng duới đây với tổng điểm đạt đuợc đã nhân trọng số là 94,87 điểm.
(Nguồn: Số liệu tính toán dựa trên dữ liệu trích xuất từ hệ thống XHTD)
Như vậy, tổng điểm XHTD năm 2017 đạt được đã nhân với trọng số từng chỉ tiêu của công ty A là 73,07 điểm quy đổi theo tỷ lệ tương đương mức xếp hạng A trong hệ thống ký hiệu XHTD của Vietcombank. Với mức xếp hạng này, doanh nghiệp được đánh giá là có hoạt động kinh doanh hiệu quả, tình hình tài chính tương đối tốt, khả năng trả nợ đảm bảo, có thiện chí, rủi ro thấp, ưu tiên đáp ứng nhu cầu tín dụng, không yêu cầu cao về biện pháp bảo đảm tiền vay.
Trên thực tế, năm 2017 doanh nghiệp được Vietcombank giải ngân cho vay thêm 30 tỷ đồng để thực hiện các dự án đầu tư xây dựng khu đô thị đang dở dang. Doanh nghiệp có xu hướng nợ xấu vì đã được các ngân hàng đang cho vay cơ cấu lại các khoản vay từ ngắn hạn sang dài hạn, chuyển nợ vay từ ngân hàng này sang ngân hàng khác, cho vay mới để thanh toán nợ vay cũ, các dự án đầu tư của doanh nghiệp này vẫn không có dấu hiệu đẩy nhanh tiến độ thực hiện kế hoạch từ giai đoạn xây dựng hạ tầng, đã có dấu hiệu chậm nộp các khoản gốc theo lịch trả nợ và lãi vay hàng tháng. Tổng dư nợ các khoản vay của doanh nghiệp này tại các ngân hàng đến thời điểm quý I/2018 là 132 tỷ đồng.
Trong trường hợp này, hệ thống XHTD đã không đánh giá về việc doanh nghiệp đa dạng hóa rất nhanh sang lĩnh vực kinh doanh bất động sản là một ngành nghề mới và tiểm ẩn nhiều rủi ro. Dẫn đến việc cấp tín dụng cho Công ty thực hiện dự án bất động sản, việc thiếu kinh nghiệm trong lĩnh vực mới khiến cho doanh nghiệp thi công chậm chạp, nguồn vốn chậm luân chuyển, dẫn đến không đủ khả năng thanh toán nợ đến hạn.
b) Doanh nghiệp thuộc loại hình công ty cổ phần
Doanh nghiệp được đề cập trong tình huống nghiên cứu này thuộc loại hình công ty cổ phần, có quy mô vừa, kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng cơ sở hạ tầng, cung ứng nguyên vật liệu sản xuất. Theo tiêu chí phân loại của Vietcombank thì doanh nghiệp này đuợc xếp vào nhóm ngành xây dựng. Các số liệu cơ bản về tình hình tài chính tại thời điểm xếp hạng năm 2016 đuợc trình bày theo bảng duới đây. Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2016 của công ty B đạt tổng doanh thu 264.013 triệu đồng, giá vốn hàng bán 218.628 triệu đồng, lợi nhuận truớc thuế 16.646 triệu đồng và lợi nhuận sau thuế 13.316,8 triệu đồng. Tổng các khoản lãi vay đã thanh toán cho ngân hàng trong năm 2016 là 11.632 triệu đồng. Doanh nghiệp thuộc nhóm khách hàng đã đuợc Vietcombank uu đãi về điều kiện cho vay và lãi suất.
4 Hàng tồn kho Triệu đồng 39.092 5 Tài sản luu động khác Triệu đồng 8.277
B Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 246.102
F- Tài sản cố định Triệu đồng 113.083
2 Đầu tu dài hạn Triệu đồng 121.771
3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang Triệu đồng 6.173 4 Ký cuợc, ký quỹ dài hạn Triệu đồng
5 Tài sản dài hạn khác Triệu đồng 5.075
C Nợ phải trả 221.968
F- Nợ ngắn hạn Triệu đồng 126.465
Trong đó, phải trả nguời bán Triệu đồng 7.544
2 Nợ dài hạn Triệu đồng 95.354
3 Nợ khác Triệu đồng 149
D Vốn chủ sở hữu Triệu đồng 106.668
2
- Trình độ quản lý môi trường nội bộ 80 30% 24
— Quan hệ với ngân hàng 88 20% 17,6
4
~ Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành 64 13% 832
5- Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động 68 13% 884
Tổng điểm đã nhân trọng số 69,32
Chỉ tiêu Điểm Tỷ trọng (doanhnghiệp khác) trọngĐiểm số
1 Chấm điểm tài chính 80 35% 28,00
2 Chấm điểm phi tài chính 69,32 65% 45,06
Tổng điểm đã nhân trọng số 73,06
(Nguồn: Hồ sơ tín dụng do tác giả thu thập)
Tổng điểm các chỉ tiêu tài chính đã nhân trọng số là 80 điểm và tổng điểm các chỉ tiêu phi tài chính đã nhân trọng số là 69,32 điểm như bảng dưới đây:
Bảng 2.24. Điểm trọng số các chỉ tiêu phi tài chính của công ty CP B
(Nguồn: Số liệu tính toán dựa trên dữ liệu trích xuất từ hệ thống XHTD)
Tổng điểm XHTD của công ty A là 73,06 điểm tương đương mức xếp hạng A như bảng dưới đây. Doanh nghiệp được đánh giá có hoạt động kinh doanh hiệu quả, tình hình tài chính tương đối tốt, khả năng trả nợ đảm bảo, có thiện chí, rủi ro thấp, ưu tiên đáp ứng nhu cầu tín dụng, không yêu cầu cao về biện pháp đảm bảo tiền vay.
Bảng 2.25. Điểm trọng số các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính chấm điểm XHTD của công ty cổ phần B
Tổng dư nợ vay các ngân hàng năm 2017 của công ty A là 196,7 tỷ động, có giảm so với thời điểm chấm XHTD năm 2016. Tuy nhiên các khoản vay của doanh nghiệp này được đánh giá là có xu hướng nợ xấu vì có sự chuyển đổi đa số các hợp đồng vay có thời hạn ngắn sang trung và dài hạn bằng cách cho vay lại để thanh toán nợ vay ngắn hạn. Dư nợ của B đến quý I/2018 là 64,3 tỷ đồng trong đó dư nợ tại Vietcombank chỉ tính riêng các tháng đầu năm 2018 đã tăng thêm 28 tỷ đồng vay trung hạn. Trong điều kiện thị trường bất động sản đang có nhiều biến động trong năm 2018 và còn dự kiến kéo dài thì các khoản vay của công ty A có liên quan được đánh giá là rất khó khăn.
Trong trường hợp này, hệ thống XHTD đã đánh giá chưa chính xác về tình hình ngành kinh doanh của Công ty cũng như ảnh hưởng của nền kinh tế, việc này dẫn đến định hướng không đúng về quan hệ tín dụng đối với doanh nghiệp, tiềm ẩn nguy cơ xảy ra nợ xấu.
2.2.7. So sánh hệ thống XHTD nội b ộ của Vietcomb ank với các hệ thống XHTDcủa các tổ chức khác của các tổ chức khác
siêu nhỏ, DN mới thành lập thường, DN tiềm năng mới thành lập Phân loại 52 ngành 35 ngành 30 ngành 26 ngành Khách hàng thể nhân VCB BIDV MB TCB Số hạng 10 10 10 10 Phân loại
khách hàng Cá nhân (vaytiêu dùng, vay kinh doanh) và hộ kinh doanh Cá nhân (vay tiêu dùng , vay kinh doanh) Cá nhân (vay tiêu dùng, vay kinh
Cá nhân vay tiêu dùng và hộ kinh doanh Thông tin đánh giá Thông tin nhân nhân và khả năng trả nợ Thông tin nhân nhân và khả năng trả nợ
Thông tin nhân thân, khả năng trả nợ, quan hệ với NH, phương án kinh doanh Hệ số rủi ro sản phẩm vay. Hệ số rủi ro nguồn trả nợ. Thông tin về nhân thân, khả năng trả nợ và phương án kinh doanh
VCB BIDV MB TCB Phân loại
khách hàng NHTM, Côngty tài chính; Công
ty cho thuê tài chính; Công ty chứng khoán NHTM, Công ty tài chính; Công ty cho thuê tài chính; Công ty chứng khoán NHTM, Công ty tài chính; Công ty
cho thuê tài chính; Công ty chứng khoán Số hạng 15 10 10 xếp loại quan hệ với Ngân hàng Không Không Có
2.3.1. Ket quả đạt được
Một là, cải tiến được nhiều nội dung so với hệ thống XHTD cũ như sau:
Quy trình chấm điểm: Chấm tự động bằng phần mềm, các khâu được thực hiện độc lập: Cán bộ khách hàng (hoặc Chuyên viên Quan hệ khách hàng) nhập dữ liệu, lãnh đạo phòng (hoặc Chuyên viên Quản lý Quan hệ khách hàng) duyệt, chấm điểm và xếp hạng tự động nên không thể can thiệp đến kết quả XHTD.
Lưu hồ sơ: Lưu giữ tập trung tại máy chủ trung ương, lưu giữ toàn bộ số liệu và ý kiến đánh giá theo thời gian.
Chương trình chấm điểm: Có module báo cáo với phân cấp truy cập rõ ràng, sử dụng toàn diện trong việc ra quyết định cho vay, phân loại nợ, quản trị danh mục ứng dụng báo cáo, sử dụng trình duyệt web tạo sự thuận tiện, phục vụ nhu cầu quản lý, tập trung bảo mật, thuận tiện khi bảo dưỡng.
Bộ chỉ tiêu khách hàng thể nhân: Gồm hai loại khách hàng (Cá nhân, hộ kinh doanh), nhiều chỉ tiêu đánh giá hơn.
DN tiềm năngphi tài chính, nâng từ 32 ngành kinh tế lên 52 ngành kinh tế, nhóm hạng tăng từ 10lên 16 hạng, đưa vào một số tham số rủi ro, bổ sung bộ chỉ tiêu khách hàng siêux x nhỏ, bổ sung bộ chỉ tiêu khách hàng mới thành lập, phân biệt khách hàng thông thường, khách hàng tiềm năng.
Hai là, triển khai thực hiện XHTD trên toàn hệ thống:
Hệ thống XHTD của Vietcombank được áp dụng chính thức trên toàn hệ thống từ đó các nhà quản trị ngân hàng đã có cái nhìn tổng thể, nhận định được tình hình tài chính, mức độ rủi ro cho vay của những khách hàng đang quan hệ tín dụng tại Vietcombank để có thể điều chỉnh chính sách phù hợp.
Từ kết quả XHTD toàn hệ thống, Vietcombank có thể điều chỉnh chính sách tín dụng cho phù hợp như: Tăng dư nợ ở đối tượng khách hàng xếp loại từ AA trở lên do rủi do tín dụng thấp và giảm dư nợ ở đối tượng khách hàng từ BB+ trở xuống; Tăng tỷ trọng Khách hàng xếp loại từ A trở lên trong danh mục Khách hàng Doanh nghiệp và giảm tỷ trọng đối tượng Khách hàng từ B+ trở xuống; Giảm thiểu tiến tới có kế hoạch loại bỏ các Khách hàng có XHTD từ CC trở xuống; đặc biệt có kế hoạch xử lý đối với Khách hàng hạng D.
Ba là, nâng cao khả năng phòng ngừa rủi ro tín dụng:
Từ khi Vietcombank thực hiện XHTD khách hàng, việc phòng ngừa rủi ro tín dụng đã được nâng cao. Việc XHTD không chỉ thực hiện khi xét duyệt cho vay mà còn được thực hiện định kỳ với những thông tin khách hàng được cập nhật sẽ giúp đánh giá được mức độ rủi ro hiện tại của khách hàng để có hướng xử lý phù hợp. Những trường hợp khách hàng xuống hạng cho thấy rủi ro tín dụng của khách hàng gia tăng nên ngân hàng có thể áp dụng những biện pháp giảm thiểu rủi ro như: yêu cầu khách hàng nâng cao hiệu quả kinh doanh, cải thiện tình hình tài chính, giảm dư nợ, yêu cầu bổ sung tài sản đảm bảo,...
Bốn là, hỗ trợ trong việc cấp tín dụng cho khách hàng:
Trước đây khi chưa có hệ thống XHTD thì việc đánh giá khách hàng vay vốn dựa rất nhiều vào ý kiến chủ quan của người thẩm định, chính vì vậy khi muốn cho vay một khách hàng nào đó, người thẩm định có thể đưa ra ý kiến nhận xét, đánh giá theo hướng có lợi cho khách hàng.
Khi áp dụng hệ thống XHTD thì việc cấp tín dụng cho khách hàng bắt buộc phải dựa trên kết quả XHTD để có chính sách cụ thể về giới hạn tín dụng, tỷ lệ tài
sản bảo đảm,... Vì vậy, tồn tại mức tiêu chuẩn nhất định mà khách hàng phải đạt đuợc để có thể vay vốn tại Vietcombank chứ không dựa trên đánh giá chủ quan của CBTD nhu truớc đây.
Năm là, phân loại khách hàng doanh nghiệp chi tiết, đầy đủ:
Bảng 2.29. So sánh phân loại khách hàng DN của hệ thống XHTD của Vietcombank với hệ thống của BIDV, MB và TCB
XHTD khách hàng đuợc cụ thể và chính xác hơn.
2.3.2. Tồn tại
Một là, hạn chế về mặt quản lý, điều hành:
Chua có chính sách khách hàng trên cơ sở XHTD: Hiện tại Vietcombank chua có chính sách lãi suất riêng đối với từng nhóm hạng của hệ thống XHTD. Các nhóm hạng có mức độ rủi ro khác nhau đều áp dụng cùng điều kiện về lãi suất, chính sách giá phí là điều không hợp lý. Việc xây dựng chính sách khách hàng trên cơ sở