CHƢƠNG 2 : THIẾT KẾ VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.3. Giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu ngân sách
4.3.1. Nâng cao chất lượng công tác lập dự toán thu ngân sách
Các cơ quan chức năng, UBND các xã, thị trấn cần phải xác định chính xác nguồn thu trên địa bàn, làm tốt công tác dự báo nguồn thu tiềm năng dựa trên ứng dụng công nghệ phân tích, dự báo hiện đại bằng các mô hình kinh tế lƣợng; xây dựng và phát triển các phần mềm ứng dụng chuyên dùng cho công tác thống kê nhằm tự động hoá các khâu xử lý, tính toán, phân tích thống kê. Xây dựng và củng cố hệ thống Trung tâm cơ sở dữ liệu tại cơ quan thuế theo hƣớng hiện đại hoá, đảm bảo thuận tiện cho việc truy cập, khai thác cơ sở dữ liệu thống kê nhƣng vẫn thực hiện đúng nguyên tắc bảo mật.
Kiện toàn tổ chức công tác tin học thống kê tại cơ quan thuế đảm bảo đủ năng lực và cơ sở vật chất phục vụ cho nhiệm vụ thu thập, xử lý, tổng hợp, lƣu giữ và cung cấp thông tin phục vụ cho quản lý thuế nói chung và công tác phân tích dự báo thu nói riêng. Xây dựng mạng lƣới đội ngũ cộng tác viên cung cấp dữ liệu và thông tin, có chế độ đãi ngộ thích hợp để từng bƣớc nâng cao chất lƣợng công tác lập dự toán.
4.3.2. Hoàn thiện công tác quản lý thu ngân sách nhà nước đối với các nguồn thu ngân sách chủ yếu trên địa bàn.
4.3.2.1. Hoàn thiện công tác quản lý thu thuế, phí và lệ phí
Để thực hiện việc quản lý thu thuế đƣợc tốt thì trƣớc hết cần phải có những biện pháp quản lý thích hợp đối với đối tƣợng nộp thuế. Cần phải đƣa tất cả mọi đối tƣợng kinh doanh trên địa bàn quản lý vào diện quản lý và thu, để thực hiện đƣợc vấn đề này cần phải đổi mới cơ chế quản lý thu, cụ thể:
- Đề cao tính chủ động, nghĩa vụ của các tổ chƣc, cá nhân trong việc tự tính, tự kê khai và tự nộp thuế vào NSNN, tự chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật.
- Rà soát, đánh giá, bổ sung hoàn thiện lại các quy trình quản lý thuế hiện hành, cải cách thủ tục hành chính thuế để tạo môi trƣờng thuận lợi cho các tổ chức, cá nhân kinh doanh, thủ tục thu, nộp thuế đơn giản, tiêt kiệm, hiệu quả.
- Tăng cƣờng công tác đối thoại giữa cơ quan thuế và đối tƣợng nộp thuế, từ đó hƣớng dẫn đối tƣợng nộp thuế thực hiện đúng các thủ tục hành chính thuế theo quy định; phát hiện những vấn đề bất hợp lý về thủ tục để sửa đổi, phát hiện những hành vi gây nhũng nhiễu của cán bộ thuế nếu có.
- Chấn chỉnh và thực hiện công tác đăng ký kinh doanh kết hợp với đăng ký và cấp mã số thuế. Đối với các đối tƣợng chƣa đăng ký kinh doanh, chƣa có giấy phép kinh doanh và giấy phép hành nghề (đối với các ngành nghề, mặt hàng kinh doanh có điều kiện) thì bắt buộc phải thực hiện đầy đủ, nghiêm túc. Trên cơ sở đó mới tạo điều kiện cho cơ quan thuế quản lý về thuế đƣợc tốt, đúng pháp luật.
- Trên cơ sở danh bạ, hàng năm Chi cục thuế lập bộ thuế môn bài để quản lý và thu thuế. Bộ thuế môn bài đảm bảo quản lý hết đối tƣợng thực tế có sản xuất
kinh doanh trên địa bàn, kinh doanh tại chỗ hay lƣu động, tạm thời hay lâu dài, kinh doanh chuyên nghiệp hay nửa chuyên nghiệp.
- Thực hiện đầy đủ, nghiêm túc các Luật thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào ngân sách nhà nƣớc và đảm bảo sự bình đẳng, công bằng xã hội, điều cần thiết là phải thực hiện nghiêm chỉnh chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ đối với tất cả các cơ sở sản xuất kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế.
- Về quản lý hóa đơn ấn chỉ: Tăng cƣờng công tác hƣớng dẫn doanh nghiệp trong việc tạo, in phát hành và sử dụng hoá đơn, cách thức lập các loại báo cáo về hoá đơn. Giải đáp các vƣớng mắc trong quá trình khởi tạo, sử dụng, quản lý hoá đơn tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp thông báo phát hành và sử dụng hoá đơn.
- Về công tác quản lý kê khai: Tiếp tục củng cố, bố trí cán bộ hợp lý tại Bộ phận “một cửa”, có kế hoạch bồi dƣỡng thêm về chuyên môn, nghiệp vụ. Kiểm soát việc kê khai, quản lý ngƣời nộp thuế khai thuế đảm bảo đúng hạn. Thực hiện cấp mã và đóng cửa mã số thuế theo đúng quy định; quản lý các trƣờng hợp ngừng, nghỉ kinh doanh theo đúng luật.
- Về công tác quản lý nợ thuế: Thực hiện theo đúng nội dung quy trình, cƣơng quyết áp dụng các biện pháp cƣỡng chế nợ thuế. Thiết lập hồ sơ, theo dõi, đôn đốc nợ thuế đến từng ngƣời nộp thuế, từng loại thuế nợ, thời gian nợ thuế.
- Về thủ tục hành chính thuế: Tiếp tục rà soát, cải tiến và thực hiện công khai các thủ tục hành chính thuế cho phù hợp với cơ chế “một cửa”. Củng cố bộ phận tiếp nhận và trả kết quả giải quyết các thủ tục hành chính trong khả năng điều kiện cơ sở vất chất cho phép.
- Tăng cƣờng đầu tƣ trang thiết bị hiện đại để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các tổ chức, cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nƣớc.
- Tiếp tục triển khai mở rộng dự án kê khai thuế qua mạng và nộp thuế qua các ngân hàng thƣơng mại. Đƣa công nghệ thông tin vào quản lý thuế, hƣớng dẫn khai thác các ứng dụng của ngành, các thiết bị tin học để phục vụ tốt cho công tác chuyên môn.
- Việc quản lý thu ngân sách nhà nƣớc không chỉ dừng lại ở việc khai thác nguồn thu hiện có mà phải bằng chính sách nhằm nuôi dƣỡng các nguồn thu đã bị thu hẹp và mở rộng nguồn thu để không ngừng tăng nguồn thu trên địa bàn. Muốn vậy trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp, hộ cá thể cần có sự hỗ trợ nhiều mặt của Nhà nƣớc và chính quyền địa phƣơng. Cần tạo môi trƣờng phát triển kinh tế ngoài quốc doanh, phát triển kinh tế nhiều thành phần và bảo vệ lợi ích hợp pháp của mọi công dân là tiền đề cơ bản phát triển kinh tế tƣ nhân trên địa bàn.
Tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế làm ăn hợp pháp trên địa bàn, có chính sách giảm thuế hợp lý đối với các hoạt động kinh tế để khuyến khích phát triển nhƣ đối với sản xuất tiểu thủ công nghiệp, các ngành sản xuất mặt hàng truyền thống có giá trị cao; hỗ trợ quảng bá sản phẩm cho các hộ sản xuất.
4.3.2.2. Đối với các khoản thu từ đất đai
Đối với các khoản thu từ đất đai phải tiếp tục chỉ đạo các địa phƣơng thực hiện việc lập quy hoạch sử dụng đất đến năm 2020 để có căn cứ phê duyệt kế hoạch sử dụng đất hàng năm theo đúng luật định, tránh tình trạng đầu cơ chờ quy hoạch để trục lợi, tránh điều chỉnh quy hoạch làm phá vỡ quy hoạch tổng thể ban đầu.
Đẩy mạnh công tác phối hợp giữa cơ quan Tài nguyên – Môi trƣờng, Văn phòng Đăng ký quyền sử dụng đất và Chi cục Thuế trong việc quản lý lập hồ sơ, xác nhận thông tin liên quan đến việc chuyển nhƣợng quyền sử dụng đất nhƣ vị trí, nguồn gốc, khu vực địa lý để lập hồ sơ chuyển quyền sử dụng đất đƣợc chặt chẽ, quản lý việc chuyển nhƣợng, sang tên đổi chủ đồng bộ giữa các cơ quan làm giảm tối thiểu thất thu cho NS.
Thực hiện công bố công khai các thông tin liên quan đến các dự án đầu tƣ, quy hoạch và các vấn đề liên quan đến công tác giải phóng mặt bằng theo đúng quy định của Luật đất đai.
Thay đổi phƣơng thức đấu giá cấp quyền sử dụng đất, việc đấu giá đƣợc tổ chức bằng cách hô giá trực tiếp bằng lời (không ghi phiếu) để nhiều ngƣời có thể cùng tham gia đấu giá trên một lô đất. Đẩy mạnh việc xử lý nghiêm các trƣờng hợp lấn chiếm đất
đai, mua bán đất trái thẩm quyền; xử lý dứt điểm nhũng tồn tại về đất đai theo Luật đất đai bằng việc hợp thức hóa, chuyển đổi mục đích sử dụng đất có thu tiền.
4.3.2.3. Các khoản thu phí và lệ phí
Tăng cƣờng công tác kiểm tra, đôn đốc việc thu nộp phí và lệ phí vào ngân sách nhà nƣớc của các đơn vị địa phƣơng và xử lý nghiêm những tổ chức, cá nhân vi phạm quy trình quản lý thu phí và lệ phí trong việc sử dụng chứng từ, mức thu và chế độ thu nộp không đúng quy định. Chi cục Thuế đôn đốc các đơn vị uỷ nhiệm thu kê khai, thu nộp phí và lệ phí theo quy định hiện hành. Tập trung quản lý, khai thác những nguồn thu mới phát sinh nhƣ phí bảo vệ môi trƣờng đối với nƣớc thải công nghiệp, nƣớc thải sinh hoạt…
Các địa phƣơng, đơn vị cần phối hợp chặt chẽ hơn với ngành chức năng, niêm yết công khai các loại phí và lệ phí, mức thu để ngƣời dân thực hiện và giám sát hoạt động này của chính quyền, ngành chức năng.
Đối với các loại phí mới, nguồn thu lớn cần xây dựng đề án chống thất thu riêng. Cơ quan thuế kiểm tra việc sử dụng ấn chỉ, chứng từ thu tại các đơn vị từ đó có biện pháp chấn chỉnh những sai phạm kịp thời.
Các tổ chức cá nhân tham gia thu phí và lệ phí thƣờng xuyên cập nhật chính sách mới và thực hiện nghiêm quy trình thu, nộp phí và lệ phí theo quy định của nhà nƣớc.
4.3.3. Hoàn thiện công tác tổ chức bộ máy và đội ngũ cán bộ quản lý thu NSNN
Con ngƣời là nhân tố quan trọng hàng đầu quyết định sự thành công của công tác quản lý thu NSNN. Vì vậy, cần không ngừng thực hiện công tác đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ quản lý thu NSNN nhằm tìm kiếm, sử dụng và phát huy khả năng cao nhất của mỗi con ngƣời. Trƣớc hết phải quan tâm chú ý đến chất lƣợng công tác của cán bộ thuế. Trong các nguyên nhân còn để thất thu NSNN từ thuế thì nguyên nhân quan trọng là do cán bộ thuế chƣa sát sao giúp đỡ các cơ sở, hộ sản xuất kinh doanh tổ chức hạch toán kinh doanh, thực hiện chế độ kế toán trên cơ sở đó để thực hiện tốt nghĩa vụ với Ngân sách nhà nƣớc. Đó vấn đề quan trọng nhất hiện nay là phải nâng cao trình độ quản lý và chuyên môn, nghiệp vụ của đội ngũ cán bộ nhân viên thuế về mọi mặt, nắm
vững luật pháp nhất là các Luật thuế, trình độ quản lý hành chính, trình độ về kế toán, vi tính, trình độ về lý luận chính trị, đạo đức tác phong…
Xây dựng kế hoạch đào tạo, cử cán bộ đi đào tạo, tập huấn chuyên môn nghiệp vụ theo yêu cầu của thƣờng xuyên của công việc, nâng cao tinh thần trách nhiệm, có ý thức tổ chức kỷ luật, đồng thời có phong cách, kỹ năng giao tiếp tốt, đảm bảo văn minh, văn hóa thuế, đáp ứng yêu cầu của nhiệm vụ trong giai đoạn mới.
Nâng cao ý thức tự học tập, tự tu dƣỡng rèn luyện thƣờng xuyên phải kiểm tra đánh giá chất lƣợng công tác thông qua kết quả nhiệm vụ thu thuế đƣợc giao. Định kỳ 6 tháng (hoặc 1 năm) tổ chức kiểm tra trình độ về nghiệp vụ, kiến thức nội dung các chính sách thuế… nếu không đạt yêu cầu thì kéo dài thời gian nâng lƣơng và cắt giảm tiền thƣởng.
Các cơ quan Kho bạc, Ngân hàng và Chi cục Thuế cần phối hợp, hỗ trợ, hƣớng dẫn, tạo điều kiện tốt nhất để ngƣời nộp thuế nộp tiền vào NSNN. Yêu cầu áp dụng biện pháp cƣỡng chế thuế qua Ngân hàng, Kho bạc thông qua phƣơng tiện thanh toán, số dƣ trên tài khoản (nếu có).
Cơ quan quản lý thu cần tranh thủ sự chỉ đạo, phối hợp chặt chẽ với Cấp uỷ và Chính quyền, với hội đồng tƣ vấn thuế xã, thị trấn. Mọi quá trình triển khai thực hiện nhiệm vụ đều phải đƣợc đội thuế báo cáo xin ý kiến chỉ đạo của Cấp uỷ và Chính quyền.
4.3.4. Tăng cường vận động, giáo dục, tuyên truyền về thuế
Thuế là công cụ của Nhà nƣớc đảm bảo nguồn thu chủ yếu cho ngân sách quốc gia, góp phần quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế thực hiện công bằng xã hội và bản chất của thuế phản ánh quyền lực của Nhà nƣớc. Tuy vậy trên thực tế không phải ai ai cũng hiểu đầy đủ vai trò, vị trí và tác dụng của thuế. Do đó việc làm cho mọi ngƣời hiểu về thuế là một việc làm hết sức khó khăn. Vì vậy để mọi ngƣời dân hiểu về thuế cần phải có công tác vận động, giáo dục, tuyên truyền.
Trong những năm qua, công tác tuyên truyền pháp luật thuế ở huyện Việt Yên tỉnh Bắc Giang đã đƣợc chú trọng và đẩy mạnh, góp phần thiết thực vào công tác thu thuế của Nhà nƣớc. Song hình thức tuyên truyền chƣa đƣợc phong phú, đang
dạng, sự phối kết hợp giữa cơ quan thuế và các ban ngành đoàn thể, các cơ quan thông tin tuyên truyền ở địa phƣơng chƣa chặt chẽ đồng bộ, thiếu sự chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền các cấp. Do đó hiệu quả của công tác tuyên truyền mang lại chƣa cao, chƣa mang tính chất giáo dục làm cho mọi công dân và tổ chức kinh tế hiểu biết đầy đủ pháp luật thuế, về nghĩa vụ và quyền lợi của công dân đối với việc nộp thuế và giám sát thực hiện chính sách thuế.
Để tăng cƣờng hơn nữa công tác tuyên truyền, góp phần thiết thực, hiệu quả hơn vào công tác thu thuế, tác giả đề xuất thực hiện một số biện pháp sau:
- Chi Cục thuế hỗ trợ ngƣời nộp thông qua nhiều kênh nhƣ trực tiếp, qua điện thoại,...Phối hợp với Đài Truyền thanh huyện để phổ biến văn bản, chính sách liên quan đến công tác thuế, đặc biệt những nội dung mới về thuế sửa đổi liên quan đến hộ KD và sản phẩm nông nghiệp. Nhận và trả kết quả giữa các bộ phận chuyên môn, ngƣời đến giao dịch theo đúng thời gian quy định. Thông báo nâng cấp kịp thời phần mềm hỗ trợ kê khai cho ngƣời nộp thuế để khắc phục các lỗi số học, lỗi logic về tính toán trên tờ khai, nâng cao chất lƣợng tờ khai nộp cho cơ quan thuế.
- Thành lập các câu lạc bộ tƣ vấn pháp luật thuế từ huyện đến các xã, thị trấn đây là một hình thức làm mới nhằm tuyên truyền, giáo dục, giải đáp những thắc mắc về thuế cho mọi công dân và tổ chức kinh tế.
- Hàng năm mở các cuộc thi tìm hiểu về pháp luật cho các doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình sản xuất kinh doanh tham gia.
- Phối hợp với các trƣờng đào tạo ngành nghề, các lớp học bồi dƣỡng lý luận, nghiệp vụ…đƣa chƣơng trình giáo dục về thuế vào trƣờng học, tạo điều kiện cho công tác tổ chức giáo dục tuyên truyền pháp luật thuế đối với mọi tầng lớp nhân dân và học sinh.
- Đa dạng hóa hình thức cổ động tuyên truyền kết hợp phổ biến các nội dung văn bản pháp luật thuế. Để thực hiện hình thức tuyên truyền này, ngành thuế cần phối hợp với ngành văn hoá thông tin tổ chức cho các đội thông tin phổ biến các văn bản bằng xe lƣu động, thu băng địa nội dung tuyên truyền đƣa về các tổ thông tin tuyên truyền xã, thị trấn để phát cho nhân dân nghe và thông hiểu nội dung các
văn bản pháp luật thuế. Đồng thời biên soạn các chƣơng trình với chủ đề chấp hành pháp luật thuế, nêu gƣơng ngƣời tốt việc tốt, phê phán hành vi trốn thuế, không chấp hành nghĩa vụ nộp thuế và tổ chức biểu diễn cổ động tại khu văn hoá xã, thị trấn. Treo panô, áp phích, khẩu hiệu… tuyên truyền về pháp luật thuế.
- Soạn thảo tài liệu hỏi, đáp luật thuế nhất là các chính sách chế độ mới ban hành, tổ chức in ấn dƣới dạng sách, báo, tờ rơi,… phát hành miễn phí cho các cấp