6. Kết cấu của Khóa luận
3.4. Tóm tắt chương 3
Chương 3 đưa ra nhận xét dựa trên kết quả phân tích tài chính công ty có trong chương 2. Qua đó đóng góp công ty các giải pháp để hoàn thiện tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh, các đề suất mua sắm tài sản cố định, các biện pháp để quản lý chi phí hợp lý nhằm tăng hiệu quả kinh doanh.
Nhu cầu dự báo của doanh nghiệp trong bối cảnh thế giới thay đổi rất nhanh hiện nay là có thực và rất cần thiết. Tính không chắc chắn và mức độ rủi ro của môi trường trong nước và ngoài nước mà doanh nghiệp đang hoạt động hiện nay là rất cao. Nếu doanh nghiệp ít có khả năng thực hiện các dự báo hoặc không thể hiểu được các kết quả dự báo của những tổ chức khác thì chắc chắn là sẽ bị động trong quá trình ra quyết định của mình. Đặc biệt chương này giới thiệu phương pháp hồi quy tuyến tính để hoạch định tài chính cho năm tiếp theo của công ty.
97
KẾT LUẬN
Với xu thế hội nhập nền kinh tế thế giới hiện nay thì sự cạnh tranh giữa các công ty càng diễn ra gay gắt hơn. Việc các công ty nhỏ lẻ không chịu nổi sự cạnh tranh đó đã dần mất chỗ đứng trên thị trường dần dần bị các công ty có nguồn lực mạnh nuốt chửng là điều diễn ra khá phổ biến trong nền kinh tế toàn cầu hóa hiện nay. Do vậy vấn đề tài chính luôn là mối quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị cũng như các nhà đầu tư, làm sao để công ty mình có thể hoạt động một cách có hiệu quả nhất mà lại kiểm soát được tốt tình hình tài chính. Từ đây công tác phân tích tình hình tài chính sẽ cho nhà quản trị có được cái nhìn toàn diện về hoạt động của công ty mình, nhận thấy được những điểm yếu mà công ty mắc phải để có thể đưa ra được cách khắc phục cũng như phương án hoạt động phù hợp nhất cho công ty mình. Mặt khác đối với các nhà đầu tư và chủ nợ thì đây chính là nguồn thông tin có giá trị ảnh hưởng trực tiếp đến việc ra quyết định đầu tư.
Qua phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Sambo ISE Nha Trang đã cho chúng ta thấy phần nào tình hình hoạt động hiện nay của công ty. Nhìn chung trong các năm qua hiệu quả hoạt động đã được nâng cao lên. Nhưng bên cạnh những thành công đạt được thì công ty còn nhiều hạn chế như hiệu quả đạt được chưa tương xứng với tiềm năng và quy mô hoạt động, vốn tự chủ còn thấp, khả năng thanh toán chưa cao…Do đó trong các năm tới công ty chú trọng khắc phục những yếu kém trên để nâng cao hiệu quả hoạt động hơn nữa cũng như uy tín để công ty có thể đứng vững và phát triển trong tương lai.
Trong thời gian thực tập tại công ty em đã được học hỏi rất nhiều và được sự hướng dẫn nhiệt tình của cô chú anh chị trong công ty cũng như các thầy cô bộ môn. Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến thầy tiến sỹ Nguyễn Văn Ngọc – trưởng bộ môn kinh tế thủy sản - giáo viên hướng dẫn em trong suốt thời gian em làm bài báo cáo này; cũng như các cô chú anh chị trong công ty đã tận tình hướng dẫn em về các công tác nghiệp vụ thực tế của kế toán – tài chính trong công ty cũng như cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành bài khóa luận này một cách tốt nhất.
98
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Nguyễn Trọng Hoài, Phùng Thanh Bình, Nguyễn Khánh Duy (2009) - Dự báo và phân tích dữ liệu trong kinh tế tài chính, NXB Thống kê.
TS. Nguyễn Minh Kiều (2009) – Tài chính doanh nghiệp (Lý thuyết, bài tập và bài giải), NXB Thống kê.
Hoàng Ngọc Nhậm (2007) - Giáo trình Kinh tế lượng, NXB Đại học kinh tế TP. HCM.
99
PHỤ LỤC
100
MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT………...i
DANH MỤC CÁC BẢNG……….ii
DANH MỤC CÁC HÌNH, ĐỒ THỊ………..iii
PHẦN MỞ ĐẦU...1
1. Tính cấp thiết của đề tài ...1
2. Mục tiêu nghiên cứu...1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu...2
4. Phương pháp nghiên cứu...2
5. Đóng góp của đề tài ...2
6. Kết cấu của Khóa luận...4
CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP...5
1.1. BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH ... 5
1.1.1. Báo cáo tài chính và ý nghĩa của báo cáo tài chính... 5
1.1.1.1. Khái niệm báo cáo tài chính... 5
1.1.1.2. Ý nghĩa của báo cáo tài chính ... 6
1.1.2. Mục đích và ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính... 7
1.1.3. Các tỷ số tài chính cơ bản... 7
1.1.3.1. Các tỷ số về kết cấu tài sản và nguồn vốn... 8
1.1.3.2. Nhóm chỉ tiêu tình hình thanh toán của công ty... 9
1.1.3.3. Nhóm chỉ tiêu khả năng thanh toán của công ty...10
1.1.3.4. Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn và khả năng sinh lời...11
1.2. DỰ BÁO TÀI CHÍNH...13
1.2.1. Khái niệm, mục đích và ý nghĩa của dự báo, dự báo tài chính ...13
1.2.1.1. Khái niệm dự báo, dự báo tài chính...13
1.2.1.2. Mục đích và ý nghĩa của dự báo, dự báo tài chính...14
101
1.3. Tóm tắt chương 1...19
CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA TRANG...20
2.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA TRANG...20
2.1.1 Quá trình hình thành công ty...20
2.1.2 Thông tin khái quát về công ty...20
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý, kế toán của công ty...21
2.1.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty...21
2.1.3.2. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty...24
2.1.3.3. Hình thức kế toán áp dụng trong Công ty...25
2.1.4. Tín dụng...27
2.2. THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH SAMBO ISE NHA TRANG...28
2.2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính công ty ...28
2.2.1.1. Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản và nguồn vốn ...28
2.2.1.2. Phân tích tình hình biến động tài sản...29
2.2.1.3. Phân tích khái quát về sự biến động của nguồn vốn...32
2.2.2. Phân tích tình hình cơ cấu tài sản và nguồn vốn...34
2.2.2.1. Bố trí cơ cấu tài sản...34
2.2.2.2. Bố trí cơ cấu nguồn vốn...37
2.2.3. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty...40
2.2.4. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của công ty...43
2.2.4.1. Phân tích tình hình thanh toán của công ty...43
2.2.4.2. Phân tích khả năng thanh toán của công ty...47
2.2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn và khả năng sinh lời...54
2.2.5.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn thông qua các chỉ tiêu hoạt động...54
2.2.5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn thông qua chỉ tiêu về lợi nhuận...59
2.2.6. Tổng kết tình hình tài chính của công ty...67
102
CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP...71
3.1. NHẬN XÉT...71
3.2. GIẢI PHÁP...73
3.2.1. Về tình hình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh...73
3.2.2. Về công tác quản lý và sử dụng tài sản cố định...74
3.2.3. Về hiệu quả kinh doanh...76
3.2.4. Tăng cường công tác quản lý chi phí...77
3.2.5. Quản lý và đào tạo đội ngũ công nhân viên ...79
3.2.6. Hoạch định tài chính cho năm tiếp theo...80
3.2.6.1. Lập bảng báo cáo kết quả kinh doanh dự báo năm 2012...80
3.2.6.2. Lập bảng cân đối dự báo của năm 2012...86
3.2.6.3. Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu năm 2012...93
3.3. KIẾN NGHỊ...94
3.4. Tóm tắt chương 3...96
KẾT LUẬN...97
TÀI LIỆU THAM KHẢO...98
PHỤ LỤC...99
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
BCĐKT Bảng cân đối kế toán
ĐVT Đơn vị tính
GVHB Giá vốn hàng bán
KPThu Khoản phải thu
KPTrả Khoản phải trả
NH Ngắn hạn
NV Nguồn vốn
QLDN Quản lý doanh nghiệp
103 TNHH Trách nhiệm hữu hạn TCDH Tài chính dài hạn TCNH Tài chính ngắn hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1. Tình hình tài sản và nguồn vốn...28
Bảng 2.2. Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn...29
Bảng 2.3. Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản:...34
Bảng 2.4. Tỷ suất đầu tư...36
Bảng 2.5. Tỷ suất nợ...37
Bảng 2.6. Tỷ suất tự tài trợ...39
Bảng 2.7. Biến động của kết quả kinh doanh các năm...40
Bảng 2.8. Phân tích tình hình biến động kết quả kinh doanh...41
Bảng 2.9. Phân tích các khoản phải thu...43
Bảng 2.10. Vòng quay của khoản phải thu...44
Bảng 2.11. Tỷ lệ khoản phải thu trên khoản phải trả...46
Bảng 2.12. Hệ số thanh toán hiện hành...47
Bảng 2.13. Hệ số thanh toán nhanh...48
Bảng 2.14. Hệ số thanh toán bằng tiền...50
Bảng 2.15. Hệ số thanh toán lãi vay...52
Bảng 2.16. Hệ số nợ phải trả và vốn chủ sở hữu...53
Bảng 2.17. Số vòng quay tổng tài sản...54
104
Bảng 2.19. Số vòng quay tài sản lưu động...57
Bảng 2.20. Số tiết kiệm hay lãng phí ...59
Bảng 2.21. Tỷ lệ lãi gộp...60
Bảng 2.22. Tỷ suất sinh lời trên doanh thu ...61
Bảng 2.23. Tỷ suất sinh lợi căn bản...63
Bảng 2.24. Tỷ suất sinh lời trên tài sản...64
Bảng 2.25. Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu...65
Bảng 2.26. Bảng tổng hợp các tỷ số tài chính các năm 2009 – 2011 ...67
Bảng 3.1. Bảng doanh thu thuần qua các năm...80
Bảng 3.2: Bảng doanh thu thuần dự báo năm 2012...81
Bảng 3.3. Bảng tỷ trọng dự báo của năm 2012...81
Bảng 3.4. Bảng chi phí tài chính dự báo của năm 2012...83
Bảng 3.5. Bảng chi phí quản lý doanh nghiệp dự báo của năm 2012...84
Bảng 3.6. Bảng chi phí bán hàng dự báo của năm 2012...85
Bảng 3.7. Bảng kết quả hoạt động kinh doanh dự báo của năm 2012...85
Bảng 3.8. Bảng tỷ trọng tài sản lưu động dự báo của năm 2012...86
Bảng 3.9. Tỷ trọng của mỗi khoản mục so với doanh thu thuần...87
Bảng 3.10. Bảng tỷ trọng hàng tồn kho dự báo của năm 2012...87
Bảng 3.11. Bảng mục tài sản ngắn hạn dự báo của năm 2012...88
Bảng 3.12. Bảng giá trị tài sản cố định dự báo của năm 2012...89
Bảng 3.13. Bảng mục tài sản dài hạn dự báo của năm 2012...90
Bảng 3.14. Bảng tỷ trọng nợ ngắn hạn dự báo của năm 2012...91
Bảng 3.15. Bảng dự báo Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2012...92
Bảng 3.16. Bảng cân đối kế toán dự báo cho công ty năm 2012...93
Bảng 3.17. Bảng các chỉ tiêu tài chính chủ yếu của năm 2012...93
DANH MỤC CÁC HÌNH, ĐỒ THỊ Hình 2.1. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty...22
Hình 2.2 . Cơ cấu bộ máy kế toán...24
105
Hình 2.4. Biểu đồ tổ chức sản xuất...27
Đồ thị 2.1: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản:...35
Đồ thị 2.2: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản...36
Đồ thị 2.3: Tỷ suất nợ...38
Đồ thị 2.4 : Tỷ suất tự tài trợ:...39
Đồ thị 2.5: Đồ thị kết quả hoạt động kinh doanh:...41
Đồ thị 2.6 : Các khoản phải thu trên tổng tài sản...44
Đồ thị 2.7: Vòng quay của khoản phải thu...45
Đồ thị 2.8: Tỷ lệ khoản phải thu trên khoản phải trả...46
Đồ thị 2.9: Hệ số thanh toán hiện hành...48
Đồ thị 2.10: Hệ số thanh toán nhanh...49
Đồ thị 2.11: Hệ số thanh toán bằng tiền...51
Đồ thị 2.12: Hệ số thanh toán lãi vay...52
Đồ thị 2.13: Hệ số nợ phải trả và vốn chủ sở hữu...53
Đồ thị 2.14: Số vòng quay tổng tài sản...55
Đồ thị 2.15: Hiệu suất sử dụng tài sản cố định...56
Đồ thị 2.16: Số vòng quay tài sản lưu động...58
Đồ thị 2.17: Tỷ lệ lãi gộp...60
Đồ thị 2.18: Tỷ suất sinh lời trên doanh thu...62
Đồ thị 2.19: Tỷ suất sinh lợi căn bản...63
Đồ thị 2.20: Tỷ suất sinh lời trên tài sản...65
Đồ thị 2.21: Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu...66
Đồ thị 3.1: Tỷ trọng của tài sản năm 2011...75
Đồ thị 3.2: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp...76
Đồ thị 3.3: Dự báo doanh thu thuần năm 2012...81
Đồ thị 3.4: Dự báo giá vốn hàng bán của năm 2012...82
Đồ thị 3.5: Dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp...84
Đồ thị 3.6: Dự báo tỷ trọng hàng tồn kho...88