động, chi trích lập quỹ dự phòng rủi ro trả thưởng, chi phí in vé, bốc dỡ, chi thông tin kết quả mở thưởng, chi đóng góp hoạt động của Hội đồng xổ số kiến thiết khu vực.
- Chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty Xổ số Kiến thiết: Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, chi phí tiền lương, tiền công phải trả cho người lao động, chi phí khấu hao tài sản cố định, các khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, trợ cấp mất việc làm, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí hoạt độngtài chính, chi phí khác.
- Chi nộp thuế, phí, lệ phí, tiền thuê đất có liên quan đến hoạt động kinh doanh: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài, thuế nhà đất.
- Chi phí bằng tiền khác.
2.2.4. Một số đặc điểm riêng có tại công ty Xổ số Kiến thiết Lâm Đồng Đồng
- Nhu cầu vốn lưu động: Thường thì Công ty rất ít đi vay vốn để hoạt động, nếu có chỉ trong thời gian ngắn và chủ yếu để phục vụ cho công tác trả thưởng là chính.
- Hàng tồn kho của Công ty là các loại hình vé số đã được in trước từ 3 – 4 kỳ để phát hành kịp thời.
- Chính sách quản lý công nợ: Nợ phải thu của công ty chủ yếu là phải thu của đại lý. Đại lý được gối đầu 28 ngày (tương đương với 4 kỳ phát hành/ tháng). Trong công nợ thường có ba phần :
* Nợ khoanh (nợ đã lâu có thể từ những ngày đầu mở thị trường và thu dần qua các quý, năm, hoặc nợ trong một khoảng thời gian nhất định nào đó) .
* Nợ cuốn: nợ gối đầu từ 2 đến 4 kỳ: nợ được phép theo Thông tư 112 của Bộ Tài chính.
* Nợ có thế chấp bằng tiền mặt là khoảng nợ đại lý nộp tiền mặt tương đương từ 3 đến 4 kỳ sau đó công ty gửi tiết kiệm khoản tiền này và đại lý được hưởng lãi suất tiền gửi do ngân hàng chi trả.
Khi đại lý nợ phải có thế chấp tương ứng, theo quy định thì đại lý phải thế chấp cho cả bộ vé đã nhận nhưng chưa bán (chưa xổ). Tuy nhiên, công ty chỉ mới áp dụng cho bộ vé đã nhận bán. Thế chấp bao gồm tiền mặt của đại lý công ty đứng ra gửi tiết kiệm, sổ tiết kiệm của đại lý bằng vàng, ngoại tệ hoặc tiền đồng Việt Nam, chứng thư bảo lãnh của ngân hàng, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đai, nhà cửa… Thường tỷ lệ thế chấp của đại lý đạt 100%, chỉ có một số ít đại lý có tỷ lệ từ 85% đến 99%.
- Nợ phải trả của công ty thường là nợ thuế (được phép nợ gối đầu 1 tháng) và công ty trích lập dự phòng rủi ro trả thưởng là chính. Dự phòng rủi ra trả thưởng của Công ty được trích lập khi tỷ lệ trả thưởng thực tế của công ty nhỏ hơn tỷ lệ trả thưởng theo kế hoạch (đối với xổ số kiến thiết truyền thống là 50%, xổ số bóc, cào biết kết quả ngay là 55% và xổ số lô tô là 60%).
- Tài sản cố định của công ty thường là đất đai, nhà cửa và các tài sản có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên, toàn bộ tài sản của khu trung tâm thể thao Đà Lạt được xây dựng trên đất của Trường Cao đẳng sư phạm Đà Lạt (liên kết 15 năm, công ty được khai thác kinh doanh sau đó tặng lại toàn bộ tài sản này cho trường Cao đẳng sư phạm Đà Lạt).
- Đầu tư tài chính của công ty là vốn góp vào công ty cổ phần in và phát hành sách Lâm Đồng, đơn vị này nhận in một nữa lượng vé số kiến
thiết (nữa còn lại in ở Xí nghiệp In Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh) và vé số bóc. Ngoài ra mua cổ phần của Công ty cổ phần dịch vụ du lịch Thung lũng Vàng Đà Lạt. Tất cả những khoản đầu tư này công ty đều có văn bản quy định.
2.4.5. Một số đặc điểm của công ty ảnh hưởng đến tình hình tài chính