Giải pháp hoàn thiện thanh tra, kiểm tra thuế GTGT của Cục

3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế giá trị gia tăng

3.2.2. Giải pháp hoàn thiện thanh tra, kiểm tra thuế GTGT của Cục

Vĩnh Phúc đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh

- Tăng cƣờng công tác kiểm tra, thanh tra thuế lấy đó là 1 điều kiện tiên quyết để hệ thống quản lý thuế tự khai tự nộp thành công.

- Trao đổi kinh nghiệm và bồi dƣỡng khả năng thu thập phân tích thông tin đánh giá rủi ro đảm bảo đối tƣợng thanh tra, nội dung thanh tra đƣợc xác định chính xác ngay từ khâu xây dựng kế hoạch tiến hành một cuộc thanh tra. Khả năng đánh giá phân tích các hiện tƣợng kinh tế phát sinh, những đặc thù từng ngành nghề lĩnh vực đến mức độ thành thạo những kỹ năng cơ bản của cán bộ kiểm tra, thanh tra thuế.

- Tổ chƣ́c sơ kết, tổng kết đánh giá rút kinh nghiê ̣m công tác kiểm tra , thanh tra trong toàn Cục Thuế nhằm tổng kết các dạng sai phạm, kinh nghiệm phát hiện và phƣơng pháp xử lý.

- Giáo dục bản lĩnh cho cán bộ thanh tra thuế về tính tự chủ, quyết đoán nhƣng tôn trọng pháp luật, khả năng kiềm chế bản thân, khiêm tốn, tỉnh táo, bình tĩnh xử lý chính xác, kịp thời.

- Tăng cƣờng các biện pháp chống thất thu ngân sách, đặc biệt ở một số khu vực mà kết quả thu còn đạt thấp so với tiềm năng, lấy công tác thanh tra làm nòng cốt, trên cơ sở công tác phân tích dữ liệu về thuế để đề ra các biện pháp chống thất thu hiệu quả và có trọng tâm.

- Tập trung lực lƣợng đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp nộp thuế theo kế hoạch mà Cục Thuế Vĩnh Phục đã đặt ra trong từng giai đoạn cụ thể. Các phòng ban chức năng của Cục Thuế cần phối hợp tốt với các đoàn thanh tra để đảm bảo công tác thanh tra đạt kết quả tích cực.

- Phối hợp với chính quyền các cấp để xử lý truy thu quyết liệt đối với các trƣờng hợp đã có kết luận sau kiểm tra, thanh tra thuế GTGT.

- Phối hợp chặt chẽ với cơ quan pháp luật đẩy mạnh các biện pháp phòng ngừa và chống các hành vi tội phạm trong lĩnh vực thuế, đặc biệt là các hành vi sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để thực hiện hành vi gian lận thuế, trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế GTGT của nhà nƣớc.

3.2.3. Giải pháp hoàn thiện quản lý nợ thuế và cưỡng chế thu thuế GTGT của Cục Thuế Vĩnh Phúc đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

- Tiếp tục triển khai công tác phối hợp giữa bộ phận Quản lý nợ thuế GTGT với các phòng, ban chức năng của Cục Thuế trong việc việc rà soát, đối chiếu, điều chỉnh nợ thuế đối với tất cả các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, xử lý kịp thời các khoản nợ ảo, đảm bảo số liệu nợ thuế theo dõi nợ trên ứng dựng của cơ quan thuế thống nhất với ngƣời nộp thuế.

- Từng bƣớc theo dõi nợ thuế theo tuổi nợ. Phòng Kiểm tra Thuế II cần phối hợp chặt chẽ với Phòng Tin học để hoàn thành việc triển khai và sử dụng có hiệu quả ứng dụng phần mềm quản lý nợ chi tiết theo từng doanh nghiệp ngoài quốc doanh, từng lợi nợ thuế và theo tuổi nợ của thuế. Đồng thời phối hợp thực hiện tốt quy trình Quản lý nợ thuế và quy trình cƣỡng chế nợ thuế.

- Phân loại nợ thuế, phân tích tình trạng nợ, tình hình tài chính của doanh nghiệp ngoài quốc doanh để từ đó thực hiện các biện pháp xử lý nợ thuế: khoanh nợ, giãn nợ, xoá nợ theo quy định của luật Quản lý thuế và hƣớng dẫn của Bộ tài chính và Tổng cục thuế.

- Cƣơng quyết áp dụng các biện pháp xử lý và cƣỡng chế nợ thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh cố tình chây ỳ nộp thuế, phấn đấu giảm tỷ lệ nợ đọng thuế của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh dƣới mức tỷ

lệ nợ đọng bình quân của cả nƣớc, đặc biệt là giảm tỷ lệ nợ cũ và hoàn thành các chỉ tiêu thu nợ thuế mà Tổng cục Thuế giao.

- Cục Thuế Vĩnh Phúc cần phối hợp chặt chẽ với các cơ quan bảo vệ pháp luật trong việc kê biên tài sản nhằm mục đích thu hồi tiền nợ thuế GTGT của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

3.2.4. Giải pháp hoàn thiện tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp ngoài quốc doanh nộp thuế giá trị gia tăng quốc doanh nộp thuế giá trị gia tăng

Để nâng cao ý thức trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nƣớc, công tác tuyên truyền và hỗ trợ ngƣời nộp thuế cần tập trung chỉ đạo thực hiện các giải pháp chủ yếu nhƣ sau:

- Xây dựng kế hoạch tổ chức triển khai tuyên truyền mạnh mẽ “Tuyên ngôn ngành Thuế Việt Nam” Ban hành theo Quyết định số 1766/QĐ-TCT ngày 1/11/2012 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế.

- Tổ chức chỉ đạo để thực hiện tốt Quy trình tuyên truyền, vận động và hỗ trợ ngƣời nộp thuế, đặc biệt đối với sắc thuế GTGT theo Quyết định số 601/QĐ-TCT ngày 11/05/2012 của Tổng cục trƣởng Tổng cục thuế: Về việc ban hành Quy trình tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế.

- Kịp thời tuyên truyền sâu, rộng các chính sách thuế mới sửa đổi, bổ sung đó để doanh nghiệp ngoài quốc doanh có thể nắm bắt kịp thời và vận dụng theo đúng các quy định của pháp luật. Đặc biệt đối với những chính sách mang tính khuyến khích, chính sách miễn, giảm, gia hạn nộp thuế GTGT nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Coi đây là những cơ hội để động viên doanh nghiệp ngoài quốc doanh, tích cực nuôi dƣỡng nguồn thu.

- Tiếp tục đẩy mạnh công tác tuyên truyền chính sách pháp luật thuế qua Trang thông tin điện tử của Cục thuế. Tăng cƣờng hoạt động của Đội ngũ cộng tác viên cơ sở, động viên, khích lệ kịp thời các cộng tác viên tích cực viết tin, bài, trao đổi kinh nghiệm công tác trên website của Cục Thuế Vĩnh Phúc.

- Thƣờng xuyên tổ chức các hội nghị trao thƣởng cho các doanh nghiệp ngoài quốc doanh có thành tích chấp hành tốt chính sách, pháp luật thuế trên địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc. Việc tổ chức hội nghị cần làm trang trọng và phải góp phần tôn vinh những doanh nghiệp ngoài quốc doanh có đóng góp nhiều cho ngân sách nhà nƣớc tại địa phƣơng.

- Kiện toàn đội ngũ cán bộ làm công tác tại bộ phận “một cửa” của Cục Thuế bao gồm cả cán bộ làm nhiệm vụ giải đáp chính sách thuế cho doanh nghiệp ngoài quốc doanh nộp thuế. Lựa chọn, tăng cƣờng cán bộ có đầy đủ năng lực chuyên môn, phẩm chất đạo đức và kỹ năng giao tiếp ứng xử cho Bộ phận “một cửa” Cục Thuế. Trong đó chú trọng bồi dƣỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nâng cao kiến thức tin học cho cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế.

- Bổ xung đầy đủ cán bộ công chức thuế có trình độ và tâm huyết làm công tác quản lý thu thuế GTGT của doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

- Tăng cƣờng hơn nữa sự phối hợp công tác với các phòng, ban chức năng của Cục Thuế để công tác tuyên truyền, vận động và hỗ trợ doanh nghiệp ngoài quốc doanh nộp thuế đạt kết quả cao nhất.

3.2.5. Một số kiến nghị để thực hiện giải pháp

3.2.5.1. Kiến nghị với Cục Thuế Vĩnh Phúc

- Đổi mới cơ chế quản lý tài chính và biên chế, thúc đẩy việc sắp xếp, tổ chức bộ máy, xây dựng lực lƣợng trong sạch vững mạnh, có trình độ

chuyên môn cao, chủ động sắp xếp lại tổ chức bộ máy và nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán bộ công chức ngành thuế theo hƣớng tinh gọn, hoạt động có hiệu lực, hiệu quả trong công tác quản lý thuế; sử dụng kinh phí đƣợc giao gắn với kết quả và hiệu quả hoạt động tổ chức thu ngân sách nhà nƣớc; Trao quyền tự chủ và tự chịu trách nhiệm cho thủ trƣởng đơn vị trong tổ chức công việc, sử dụng lao động và sử dụng các nguồn lực tài chính.

- Quán triệt sâu sắc nội dung kết luận của TW, chỉ thị, Nghị quyết của Tỉnh phòng chống tham nhũng, Lãnh đạo Cục thuế Vĩnh Phúc đã chỉ đạo các bộ phận chuyên môn xây dựng các văn bản về định mức chi tiêu, các chƣơng trình hành động nhằm cụ thể hoá nội dung phòng chống tham nhũng trong đơn vị mình một cách hiệu quả.

- Tiếp tục triển khai công tác cải cách thủ tục hành chính (theo đề án 30 của Chính phủ) với phƣơng châm đơn giản hoá thủ tục hành chính, phục vụ Ngƣời nộp thuế đến đăng ký kê khai, nộp thuế nhanh nhất, thuận tiện nhất.

- Tiếp tục xây dựng và phát triển hệ thống tin học, nhằm đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế trong giai đoạn mới. Tăng cƣờng công tác đào tạo và bồi dƣỡng nâng cao trình độ sử dụng, khai thác thông tin trên máy tính cho cán bộ thuế. Tiếp tục đẩy nhanh tiến độ triển khai các ứng dụng công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý thuế đặc biệt là công tác kê khai thuế qua mạng.

- Tăng cƣờng kỷ luật, kỷ cƣơng, chú trọng giáo dục rèn luyện đạo đức tác phong, kỹ năng giao tiếp ứng xử văn minh lịch sự, tận tâm, tận tuỵ với công việc đƣợc giao, xây dựng đội ngũ cán bộ công chức thuế, cơ quan thuế phát triển vững mạnh.

- Đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dƣỡng chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ, công chức thuế nhằm nâng cao trình độ, năng lực quản lý thuế cho cán bộ, công chức; Phối hợp với các phòng ban chức năng xây dựng kế hoạch, tự bồi dƣỡng, tập huấn, tập trung chủ yếu vào các kỹ năng, kiến thức

quản lý thuế cho các cán bộ thuế, với mục tiêu phát huy có hiệu quả nguồn nhân lực trong toàn ngành.

3.2.5.2. Kiến nghị với cơ quan nhà nước cấp trên

- Tiếp tục thực hiện cải cách thủ tục hành chính trong quản lý thuế nói chung và quản lý thu thuế GTGT nói riêng. Các thủ tục liên quan đến quản lý thuế GTGT còn rƣờm rà và gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp vì vậy trong thời gian tới cần có những sửa đổi bổ xung hợp lý cho phù hợp với điều kiện mới.

- Đề nghị ngân sách Nhà nƣớc tiếp tục thực hiện việc đầu tƣ cơ sở vật chất, hạ tầng công nghệ thông tin phục vụ cho việc quản lý thuế đƣợc đồng bộ, thống nhất trên phạm vi cả nƣớc giúp cho cơ quan thuế cấp dƣới dễ dàng theo dõi, quản lý ngƣời nộp thuế một cách dễ dàng, và chính xác.

- Chính phủ nên có những biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp trong việc giãn thuế, giảm thuế nhằm mục đích giúp doanh nghiệp vƣợt qua thời kỳ khó khăn. Hiện tại nhiều doanh nghiệp trong tình trạng khó khăn về mặt tài chính, khó có khả năng hoàn thành các nghĩa vụ thuế. Vì vậy đề nghị Chính phủ trình quốc hội xem xét có những biện pháp cụ thể để hỗ trợ cho các doanh nghiệp đƣợc nợ thuế, hoặc giảm thuế giúp họ trụ vững trên thị trƣờng. Đây cũng là một giải pháp cơ bản để nuôi dƣỡng nguồn thu, chỉ khi nào các nguồn thu đƣợc quan tâm, nuôi dƣỡng và có điều kiện phát triển thì khi đó công tác quản lý thu thuế mới mang lại hiệu quả.

- Đề nghị Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế thực hiện việc tuyên truyền trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng để nâng cao ý thức của ngƣời dân, doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nƣớc. Tuyên truyền cho ngƣời dân, doanh nghiệp hiểu rằng nộp thuế là yêu nƣớc, nộp thuế để phát triển đất nƣớc từ đó giúp họ có niềm tự hào đƣợc nộp thuế để xây dựng và bảo vệ đất nƣớc.

3.2.6. Những vấn đề tiếp tục nghiên cứu:

Nhằm nâng cao hiêụ quả quản lý thu thuế GTGT ở Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc đối với khối doanh nghiệp Ngoài quốc doanh. Trong thời gian tới tiếp tục nghiên cứu những nội dung sau:

- Nghiên cứu về việc các bộ phận chức năng liên quan đối với việc thực hiện các quy trình quản lý nhƣ: Tuyên truyền hôc trợ ngƣời nộp thuế, quy trình đăng ký thuế, quy trình kê khai thuế, quy trình kiểm tra, thanh tra thuế, quy trình quản lý nợ và cƣỡng ché nợ thuế… Nhằm chỉ ra những tồn tại trong quá trình thực hiện quy trình và có những kiến nghị kịp thời với các cơ quan cấp trên hoàn thiện hơn về quy trình quản lý.

- Nghiên cứu về mặt chính sách thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng, nhằm kiến nghị với các cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền kịp thời sửa đổi, bổ sung về chính sách nhằm hoàn thiện và đảm bảo tăng thu ngân sách theo quy định của pháp luật.

- Nghiên cứu về luật quản lý thuế nhằm đƣa ra những điểm còn hạn chế, còn phức tạp trong quá trình quản lý thuế, kiến nghị sửa đổi, bổ sung theo hƣớng thuận tiện cho ngƣời nộp thuế nhƣng vẫn đảm bảo thu đúng, thu dủ, thu kịp thời các khoản thuế phát sinh vào Ngân sách nhà nƣớc.

KẾT LUẬN

Thuế GTGT là một sắc thuế quan trọng, là một nguồn thu quan trọng của ngân sách Nhà nƣớc, đồng thời thuế GTGT cũng là một công cụ để nhà nƣớc thực hiện điều tiết kinh tế vĩ mô. Thuế GTGT có liên quan, ảnh hƣởng đến mọi mặt đời sống kinh tế xã hội và có tác động sâu rộng đến các tầng lớp dân cƣ vì vậy viê ̣c quản lý thuế GTGT nói chung và quản lý thu thế GTGT nói riêng cần đƣợc quan tâm và hoàn thiện hơn nữa.

Trong thời gian vừa qua, quản lý thu thuế GTGT của Cục Thuế Vĩnh Phúc đối với khối doanh nghiệp ngoài quốc doanh đã đạt đƣợc nhiều thành tích rất đáng khích lệ, công tác thu thuế GTGT luôn hoàn thành do với dự toán mà cấp trên giao cho, số thu thuế có sự tăng trƣởng nhanh. Tuy nhiên, việc quản lý thu thuế GTGT vẫn còn tồn tại những bất cập nhƣ tỷ lệ kê khai thuế đúng hạn còn ở mức thấp, tỷ lệ nợ đọng thuế còn lớn và kéo dài…

Là một cán bộ công chức thuế đang công tác tại Cục Thuế Vĩnh Phúc, tác giả đã bám sát vào cơ sở lý luận, mục tiêu nghiên cứu của đề tài để hệ thống hoá đƣợc một số vấn đề cơ bản nhƣ sau:

- Hệ thống hoá cơ sở lý luận về thuế, về thuế GTGT và công tác quản lý thu thuế GTGT của Cục Thuế cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ƣơng đối với khối doanh nghiệp ngoài quốc doanh.

- Tác giả cũng đi sâu phân tích thực trạng quán lý thu thuế GTGT của Cục Thuế Vĩnh Phúc đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh có quy mô lớn trên địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc. Từ việc phân tích thực trạng, tác giả đã đánh giá đƣợc những điểm mạnh, điểm yếu trong công tác quản lý thu thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh, đồng thời cũng chi ra một số nguyên

- Trên cơ sở hệ thống hoá cơ sở lý luận và phân tích thực trạng công tác quản lý thu thuế GTGT của Cục Thuế Vĩnh Phúc đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh, tác giả mạnh dạn đƣa ra một số giải pháp cơ bản để từng bƣớc hoàn thiện quản lý thu thuế GTGT tại Cục Thuế Vĩnh Phúc và đƣa ra một số kiến nghị với Cục Thuế Vĩnh Phúc cũng nhƣ các cơ quan nhà nƣớc cấp trên trong việc thực hiện các giải pháp hoàn thiện này.

Mặc dù, tác giả đã cố gắng, nỗ lực tìm tòi, phân tích và tổng hợp nhƣng do tính chất phức tạp của chính sách thuế nên chắc chắn đề tài khó tránh khỏi những sai sót không đáng có. Tác giả kính mong nhận đƣợc sự quan tâm giúp đỡ, chỉ bảo của giáo viên hƣớng dẫn, các thày cổ giáo và các anh chị đồng nghiệp.

Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS. Bùi Thị Hồng Việt, các thầy giáo, cô giáo Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, Ban lãnh