1.3 Quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng
1.3.4 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng:
1.3.4.1 Các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng:
Ủy ban Basel có đưa ra các nguyên tắc về quản lý rủi ro tín dụng như sau: Thiết lập môi trường rủi ro tín dụng phù hợp
- Hội đồng quản trị phải có trách nhiệm phê duyệt và định kỳ xem xét chiến lược về rủi ro tín dụng và các chính sách về rủi ro tín dụng của ngân hàng.
- Ban điều hành có trách nhiệm thực hiện chiến lược chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu được hội đồng quản trị phê duyệt, phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu. Các chính sách và thủ tục này cần nhằm vào rủi ro nợ xấu phát sinh trong mọi hoạt động của ngân hàng, ở cấp độ từng khoản tín dụng cũng như toàn bộ danh mục đầu tư.
- Các ngân hàng cần xác định và quản trị rủi ro tín dụng trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình. Đối với các sản phẩm và hoạt động mới, ngân hàng cần xây dựng biện pháp quản trị rủi ro và kiểm soát phù hợp trước khi được đưa vào sử dụng hoặc triển khai và phải được hội đồng quản trị phê duyệt.
Thực hiện theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý
- Các ngân hàng phải hoạt động trong phạm vi các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh được xác định rõ ràng. Những tiêu chí này cần chỉ rõ thị trường mục tiêu của ngân hàng đồng thời ngân hàng phải hiểu biết rõ về khách hàng vay vốn cũng như mục đích và cơ cấu của khoản tín dụng.
- Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau nhưng có thể so sánh và theo dõi được trong sổ sách kế toán của ngân hàng và sổ sách kế toán kinh doanh, nội bảng và ngoại bảng.
- Để có được danh mục đầu tư tín dụng lành manh, ngân hàng cần có qui trình rõ ràng trong việc phê duyệt các khoản tín dụng mới cũng như sửa đổi, gia hạn và tái tài trợ các khoản tín dụng hiện tại.
- Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên. Đặc biệt, khoản tín dụng cho các công ty và cá nhân có liên quan phải được phê duyệt trên cơ sở ngoại lệ cần theo dõi cẩn thận và triển khai các bước cần thiết để kiểm soát nhằm loại trừ rủi ro.
Duy trì một quy trình đo lường, kiểm soát và quản trị tín dụng phù hợp
- Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng.
- Ngân hàng cần có hệ thống theo dõi điều kiện của từng khoản tín dụng, bao gồm việc xác định mức độ đầy đủ của dự phòng và dự trữ.
1.3.4.2 Nội dung của quản trị rủi ro tín dụng
Hoạt động tín dụng là hoạt động chính yếu của ngân hàng, nếu quản lý tốt hoạt động này sẽ góp phần đáng kể trong việc tạo ra lợi nhuận và làm gia tăng giá trị ngân hàng. Nhưng ngược lại, nếu quản lý kém, hoạt động tín dụng có thể gây ra tổn thất lớn và làm giảm giá trị ngân hàng. Một trong những mục tiêu quan trọng của quản lý tín dụng là giảm tối đa rủi ro tín dụng. Muốn vậy, ngân hàng cần phải xác định được các rủi ro tín dụng mà ngân hàng có thể gặp phải, lượng hóa và đánh giá được rủi ro tín dụng để từ đó có các biện pháp quản lý hiệu quả. Công việc này bao gồm:
a) Nhận dạng rủi ro tín dụng:
Ngân hàng trước hết phân tích cơ cấu cho vay theo các tiêu thức như thời hạn, khách hàng, phương thức cấp vốn, hình thức tài trợ... và xác định các loại rủi ro có thể có đối với mỗi loại hình và khả năng rủi ro xảy ra của từng loại. Đối với mỗi loại rủi ro thì việc nhận dạng bao gồm theo dõi rủi ro, xem xét rủi ro, nghiên cứu môi trường hoạt động cụ thể nhằm thống kê những rủi ro đã và đang xảy ra đồng thời cố gắng dự báo những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai để đề ra những biện pháp kiểm soát và tài trợ phù hợp. Các phương pháp thường được sử dụng là phân tích báo cáo, phân tích các hợp đồng vay vốn cụ thể và làm việc trực tiếp với các bộ phận liên quan khi rủi ro xảy ra.
Để nhận dạng rủi ro tín dụng, ta có thể dựa vào các dấu hiệu sau: *) Các dấu hiệu tài chính:
- Các chỉ số thanh khoản: Thông qua việc phân tích và đánh giá các tỷ lệ phản ánh khả năng thanh toán như tỷ lệ thanh toán ngắn hạn, tỷ lệ thanh toán nhanh,... ngân hàng sẽ đo lường được khả năng thanh toán nợ của khách hàng, qua đó nhận định khả năng hoàn trả nợ của khách hàng.
- Các chỉ số sinh lời: ROA, ROE...
- Các chỉ tiêu hoạt động: vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu...
*) Các dấu hiệu phi tài chính:
Thông qua các tín hiệu như: nhu cầu vay vốn tăng cao so với doanh thu, vòng quay vốn chậm; doanh nghiệp sử dụng vốn vay sai mục đích; thay đổi cơ cấu quản trị, ban lãnh đạo doanh nghiệp; báo cáo tài chính không rõ ràng minh bạch, có nhiều báo cáo tài chính khác nhau, thường xuyên gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ... của người đi vay mà ngân hàng sẽ biết liệu khách hàng có đang gặp khó khăn hay không.
b) Đo lường rủi ro tín dụng:
Đo lường rủi ro tín dụng là việc sử dụng mô hình thích hợp để lượng hóa mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng cũng như để trích lập dự phòng rủi ro. Có 3 mô hình được áp dụng phổ biến:
*) Mô hình chất lượng 6C:
- Tư cách (Character): Cán bộ tín dụng cần phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích ấy có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không, đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng.
- Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia, đòi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hình vi dân sự.
- Thu nhập của người đi vay (Capital): Ngân hàng phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền từ thanh lý tài sản...
- Tài sản đảm bảo (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.
- Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ nhằm thực thi chính sách tiền tệ của NHNN theo từng thời kỳ.
- Kiểm soát (Control): Cán bộ tín dụng tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kỳ nhất định (1 tháng, 1 quý,...); xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung kiểm tra; kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng lớn, các khoản tín dụng có vấn đề...
*) Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor:
Bảng 1.1: Mô hình xếp hạng của công ty Moody và Standard & Poor:
Moody Standard & Poor Tình trạng
Aaa AAA Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất.
Aa AA Chất lượng cao.
A A Chất lượng trên trung bình.
Baa BBB Chất lượng trung bình.
Ba BB Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ.
B B Chất lượng dưới trung bình.
Caa CCC Chất lượng kém
Ca CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ.
C C Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu.
*) Mô hình điểm số Z:
Đây là mô hình do E.I.Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn. Đại lượng Z dùng để làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người đi vay và phụ thuộc vào:
- Trị số của các chỉ số tài chính của người vay.
- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ.
Z = 1,2 X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5 Trong đó:
X1: Hệ số vốn lưu động / Tổng tài sản X2: Hệ số lãi chưa phân phối / Tổng tài sản
X3: Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay / Tổng tài sản
X4: Hệ số giá trị thị trường của tổng vốn sở hữu / Giá trị hạch toán của nợ X5: Hệ số doanh thu / Tổng tài sản
Trị số Z càng cao thì xác suất vỡ nợ của người đi vay càng thấp. Ngược lại, khi trị số Z càng thấp hoặc là một số õm thỡ đó là căn cứ xếp khách hàng vào nhúm cú nguy cơ vỡ nợ cao. Theo mô hình này, khách hàng có trị số Z < 1,81 bị coi là có độ rủi ro cao nên ngân hàng sẽ không cho vay ít nhất khi khách hàng chưa cải thiện được điểm số lớn hơn 1,81.
c) Xây dựng các phương án quản trị rủi ro tín dụng:
- Xây dựng cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro tín dụng: Cơ cấu tổ chức được tạo lập một cách có hệ thống, phù hợp với tiêu chuẩn và thông lệ quốc tế sẽ góp phần nâng cao chất lượng, đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng và hạn chế rủi ro tín dụng. Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro tín dụng phải được phân định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, xác định rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng bộ phận.
- Chính sách tín dụng: Hoạt động tín dngj cần thực hiện theo một chính sách rõ ràng, đã được xây dựng và hoàn thiện qua nhiều năm. Chính sách tín dụng cung cấp cho các cán bộ tín dụng và người quản lý một khung chỉ dẫn chi tiết để ra các quyết định cũng như định hướng danh mục đầu tư trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
- Quy trình tín dụng: Quy trình tín dụng là quy định cụ thể về các bước nghiệp vụ, yêu cầu và nội dung của từng bước nghiệp vụ từ nhận và thẩm định hồ sơ đến khâu kiểm tra kiểm soát sau cho vay, đồng thời phân định rõ trách
nhiệm của từng bộ phận tham gia công tác tín dụng. Quy trình tín dụng được xây dựng hợp lý sẽ giúp cho công tác quản lý rủi ro tín dụng được hiệu quả.
- Phân loại nợ và quản lý nợ có vấn đề: Thông thường, việc phân loại nợ của NHTM được tiến hành theo Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN. Nợ được phân loại thành 5 nhóm từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 5 tương ứng với tính chất khoản nợ là: nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn. Sau khi phát sinh những khoản nợ có vấn đề, việc thực hiện thường được thực hiện qua các bước: thông tin nội bộ, kiểm tra hồ sơ khoản vay, thông tin với người vay để xác định lại thông tin và kiểm tra thái độ người vay, thay đổi phân loại tín dụng, xử lý nợ có vấn đề.
d) Kiểm soát và giảm thiểu rủi ro tín dụng:
- Giám sát và kiểm tra từng khoản vay (kiểm tra trong và sau khi cho vay, khiểm tra và đánh giá lại tài sản thế chấp...)
- Giám sát và kiểm tra tổng thể danh mục
- Chuyển sang bộ phận xử lý nợ các khoản cho vay cần giám sát kỹ ( có dấu hiệu khó thu hồi)
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH
NGHỆ AN
2.1 Tổng quan về Ngân hàng No&PTNT Chi nhánh Nghệ An 2.1.1 Khái quát về NHNo&PTNT Việt Nam