1.2. Nội dung quản lý tài chính tại doanh nghiệp nhà nước
1.2.2. Tổ chức thực hiện chính sách quản lý tài chính tại doanh nghiệp nhà
nhà nước
1.2.2.1. Lập kế hoạch tài chính
Xây dựng kế hoạch tài chính là khâu đầu tiên và có ý nghĩa quyết định đến toàn bộ các khâu khác trong quá trình quản lý tài chính. Khâu này sẽ là cơ sở cho việc lựa chọn các phương án hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong tương lai và cũng đồng thời là căn cứ để tiến hành kiểm tra, kiểm soát các bộ phận trong tổ chức. Quy trình xây dựng kế hoạch tài chính của doanh nghiệp được thực hiện theo 5 bước như sau:
Bước 1:Nghiên cứu và dự báo môi trường
Để xây dựng kế hoạch tài chính, doanh nghiệp cần tiến hành nghiên cứu các nhân tố tác động trực tiếp và gián tiếp đến sự phát triển của hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Các nhà quản lý phải nghiên cứu môi trường bên ngoài để có thể xác định được các cơ hội, thách thức hiện có và tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp; nghiên cứu môi trường bên trong tổ chức để thấy được những điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp để có thể có những giải pháp hữu hiệu khắc phục những điểm yếu và phát huy cao độ những điểm mạnh.
Bước 2:Thiết lập các mục tiêu
Mục tiêu tài chính của doanh nghiệp bao gồm các mục tiêu về lợi nhuận, mục tiêu doanh số và mục tiêu hiệu quả. Các mục tiêu tài chính cần xác định một cách rõ ràng, có thể đo lường được và phải mang tính khả thi. Do đó các mục tiêu này phải được đặt ra dựa trên cơ sở là tình hình của doanh nghiệp hay nói cách khác là dựa trên kết quả của quá trình nghiên cứu và dự báo môi trường. Đồng thời, cùng với việc đặt ra các mục tiêu thì nhà quản lý cần phải xác định rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn của từng
bộ phận trong doanh nghiệp trong việc thực hiện các mục tiêu này.
Bước 3:Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu
Căn cứ vào các mục tiêu đã đề ra, dựa trên cơ sở tình hình hoạt động của doanh nghiệp, các nhà quản lý xây dựng các phương án để thực hiện các mục tiêu này. Các phương án phải được xây dựng dựa trên cơ sở khoa học và chỉ những phương án triển vọng nhất mới được đưa ra phân tích.
Bước 4:Đánh giá các phương án
Các nhà quản lý tiến hành phân tích, tính toán các chỉ tiêu tài chính của từng phương án để có thể so sánh, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của rừng phương án cũng như khả năng hiện thực hoá như thế nào, tiềm năng phát triển đến đâu…
Bước 5:Lựa chọn phương án tối ưu
Sau khi đánh giá các phương án, phương án tối ưu sẽ được lựa chọn. Phương án này sẽ được phổ biến tới những cá nhân, bộ phận có thẩm quyền và tiến hành phân bổ nguồn nhân lực và tài lực cho việc thực hiện kế hoạch
1.2.2.2. Tổ chức phân bổ và sử dụng tài chính
Tổ chức tốt quá trình sản xuất kinh doanh làm cho quá trình sản xuất thông xuốt, đều đặn trong các khâu, quản lý sao cho hạn chế tối đa ngừng sản xuất ứ đọng vật tư hàng hóa, sản phẩm sản xuất kém chất lượng, tiết kiệm chi phí trong sản xuất
kinh doanh.
Tổ chức phân bổ và sử dụng tài chính bao gồm các nội dung sau:
Tổ chức phân bổ và sử dụng vốn cố định: Cơ cấu vốn cố định là tỉ lệ phần
trăm của từng nhóm vốn cố định chiếm trong tổng số vốn cố định. Nghiên cứu cơ cấu vốn cố định có một ý nghĩa quan trọng là cho phép đánh giá việc đầu tư có đúng đắn hay không và cho phép xác định hướng đầu tư vốn cố định trong thời gian tới. Để đạt được ý nghĩa đúng đắn đó, khi nghiên cứu cơ cấu vốn cố định phải nghiên
cứu trên hai giác độ: Nội dung cấu thành và mối quan hệ tỉ lệ trong mỗi bộ phận so
với toàn bộ. Vấn đề cơ bản trong việc nghiên cứu này phải là xây dựng được một cơ cấu hợp lý phù hợp với trình độ phát triển khoa học kỹ thuật, đặc điểm kinh tế kỹ thuật của sản xuất, trình độ quản lý, để các nguồn vốn được sử dụng hợp lý và có hiệu quả nhất. Cần lưu ý rằng quan hệ tỷ trọng trong cơ cấu vốn là chỉ tiêu động. Điều này đòi hỏi cán bộ quản lý phải không ngừng nghiên cứu tìm tòi để có được cơ cấu tối ưu.
Thực hiện đúng quy chế về quản lý đầu tư và xây dựng. Tất cả các dự án đầu
tư hình thànhtài sản cố định tại doanh nghiệpđều phải được lập, thẩm định, tổ chức
thực hiện và quản lý đúng theo các quy định của nhà nước. Xây dựng và tổ chức thực hiện đúng cá quy trình sử dụng, bảo quản, bảo dưỡng và sửa chữa các tài sản
cố định nhằm duy trì năng lực phục vụ của tài sản cố định, khai thác tối đa công
suất, công dụng của tài sản cố định, bố trí dây chuyền hợp lý, chọn phương pháp khấu hao thích hợp, nhượng bán và thanh lý nhanh chóng những tài sản cố định không cần dùng và đã hư hỏng…Nhằm thu hồi và bảo toàn vốn cố định.
Tổ chức phân bổ và sử dụng vốn lưu động: Là xác định lượng vốn lưu động
cần thiết cho từng chu kỳ sản xuất kinh doanh để huy động hợp lý các nguồn vốn bổ
sung tránh tình trạng thiếu vốn hay thừa vốn, tiết kiệm vật tư, giảm chi phí nguyên
Xác định cơ cấu Vốn lưu động hợp lý có ý nghĩa tích cực trong công tác sử dụng hiệu quả vốn lưu động. Nó đáp ứng yêu cầu vốn cho từng khâu, từng bộ phận, đảm bảo việc sử dụng tiết kiệm hợp lý Vốn lưu động. Trên cơ sở đó đáp ứng được phần nào yêu cầu của sản xuất kinh doanh trong điều kiện thiếu vốn cho sản xuất.
Cơ cấu Vốn lưu động là quan hệ tỉ lệ giữa giá trị mỗi loại và nhóm đó so với
toàn bộ giá trị Vốn lưu động. Tỉ lệ giữa giá trị mỗi loại và nhóm trong toàn bộ Vốn
lưu động hợp lý thì chỉ hợp lý tại mỗi thời điểm naò đó và tính hợp lý chỉ mang tính nhất thời. Vì vậy trong quản lý phải thường xuyên nghiên cứu xây dựng một cơ cấu hợp lý đảm bảo độ "khoẻ mạnh" đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh từng thời kỳ.
Tổ chức tốt quá trình thu mua nhằm hạ giá thành sản phẩm, tránh tình trạng ứ đọng vật tư hàng hóa gây ứ đọng vốn mà ảnh hưởng đến kinh doanh tại doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải có biện pháp thưởng phạt nghiêm minh đối với các cán bộ công nhân viên nhằm tăng năng xuất lao động cũng như chất lựơng sản phẩm. Giữ uy tín với khách hàng trong quan hệ tạo nên uy tín để có thể làm ăn kinh doanh lâu dài. Tránh tình trạng nợ quá hạn chưa đòi được, công nợ dây dưa không có khả năng thanh toán.
Tiết kiệm chi phí trong kinh doanh: Muốn tăng lợi nhuận thì doanh nghiệp
phải tiết kiệm chi phí trong kinh doanh. Chi phí trong doanh nghiệp thương mạI gồm giá mua hàng hóa và chi phí lưu thông. Doanh nghiệp nên khai thác nguồn
hàng có chênh lệch giá mua, giá bán cao, mua tận gốc bán tận ngọn thì lợi nhuận sẽ
tăng nhiều. Doanh nghiệp cần tổ chức vận động hàng hóa hợp lý nhằm giảm bớt các khoản chi phí vận chuyển, thuê kho bãi…Chi phí lưu thông tăng phải phù hợp với tốc độ tăng quy mô kinh doanh. Vì vậy doanh nghiệp phải tự tìm biện pháp quản lý tốt để tổ chức nghiên cứu thị trường, quảng cáo…Hạn chế các khoản chi phí lưu thông không cần thiết gây lãng phí.
Áp dụng khoa học tiến bộ vào sản xuất kinh doanh: Trong thời đại hiện nay sự
tiến bộ về khoa học kỹ thuật là tăng không ngừng, việcáp dụng khoa học kỹ thuật tiến
bộ là một điều kiện cần thiết cũng như một lợi thế rất lớn. Nó là một điều kiện vật chất để các doanh nghiệp có thể tạo ra sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị hiếu của thị trường cả về số lượng và chất lượng, rút ngắn được chu kỳ sản xuất, giảm tiêu hao nguyên vật
liệu, làm tăng tốc độ luân chuyển vốn, tăng hiệu quả sử dụng tài chính.
Làm tốt công tác phân tích hoạt động kinh doanh, thì người quản lý thường phải nắm được vốn hiện có cả về giá trị hiện vật, nguồn hình thành và các biến động về vốn trong kỳ, hình thành khả năng thanh toán và xử lý kịp thời để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh thông xuốt thuận lợi. Đồng thời định kỳ doanh nghiệp
phải phân tích đánh giá các chỉ tiêu hiệu quả quản lý tài chính trong kỳ tìm ra
nguyên nhân làm sút kém để điều chỉnh xử lý.
Thực hiện các quyết định đầu tư tài chính: Để tìm kiếm lợi nhuận, các doanh nghiệp tiến hành việc đầu tư tài chính ra bên ngoài. Tuy nhiên, trong điều kiện thị trường luôn biến động như ngày nay thì những quyết định này càng trở nên khó khăn và mức độ rủi ro cũng tăng. Do đó các nhà quản lý tài chính cần phải nghiên cứu một cách kỹ lưỡng trước khi đưa ra các quyết định đầu tư, đảm bảo duy trì và phát triển nguồn tài chính của doanh nghiệp. Nhà quản lý đưa ra các quyết
định đầu tư dựa trên cơ sở lựa chọn các phương án căn cứ vào các chỉ tiêu cụ thể
bao gồm cả đầu tư vào doanh nghiệp lẫn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp để các quyết định đầu tư thực sự đem lại hiệu quả cho doanh nghiệp.