Số thuế phải nộp trong kỳ do DN tự xác định
TK 333(3334) TK 821 TK 911 K/c chi phí thuế TNDN
c. Chứng từ, sổ sách
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính - Tờ khai quyết toán thuế TNDN - Giấy nộp tiền vào NSNN - Các chứng từ liên quan khác
d. Trình tự hạch toán
1.4.8 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
a. Nội dung
Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác.
- Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh là số chênh lệch giữa doanh thu thuần và trị giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Kết quả hoạt động tài chính là số chênh lệch giữa thu nhập của hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính.
- Kết quả hoạt động khác là số chênh lệch giữa các khoản thu nhập khác và các khoản chi phí khác và chi phí thuế TNDN.
c. Chứng từ, sổ sách
- Hóa đơn giá trị gia tăng - Phiếu xuất kho
- Phiếu nhập kho - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Các chứng từ gốc khác - Sổ nhật kí chung - Sổ chi tiết TK 911 - Sổ cái TK 911 d. Trình tự hạch toán TK 911 - Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán;
- Chi phí hoạt động tài chính, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí khác;
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp;
- Kết chuyển lãi.
- Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán trong kỳ;
- Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Kết chuyển lỗ.
CP thuế TNDN hoãn lại K/c khoản giảm trừ và CP thuế TNDN hoãn lại
TK 8211,8212 TK 421 TK 8212 TK 421 Kết chuyển chi phí K/c CP TNDN hiện hành Kết chuyển lãi
K/c Doanh thu và thu nhập khác
Kết chuyển lỗ