Đơn vị: triệu đồng
Nội dung Giá trị
Thu phí bảo hiểm gốc 101.200
Các khoản giảm trừ * Phí chuyển Tổng C.ty -13.130
Chỉ tiêu thu
Thu khác HĐ bảo hiểm (Thu phí giám định + Thu phí Đại lý giám định tổn thất + Thu khác về hoạt động bảo hiểm)
0
Thu hoạt động tài chính ( Lãi tiền gửi ngân hàng
không kỳ hạn + Thu nhập hoạt động đầu tƣ khác) 30
Thu nhập hoạt động khác 0
Tổng thu 85.116
Chỉ tiêu chi
Chi bồi thƣờng bảo hiểm gốc 33.550
Các khoản trừ * Bồi thƣờng thuộc trách nhiệm Tổng
công ty -840
Chênh lệch dự phòng bồi thƣờng 532
Trích dự phòng giao động lớn 4.194
Chi khác HĐ bảo hiểm:
+ Chi hoa hồng đại lý CTV + Chi giám định + Chi đề phòng hạn chế tổn thất
13.100
Chi phí quản lý doanh nghiệp 25.008
Chi từ hoạt động đầu tƣ tài chính + Chi liên quan tới tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn + Chi phí hoạt động đầu tƣ khác
30
Chi phí hoạt động khác 0
Tổng chi 75.576
(Nguồn: Dai – Ichi Phú Thọ)
Đặc trƣng tái bảo hiểm trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm nhân thọ của Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ đƣợc thể hiện qua việc Công ty chuyển trách nhiệm cho Tổng Công ty. Các hoạt động cụ thể phức tạp trong tái bảo hiểm đều do Tổng Công ty đảm nhiệm và thực hiện tại Tổng Công ty.
Nhƣ vậy, Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ chỉ xác định hiệu quả quả kinh doanh theo quy ƣớc, mà không xác định lợi nhuận. Thực chất lợi nhuận của Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ sẽ đƣợc xác định trong lợi nhuận chung của Tổng Công ty.
Theo quy định về hạch toán nội bộ hiệu quả kinh doanh của Dai - Ichi, hiệu quả quy ƣớc trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm nhân thọ của Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ đƣợc xác định bằng nguyên tắc:
Tổng thu - Tổng chi + Lãi hoạt động đầu tƣ. Trong đó:
1) Tổng thu gồm:
Thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm
- Thu phí bảo hiểm gốc (Không bao gồm thuế giá trị gia tăng đầu vào). - Các khoản giảm trừ: Phí bảo hiểm thuộc trách nhiệm Tổng Công ty; Giảm phí; Hoàn phí.
- Tăng (-), giảm (+) dự phòng phí bảo hiểm tƣơng ứng với phần doanh thu đăng ký giữ lại của Công ty.
- Thu giám định, đại lý.
- Thu khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm. Thu lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn.
Thu từ các hoạt động bất thường theo quy định . 1) Tổng chi gồm:
Chi kinh doanh bảo hiểm (Không bao gồm thuế gia tăng đầu vào đƣợc khấu trừ).
Chi thủ tục phí ngân hàng. Chi từ các hoạt động bất thƣờng.
Đi vào xem xét chi tiết các khoản mục trong tổng thu, chi ta thấy:
Trong chỉ tiêu thu, các khoản mục phí giữ lại theo phân cấp là phần phí còn lại sau khi trừ đi phần phí chuyển Tổng công ty (bao gồm cả hoàn phí, giảm phí bảo hiểm). Khoản trích lập dự phòng phí tính vào hiệu quả quy ƣớc là số chênh lệch giữa dự phòng phí trích năm trƣớc và dự phòng phí trích năm nay. Dự phòng phí trích trong năm đƣợc tính trên số phí giữ lại tại Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ theo tỷ lệ thống nhất đối với từng nghiệp vụ do Tổng công ty quy định.
Theo quy định, Tổng Công ty quy định rõ các phạm vi, giới hạn những phần việc mà các công ty đƣợc tự quyết định và tự chịu trách nhiệm, những phần việc mà Tổng Công ty sẽ quyết định hoặc chỉ đạo các Công ty thành viên và tính hiệu qủa kinh doanh nội bộ Tổng Công ty. Việc sửa đổi, bổ sung toàn bộ hoặc từng phần quy
định phân cấp đƣợc Tổng Công ty tiến hành định kỳ hàng năm hoặc đột xuất căn cứ vào tình hình thực hiện phân cấp của các công ty thành viên. Một số quy định cụ thể liên quan đến vấn đề hạch toán nội bộ hiệu quả đƣợc quy định cụ thể nhƣ:
Trong hoạt động chi bảo hiểm gốc, Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ đƣợc chủ động hoàn toàn trong việc thực hiện giám định tai nạn, giải quyết bồi thƣờng và đòi ngƣời thứ ba trong phạm vi phân cấp. Các trƣờng hợp trên phân cấp, Công ty phải báo cáo về Tổng Công ty xin ý kiến chỉ đạo. Đối với chi phí quản lý kinh doanh, Tổng Công ty giao định mức cho Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ và thực hiện quyết toán định mức chi theo từng khoản mục.
2.2.2. Thực trạng tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh
Theo các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh và các quy định hiện hành của Dai - Ichi, hiệu quả theo quy ƣớc trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm nhân thọ của Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ trong các năm từ 2017 đến 2019 đƣợc thể hiện thông qua số liệu sau:
Bảng 2.4. Kết quả kinh doanh của Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị: triệu đồng
STT Chỉ tiêu 2017 2018 2019
Chỉ tiêu thu
1 Thu phí bảo hiểm gốc 113.600 114.000 120.000
2 Các khoản giảm trừ 5.674 6.638 9.694 3 Tăng (-) giảm (+) dự phòng phí -100 -256 -1574 4 Thu phí giám định 6 0 0 5 Thu bán hàng bất thƣờng 100% 0 0 0 6 Trái phiếu chính phủ, tín phiếu 0 0 0
7 Lãi tiền gửi 188 60 52
8 Lãi đầu tƣ từ quỹ tập
trung
9 Thu khác 0 0 0
Chỉ tiêu chi
1 Chi bồi thƣờng bảo
hiểm gốc 34.400 33.000 35.600 2 Các khoản giảm trừ 268 60 232 3 Tăng(+) giảm (-) dự phòng bất thƣờng 6 28 178 4 Trích dự phòng dao động lớn 864 922 1.146
5 Chi hoa hồng bảo hiểm 118.600 19.600 19.800
6 Chi giám định, xử lý
hàng bất thƣờng
150 -14 200
7 Chi phí quản lý doanh
nghiệp
29.528 30.600 28.500
8 Các khoản giảm trừ 822 644 840
9 Chi phí liên quan đến
tiền gửi 28 10 12 10 Chi phí bất thƣờng khác 0 0 0 Hiệu quả So sánh chỉ tiêu các năm 802 -1.004 1.840
Hiệu quả theo doanh thu
1,43 1,3 1,13
Hiệu quả theo lợi nhuận
0,43 0,31 0,13
(Nguồn: Báo cáo thường niên)
Qua số liệu ở biểu trên cho thấy, theo chỉ tiêu tuyệt đối là lợi nhuận thì việc kinh doanh của Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ là có hiệu quả. Năm 2017 hiệu quả là 113.600 triệu đồng, năm 2018 là 114.000 triệu đồng và năm 2019 là 120.000 triệu đồng (tăng trƣởng bình quân khoảng 15% /năm). Nhƣ vậy, nếu xem xét hiệu qủa của Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ theo chỉ tiêu tƣơng đối ta thấy: Hiệu quả theo doanh thu tăng dần từ năm 2017, tăng cao nhất năm 2018 và 2019 có chiều hƣớng tăng chậm.
Nhìn vào bảng trên chúng ta cũng thấy Công ty đã từng bƣớc giảm dần định mức và hiệu quả nhằm tăng hiệu quả kinh doanh. Chính điều này đã góp phần tăng hiệu quả đầu tƣ và hiệu quả kinh doanh của của Công ty. Cụ thể, Năm 2017 với 1đ chi phí chi ra Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ đã tạo ra đƣợc 0,43đ lợi nhuận. Tuy vậy hiệu quả theo lợi nhuận lại giảm ở năm 2019 còn 0,13đ.
Nhƣ vậy, nếu xem xét hiệu quả kinh doanh của Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ theo hai chỉ tiêu tuyệt đối và tƣơng đối trong thời gian từ năm 2017 đến năm 2019 thì năm 2018 là năm đơn vị đạt hiệu quả cao nhất.
Thông thƣờng, khi thị phần đƣợc mở rộng thì hiệu quả sẽ tăng theo, tuy nhiên qua số liệu trên ta thấy, mặc dù kinh doanh có hiệu quả song hiệu quả của Công ty Dai - Ichi tỉnh Phú Thọ có xu hƣớng tăng không cùng xu hƣớng tăng của doanh thu, điều này thể hiện qua số liệu sau:
Bảng 2.5. So sánh tốc độ tăng doanh thu và hiệu quả theo qui ƣớc của Công ty