1.3.1. Quản lý tài chính ở một số doanh nghiệp
* Công ty Cổ phần Thủy điện Thác Bà
Công ty Cổ phần Thủy điện Thác Bà, với tiền thân là Nhà máy thủy điện Thác Bà, chính thức đi vào hoạt động với ngành nghề kinh doanh chính là sản xuất và kinh doanh điện năng từ ngày 31/03/2006.
+ Ưu điểm trong công tác quản lý tài chính:
Công ty có sự quan tâm chú trọng đáng kể trong công tác quản lý tài chính. Quy mô tài sản qua các năm và cơ cấu các khoản mục thuộc tài sản ngắn hạn và dài hạn tƣơng đối phù hợp với đặc điểm và tình hình tài chính của Công ty. Bên cạnh đó, Công ty đã có những biện pháp kiểm soát chặt chẽ chi phí sản xuất kinh doanh, nhằm tiết kiệm chống lãng phí, do đó, dù lợi nhuận có giảm sút nhƣng tốc độ giảm nhỏ hơn so với doanh thu. Công ty có kế hoạch dự trữ lƣợng tiền mặt đầu kỳ và trong năm một cách hợp lý nên lƣợng tiền cuối kỳ và khả năng thanh toán vẫn đƣợc đảm bảo. Ngoài ra, Công ty duy trì đƣợc hệ số khả năng thanh toán, hiệu suất hoạt động và hiệu quả sử dụng vốn tƣơng đối tốt so với các doanh nghiệp cùng ngành. Công ty cũng đảm bảo chi trả cổ tức cho cổ đông tƣơng đối ổn định qua các năm, đảm bảo lòng tin cho cổ đông về tình hình tài chính của Công ty.
+ Hạn chế trong công tác quản lý tài chính:
Do doanh thu chủ yếu từ hoạt động bán điện, với đặc thù ngành thủy điện phụ thuộc vào thiên nhiên nên Công ty khó có thể chủ động trong sản xuất. Trong khi đó, Công ty chƣa sử dụng vốn nhàn rỗi một cách hiệu quả nhất mà chủ yếu đầu tƣ ngắn hạn nhƣ gửi tiền có kỳ hạn tại ngân hàng với mức lãi suất khá thấp. Công ty chƣa tận dụng nguồn vốn thu hồi, kinh nghiệm, cơ hội để đầu tƣ mở rộng quy mô, hiệu quả sản xuất kinh doanh.
* Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội
Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội với tiền thân là Nhà máy bê tông đúc sẵn Hà Nội, chính thức đƣợc chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nƣớc thành Công ty cổ phần từ ngày 13/12/2005.
+ Ưu điểm trong công tác quản lý tài chính:
Xuất phát từ nhu cầu quản lý tài sản, nguồn vốn, quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuân, Công ty rất quan tâm đến công tác quản lý tài chính. Công ty chú trọng công tác kiểm soát khối lƣợng sản xuất, kiểm soát các loại chi phí, kiểm soát dòng tiền. Để tạo điều kiện cho các đơn vị trực thuộc phát huy tự chủ, hoạt động tốt và thống nhất, tập trung tòa Công ty, công tác phân tích tài chính đƣợc thực hiện thƣờng xuyên, liên tục.
Công ty thực hiện lập kế hoạch quản lý tài chính bao gồm trong ngắn hạn và dài hạn dựa trên việc đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch của các chỉ tiêu, thông qua đó, tìm ra các nguyên nhân ảnh hƣởng đến việc thực hiện kế hoạch tài chính. Đơn vị chƣa thực sự quan tâm đến công tác lập kế hoạch quản lý tài chính, đặc biệt là việc phân tích các chỉ tiêu tài chính.
Công ty tiến hành kiểm tra tài chính thông qua hoạt động của phòng Tài chính kế toán và thuê các đơn vị kiểm toán để thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của công ty và các đơn vị trực thuộc.
Công ty đã nhận thức đƣợc tầm quan trọng của công tác quản lý tài chính đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, đóng góp không nhỏ và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị trong thời kỳ nghiên cứu.
+ Hạn chế trong công tác quản lý tài chính:
Việc lập kế hoạch quản lý tài chính đôi khi còn chƣa sát với thực tế do Công ty chƣa quan tâm đến việc phân tích các chỉ tiêu tài chính nên chƣa đánh giá một cách đúng đắn tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nhằm phát huy vai trò và nâng cao hiệu quả của công tác quản lý tài chính, doanh nghiệp cần đánh giá, phân tích chính xác tình hình tài chính của công ty, từ đó, xác định mục tiêu của công tác quản lý tài chính phù hợp với mục tiêu chung của doanh nghiệp để đảm bảo hoạch định chiến lƣợc mang tính khả thi.
1.3.2. Một số bài học kinh nghiệm cho Công ty Cổ phần Thủy điện Hủa Na
Trong côngttác quản lý tài chính, doanh nghiệptcần hết sức quan tâm đến côngttác xây dựng hànhtlang pháp lý, làm nền tảngtcho các hoạt độngtvề tài chính
của doanh nghiệp. Các các quytchế cần xây dựng vàtáp dụng là quytchế quảntlý tài chính nói chung đến các quytchế, quy trình cụ thể nhƣ quy chếtquản lýtvốn, quy chếtquản lý nợ, quy chếtbảo dƣỡng sửa chữa, quản lý hàngttồn kho, quy định vềtđánh giá, xếptloại các tổ chứcttín dụng để tiến hànhtgiao dịch, quy địnhtvề kế toán quản trị, quyttrình thanh toán, quy trìnhtcấp vốn, quy trìnhtlập kếthoạch … Các quy chế, quy trìnhtnày đƣợc xây dựng căn cứ trên cơtsở quy địnhtcủa pháp luật cũngtnhƣ thực tế hoạttđộng của doanh nghiệp. Ngoài ra, doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống báo cáo quản trị cung cấp thông tin quản trị cho lãnh đạo trong quá trình quản lý.
Songtsong với việc xâytdựng các hành langtpháp lý, các quy định, quy trình, hệtthống báo cáo quảnttrị thì doanh nghiệptphải tuân thủ cáctquy chế, quyttrình, quy định và vậnthành hệ thống báo cáotmột cách xuyêntsuốt, thƣờng xuyêntvà liên tục nhƣng cũng nhƣ cần linh hoạt trong huy động và quản lý vốn, tài sản để đảm bảo an toàn và phát huy khả năng tài chính của doanh nghiệp.
Việc lập kế hoạch quản lý tài chính ngắn hạn, dài hạn phải đảm bảo khả thi, hiệu quả trên cơ sở phân tích các chỉ tiêu tài chính, đánh giá một cách đúng đắn tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nhằm phát huy vai trò và nâng cao hiệu quả của công tác quản lý tài chính, doanh nghiệp cần đánh giá, phân tích chính xác tình hình tài chính của công ty, từ đó, xác định mục tiêu của công tác quản lý tài chính phù hợp với mục tiêu chung của doanh nghiệp để đảm bảo hoạch định chiến lƣợc mang tính khả thi. Đồng thời, Công ty cần nhận định và đánh giá rủi ro của doanh nghiệp để tìm ra giải pháp xử lý phù hợp, cụ thể:
Rủi ro doanh thu không đủ bù đắp chi phí: Khi giá bán sản phầm của doanh nghiệp bị suy giảm do ảnh hƣởng từ các yếu tố bên ngoài sẽ làm suy giảm doanh thu của doanh nghiệp. Lúc này doanh nghiệp cần tìm biện pháp để cắt giảm chi phí bằng việc dựa vào hệ thống báo cáo quản trị để phân tích cụ thể các yếu tố chi phí, đánh giá có thể cắt giảm đƣợc yếu tố chi phí nào, cắt giảm tại khâu nào,...
Rủi ro thiếu hụt dòng tiền: Việc thiếu hụt dòng là hậu quả của sự suy giảm doanh thu hoặc không thu hồi công nợ kịp thời. Do do công tác thu hồi công nợ
của doanh nghiệp cần đƣợc đặt lên hàng đầu trong hoạt động quản lý tài chính. Đồng thời doanh nghiệp phải có nhiều chiến lƣợc cân đối vốn dài hạn, thƣờng xuyên lập báo cáo cân đối dòng tiền trong ngắn hạn, cân đối dòng tiền hoạt động hàng ngày cũng nhƣ dòng tiền cho từng dự án trong hoạt động đầu tƣ. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp có quyết định phù hợp để đảm bảo hoạt động, khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Khi thiếu hụt dòng tiền, doanh nghiệp có thể phải huy động vốn ngắn hạn và dài hạn. Lúc này doanh nghiệp phải nhận định và đánh giá rủi ro, xu hƣớng biến động lãi suất để có quyết định huy động vốn hợp lý đảm bảo duy trì hoạt động của doanh nghiệp nhƣng cũng phải đảm bảo khả năng thanh toán. Do đó, Công ty cần sử dụng vốn nhàn rỗi một cách hiệu quả nhất cũng nhƣ tận dụng nguồn vốn thu hồi, kinh nghiệm, cơ hội để đầu tƣ mở rộng quy mô, hiệu quả sản xuất kinh doanh.