TPHCM 160000 1246563 …… Cộng phát sinh tháng 9/03 2409740 2008000 Tồn cuối tháng 3496303 Ngày tháng năm Kế toán trởng Ngời lập biểu ( Ký tên ) ( Ký tên )
2.3.2 Tại phòng kế toán.
Kế toán vật liệu ở công ty sử dụng sổ chi tiết vật t để ghi chép tình hình nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu. Sổ chi tiết vật liệu mở cho từng thứ, loại vật liệu tơng ứng với thẻ kho của thủ kho. Sổ chi tiết có kết cấu giống thẻ kho nhng có thêm các cột để ghi chép theo chỉ tiêu giá trị. Trên sổ chi tiết, kế toán vật liệu tính ra số tiền của mỗi lần nhập, xuất. Số tiền của mỗi lần nhập đợc tính căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập kho. Số tiền của mỗi lần xuất căn cứ theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Cuối tháng kế toán cộng sổ chi tiết vật liệu, kiểm tra đối chiếu với thẻ kho xem số lợng nhập, xuất, tồn có khớp không, nếu không khớp thì phải kiểm tra lại. Sổ kế toán chi tiết vật liệu chính đợc đóng thành quyển còn vật liệu phụ ở dạng tờ rời. ( Sổ chi tiết vật liệu đợc trích ở trang sau, biểu 3.9).
Đồng thời,định kỳ nhận đợc các chứng từ nhập kho do thủ kho chuyển lên, kế toán vật liệu phân loại xắp xếp theo số thứ tự của phiếu nhập kho, căn cứ vào đó để kế toán lập “bảng kê phiếu nhập kho “vật liệu và “bảng tổng hợp nhập” vật liệu. ( biểu 3.10).
Còn đối với các chứng từ xuất kho, sau khi nhận đợc kế toán tiến hành đối chiếu, kiểm tra và định khoản, nhập dữ liệu vào máy và đến cuối ký máy sẽ tự tính giá vật liệu xuất kho theo giá hạch toán, Vào cuối tháng, máy sẽ in ra “ Bảng chi tiết xuất vật t “ cho từng tài khoản và “ Bảng tổng tổng hợp xuất vật liệu” cho từng kho
Biểu số 3.9 Sổ chi tiết vật liệu tháng 09/03 Kho bông xơ
Vật t: Bông Mỹ cấp 1
Chứng từ Nội dụng Nhập Xuất Tồn
SH NT Số lợng Đơn giá TT Số lợng Đơn giá TT Số lợng đg TT
D đầu tháng
87 25/9 Nhập kho 288018500 1498555 4316116365
…..