- Chế độ kế toán: Công ty áp dụng Thông tư 200/2014/TT – BCTC của Bộ Tài chính.
- Công ty sử dụng mẫu hoá đơn, chứng từ, sổ sách, báo cáo theo quy định mẫu. - Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng (VNĐ)
- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Kế toán máy
- Phương pháp hạch toán HTK: Để đảm bảo và theo dõi cung cấp thông tin về HTK một cách kịp thời và chính xác, công ty hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Khấu hao TSCĐ theo phương pháp: Đường thẳng - Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Phần mềm sử dụng: ORACLE E-BUSINESS SUITE
Chứng từ sử dụng: Phiếu Kế toán, Hóa đơn GTGT, Ủy nhiệm chi, Đơn đặt hàng, Giấy đề nghị nhập kho, Phiếu nhập kho, Giấy đề nghị thanh toán, …..
Sơ đồ 1.3.a: Sơ đồ quy trình kế toán trên máy tính
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng, năm Đối chiếu
Sơ đồ 1.3.b: Quy trình tổ chức ghi sổ trên phần mềm
Chứng từ kế toán PHẦN MỀM KẾ TOÁN ORACLE SỔ KẾ TOÁN + Sổ chi tiết + Sổ chi tiết tổng hợp + Bảng CĐKT + Báo cáo tài chính
Công ty đang áp dụng hình thức kế toán máy theo hình thức Chứng từ ghi sổ. Áp dụng phần mềm kế toán ORACLE E-BUSINESS SUITE là phần mềm có một số ưu nhược điểm sau:
∗Ưu điểm: Là phần mềm trực tuyến trên web nên chỉ cần có tài khoản thì ở đâu cũng có thể truy cập được một cách dễ dàng.
- Phần mềm đa dạng báo cáo và khi lên báo cáo rất chi tiết, điều này giúp nhà quản trị dễ nắm bắt được thông tin tài chính.
- Tất cả các phần hành kế toán đều được làm trên Oracle.
∗Nhược điểm: Phần mềm Oracle được làm trên web nên khi đường truyền lỗi thì công việc cũng bị ngừng trệ. Mặt khác tất cả bộ số tập đoàn FPT đều cung một sever, khi có quá nhiều người truy cập vào thì có thể gây ra nghẽn mạng.
- Khi lên báo cáo các số liệu đều chi tiết và cụ thể, chính vì vậy các nhân viên kế toán phải nhập dữ liệu trên nhiều trường. Vì thế nên mất rất nhiều thời gian.
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán máy là công việc kế toán thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy tính. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán nhưng có đầy đủ các báo cáo tài chính theo quy định.
Hình 2.2: Giao diện phần mềm Oracle
Hằng ngày kế toán viên tại các phần hành căn cứ vào các chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định các khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán theo các bảng biểu đã được thiết kế sẵn trên các phân hệ của phần mềm sao cho phù hợp và đúng theo quy định. Các thông tin sẽ được tự động cập nhật vào các sổ kế toán tổng hợp và các sổ chi tiết tài khoản liên quan.
Cuối tháng kế toán tổng hợp (General ledger) kiểm tra đối chiếu số liệu trên sổ với nhau khi mà số liệu đã hợp lý hợp lệ thì kế toán thực hiện các thao tác kết chuyển, phân bổ chi phí và bút khoá sổ sau khi số liệu được đối chiếu khớp đúng, kế toán tổng hợp lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với các số liệu chi tiết được thực hiện tự động, luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ.
2.2. Thực trạng về kế toán mua hàng và thanh toán tại Công ty Cổ phầnViễn thông FPT – Chi nhánh Đà Nẵng: Viễn thông FPT – Chi nhánh Đà Nẵng:
2.2.1. Đặc điểm về mua hàng và thanh toán:2.2.1.1. Đặc điểm về mua hàng: 2.2.1.1. Đặc điểm về mua hàng:
Mua hàng nội bộ: Công ty viễn thông FPT là công ty dịch vụ về lắp đặt truyền hình và internet các mặt hàng mua nội bộ bao gồm:
- Nguyên vật liệu (TK 1522) : Đánh dấu dây (AD), Dây nhảy quang, Dây nối quang, Ống co nhiệt, Ông nhựa PE, Hộp casset nhựa, Module quang GPON, Kẹp, Biển treo cáp,...
- Công cụ dụng cụ (TK 1531): Sticker khổ 3.5x6.5 cm, FPT Play Box (S400), Bộ kích dây NGK 2 Tấn (kích + con cóc), Thanh cắm điện NCC 19" 6 lỗ, Áo đồng phục mùa đông của Indor, Quần áo bảo hộ lao động, Phích âm nổi dậy 10A -250V,...
- Hàng hoá (TK 1561): Cáp quang, Thiết bị định tuyến, Thiết bị chuyển mạch, CPE GPON ONT with wifi NO.G-97RG3 (ClG), Rệp nối quang 3M, Măng xông rệp quang 2569, Bộ chuyển đổi quang điện G-97CM, Đầu bấm mạng. Đầu nối quang, Thẻ nhớ MicroSD 32GB,...
Chi phí mua ngoài: Như mua máy vi tính, ghế, quạt, điện, nước, vé máy bay cho nhân viên đi công tác đều hạch toán vào một TK 642.
2.2.1.2. Đặc điểm về thanh toán:
Thanh toán mua hàng nội bộ: Công ty FPT có gần 90 chi nhánh trong và ngoài nước, mọi hình thức thanh toán chủ yếu là đối trừ công nợ giữa các chi nhánh với nhau như giữa chi nhánh Đà Nẵng với Chi nhánh Quảng bình tức là hai đơn vị giao dịch mua bán với nhau và cung cấp hàng hóa lẫn nhau. Khi nhập hàng hóa đơn về kế toán hạch toán công nợ phải trá nội bộ hàng hóa vào hệ thống sau đó đổi trừ công nợ cho nhau.
2.2.2. Kế toán mua hàng:
Việc mua hàng nhập kho ở công ty có 2 hình thức là mua hàng trong nước và mua hàng nhập khẩu.
2.2.2.1.Tài khoản sử dụng:
Việc mua HH, dịch vụ có vai trò quan trọng trong quá trình KD của đơn vị. Ngoài việc thực hiện nghiêm các trình tự nghiệp vụ và thủ tục chứng từ, ngoài ra còn phải tổ chức ghi chép, phản ảnh các nghiệp vụ này vào TK liên quan cho phù hợp với yêu cầu theo dõi, kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch về mua hàng và thanh toán với NCC. Do vậy một số tài khoản cần thiết được công ty đã sử dụng như:
Tài khoản: 15610010 – Hàng hóa
Tài khoản: 13310010 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ trong nước.
Tài khoản: 33110010 - Phải trả cho người bán. Tài khoản: 33620010 – Phải trả nội bộ - Hàng hóa
- Ngoài ra công ty còn mở một số tài khoản để theo dõi chi tiết như: Tài khoản: 33190010 - Phải trả người bán - TKTG (PO-AP)
Tài khoản: 15690010 "Hàng hoá-TKTG" - Đây là tài khoản trung gian được công ty tạo ra để cập nhật thông tin về hàng hoá trong quá trình xuất nhập
Sổ sách liên quan
Sổ chi tiết tài khoản 156, 133, 331, 336, 3319... Chi tiết số tiền sổ chi tiết công nợ phải trả Số chi tiết tài khoản tiền
2.2.2.2. Chứng từ sử dụng:
Phiếu kế toán, Phiếu nhập kho, Giấy đề nghị nhập kho, Hóa đơn giá trị gia tăng,...
Chứng từ sử dụng: Uỷ nhiệm chi, Giấy đề nghị thanh toán, Phiếu Kế toán, Hợp đồng kinh tế,...
2.2.2.3. Quy trình mua hàng:
∗Ý nghĩa hình vẽ: