Bộ tài chính cần hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam phù hợp với các chuẩn mực kế toán quốc tế đảm bảo nguyên tắc thống nhất trong việc lập báo cáo tài chính. Có như vậy thì việc thống kê, tính toán các chỉ số trung bình ngành mới thuận lợi, căn cứ để phân tích, đánh giá các chỉ tiêu tài chính mới thực sự đáng tin cậy. Bên cạnh đó, để doanh nghiệp chấp hành chế độ kế toán thống kê nghiêm chỉnh thì công tác kiểm tra của các cơ quan chức năng cần phải thường xuyên hơn, cũng như việc xử lý vi phạm cần được thực hiện nghiêm khắc hơn. Các biện pháp này sẽ gián tiếp giúp cho việc đánh giá xếp hạng doanh nghiệp của ngân hàng có thể thực hiện được chính xác hơn.
3.4.2 Đối với Tổng cục thống kê về xây dựng và công b ố các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành
Trong quá trình đánh giá, xếp hạng tín dụng, mỗi ngành đều có đặc điểm riêng, vì vậy để bảo đảm độ chính xác thì các chỉ tiêu nên được đánh giá với mức trung bình ngành. Hiện nay, hệ số trung bình từng ngành hàng năm là vẫn chưa có mà chủ yếu vẫn do các ngân hàng thương mại tự đánh giá dựa trên các số liệu khách hàng đang quan hệ. Vì vậy, Tổng cục thống kê cần sớm xây dựng và bàn hành hệ số trung bình từng ngành hàng năm để các ngân hàng có thể căn cứ vào đó đánh giá một cách khách quan XHTD của từng khách hàng doanh nghiệp.
3.4.3. Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng
Trong điều kiện Việt Nam hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới như hiện nay thì NHNN cần tạo một hành lang pháp lý bình đẳng, minh bạch để khuyến khích các ngân hàng cạnh tranh lành mạnh, đảm bảo cho các hoạt động ngân hàng được an toàn, hiệu quả, đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế trong thời kỳ hội nhập.
Tập trung hoàn thiện quy trình tín dụng trên cơ sở bảo đảm quyền tự chủ cho các ngân hàng thương mại phù hợp với luật pháp Việt Nam và thông lệ quốc tế,
hướng dẫn phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro phù hợp với thông lệ quốc tế trên cơ sở quản lý rủi ro tín dụng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trong chương 3 đề tài đã xây dựng mô hình chấm điểm XHTD áp dụng cho nhóm khách hàng cá nhân và doanh nghiệp dựa trên những phân tích mô hình đang áp dụng tại Vietcombank. Đề tài nghiên cứu có tham khảo những tiến bộ của các mô hình chấm điểm của các công trình nghiên cứu, các tổ chức tín nhiệm quốc tế và trong nước làm cơ sở đề xuất cho những sửa đổi bổ sung góp phần hoàn thiện hệ thống XHTD của Vietcombank.
KẾT LUẬN
Đề tài “Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam” đã giải quyết được các vấn đề sau:
Một là, hệ thống hóa và hoàn thiện các lý luận về quản trị rủi ro tín dụng thông qua hệ thống XHTD khách hàng cá nhân và doanh nghiệp của NHTM.
Hai là, đề tài đã phân tích và đánh giá được thực trạng hệ thống XHTD đang áp dụng tại Vietcombank, qua đó cho thấy những thành tựu đạt được cũng như những hạn chế còn tồn tại cần sửa đổi bổ sung nhằm phù hợp với những biến động quá nhanh của điều kiện môi trường kinh doanh hiện nay. Bằng cách đối chiếu với các mô hình chấm điểm XHTD của các tổ chức định mức tín nhiệm quốc tế, các NHTM và tổ chức kiểm toán trong nước, kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn chuyên môn và tìm hiểu các nghiên cứu của các nhà kinh tế trên thế giới, từ đó đề tài nghiên cứu đề ra những sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện hệ thống XHTD của Vietcombank.
Ba là, đề tài này cũng đã đưa thêm được những kiến nghị về các biện pháp hỗ trợ cần thiết để hệ thống xếp hạng tín dụng của Vietcombank phát huy hiệu quả. Đề tài đã áp dụng được yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel II và Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng. Tuy nhiên, do giới hạn về thời gian nghiên cứu và khả năng tiếp cận dữ liệu của ngân hàng nên đề tài cần được tiếp tục nghiên cứu trên diện rộng để có thể đưa vào vận dụng trong thực tiễn.
Vấn đề hoàn thiện XHTD nói chung và mô hình chấm điểm XHTD nói riêng đang và sẽ được các NHTM đặt trọng tâm nhằm tăng cường các giải pháp mang tính khoa học, giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh, nâng cao chất lượng công tác tín dụng của ngân hàng, đây chính là thuận lợi để đề tài có thể tiếp tục phát triển nghiên cứu trong tương lai.
Điểm xếp loại 90 - 100 AAA 83 - 90 AA 77- 83 A 71 - 77 BBB 65 - 71 BB 59 - 65 B 53 - 59 CCC 44 - 53 CC 35 - 44 C Ít hơn 35 D Điểm xếp loại 95 - 100 AAA 90 - 94 AA 85 - 89 A 80 - 84 BBB 70 -79 BB 60 - 69 B 50 - 59 CCC 40 - 49 CC 35- 39 C
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt
1. Ngân hàng Nhà nước (2013), “Quy định về phân loại tài sản có, mức trích,
phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”,
Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013.
2. Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (2014), Tài liệu nội bộ xếp hạng tín dụng, tài liệu nội bộ.
3. Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2017), Tài liệu nội bộ xếp hạng tín dụng, tài liệu nội bộ.
4. Ngân hàng TMCP Quân đội (2016), Tài liệu nội bộ xếp hạng tín dụng, tài liệu nội bộ.
5. Trần Đắc Sinh (2002), Định mức tín nhiệm tại Việt Nam, Nxb TP. Hồ Chí Minh, TP. Hồ Chí Minh.
Tiếng Anh
6. Edward I. Altman (2003), The use of Credit scoring Models and the Importance of a Credit Culture, New York University.
PHỤ LỤC 1: HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU Tư VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Phụ lục 1.1: Hệ thống ký hiệu xếp hạng doanh nghiệp của BIDV
(Nguồn : Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam) Phụ lục 1.2: Hệ thống ký hiệu XHTD khách hàng cá nhân của BIDV
PAKD/ Doanh thu dự kiến từ PAKD) 2 Tỷ lệ giữa số tiền phải trả trong
kỳ (gốc + lãi) theo kế hoạch trả nợ với nguồn trả nợ chứng minh được trong kỳ đó
Tỷ lệ giữa số tiền phải trả trong kỳ (gốc + lãi) theo kế hoạch trả nợ (bao gồm cả các khoản nợ trước đây với BIDV và khoản nợ đang xem xét (theo lịch trả nợ dự tính) và các khoản nợ với các ngân hàng khác) với nguồn trả nợ chứng minh được trong kỳ đó________________ 3 Tình hình trả nợ gốc và lãi với
BIDV Tình hình trả nợ gốc và lãi với BIDV 4 Các dịch vụ sử dụng ở BIDV Các dịch vụ sử dụng ở BIDV
5 Đánh giá của CBTD về tính khả thi của phương án kinh doanh của khách hàng
Điểm xếp loại Từ 90 đến 100 AAA Từ 80 đến 90 AA Từ 70 đến 80 A Từ 65 đến 70 BBB Từ 60 đến 65 BB Từ 50 đến 60 B Từ 45 đến 49 CCC Từ 40 đến 45 CC Từ 35 đến 40 C Nhỏ hơn 35 D
(Nguồn : Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam)
Phụ lục 1.3: Các chỉ tiêu chấm điểm về khả năng trả nợ của khách hàng cá nhân theo hệ thống XHTD của BIDV
(Nguồn : Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam) Phụ lục 1.4: Hệ thống ký hiệu xếp hạng định chế tài chính của BIDV
toán hiện hành hạn/Nợ ngắn hạn hạn
của DN từ tài sản ngắn hạn.
2
~ Khả năng thanhtoán nhanh Lần = (Tài sản ngắnhạn - Hàng tồn kho)/Nợ
ngắn hạn
Đánh giá khả năng thanh khoản nhanh (loại trừ hàng tồn kho) đối với các khoản nợ ngắn hạn của DN bằng tài sản ngắn hạn. 3 ~ ~ Khả năng thanh
toán tức thời Lần = Tiền và cáckhoản tương
đương
Đánh giá khả năng tức thời của DN
bằng tiền và các khoản tương đương tiền. ∏ - Chỉ tiêu hoạt động 4 — Vòng quay vốnlưu động Lần = Doanh thu thuần/Tài sản ngắn hạn bình quân
Đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản lưu động của DN, cụ thể là cứ 1 đơn
vị tài sản lưu động sử dụng trong kỳ
DN tạo ra bao nhiêu đơn vị doanh thu thuần. 5 - Vòng quay hàng tồn kho Lần = Giá vốn hàngbán/ Hàng tồn kho bình quân
Đánh giá hàng tồn kho quay được bao nhiêu vòng trong một chu kỳ kinh doanh để tạo ra doanh thu
6 ~ ~ Vòng quay khoản phải thu Lần = Doanh thu thuần/Các
Đánh giá hiệu quả trong việc quản lý các khoản phải thu của DN
(Nguồn : Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam)
PHỤ LỤC 2: HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI
Phụ lục 2.1: Các chỉ tiêu tài chính và ý nghĩa các chỉ tiêu trong hệ thống XHTD khách hàng doanh nghiệp của MB
lại của Tài sản cố định bình quân đơn vị Tài sản cố định sử dụng trong kỳ
có thể tạo ra bao nhiêu đơn vị
ĨĨ T Chỉ tiêu cân nợ 8- Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản % =Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản
Cho biết cơ cấu nợ phải trả trong tổng tài sản của DN.
9- Nợ dài hạn/Vốn chủ sở hữu
% = Nợ dài hạn /Vốn chủ sở hữu
Đánh giá việc cân đối giữa nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu. Ĩ V Chỉ tiêu thu nhập ĩõ " Lợi nhuận gộp/ Doanh thu thuần
% = Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ/Doanh thu thuần
Cho biết hiệu quả kinh doanh của DN, cứ 1 đơn vị doanh thu thuần trong kỳ thì tạo ra bao nhiêu đơn vị
lợi nhuận gộp.
Ĩ
T Lợi nhuận từhoạt động kinh doanh/
Doanh thu thuần
% = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (Không gồm hoạt động tài chính)/Doanh thu thuần
Cho biết cứ 1 đơn vị doanh thu thuần thu đuợc trong kỳ tạo ra bao nhiêu đơn vị lợi nhuận từ hoạt động
kinh doanh, không bao gồm từ hoạt động tài chính. 1 2 ^ Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân
% = Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân
Cho biết cứ 1 đơn vị vốn chủ sở hữu bình quân đầu tu vào sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra bao nhiêu đơn vị lợi nhuận sau thuế. Chỉ
tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả
sử dụng vốn chủ sở hữu của DN càng cao.
sản
bình quân nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả
sử dụng tài sản của DN càng cao. Ĩ
4- EBIT/Chi phí lãi vay
Lần = (Lợi nhuận trước
thuế + Chi phí lãi vay)/Chi phí lãi vay
Cho biết hiệu quả sử dụng đòn cân
nợ của DN, cứ 1 đơn vị chi phí lãi vay bỏ ra trong kỳ tạo ra bao nhiêu
đơn bị lợi nhuận trước thuế và lãi vay