II. Phương pháp kế toán lương 1 Quỹ tiền lương
Kế toán đơn vị thu hộ, giữ hộ:
• Nợ 111, 112, 151, 152…: số thu hộ • Có 336 • Có 336
• Nợ 111, 112, 151, 152…: số thu hộ • Có 336 • Có 336 ghi ngược lại, khi phát sinh các khoản chi trả hộ lẫn nhau:
Kế toán đơn vị được chi hộ trả hộ:
• Nợ tài khoản liên quan: 311, 331, 315, 341…: Số được trả hộ • Có 336 • Có 336
Kế toán đơn vị chi hộ trả hộ:
• Nợ 136 (1368): Số phải thu do chi trả hộ • Có 111, 112, • Có 111, 112,
Khi thanh toán các khoản chi trả hộ: kế toán đơn vị chi hộ, đuợc chi hộ ghi ngược lại
7. Kế toán các khoản phải trả, phải nộp khác:
Đối với các khoản phải trả, phải nộp khác, kế toán cần theo dõi chi tiết theo từng khoản. Cụ thể:
Khi nhận các khoản ký cược ngắn hạn của các đơn vị khác, ghi:
• Nợ 111, 112: Ghi tăng số tiền do nhận lý cược, ký quỹ • Có 338: ghi tăng số phải trả tương ứng • Có 338: ghi tăng số phải trả tương ứng
• Số lãi tạm phải chia cho các bên tham gia liên doanh: • Nợ 421: ghi giảm lợi nhuận chưa phân phối • Nợ 421: ghi giảm lợi nhuận chưa phân phối
• Có 338: ghi tăng số phải trả khác
• Số vật tư tài sản vốn bằng tiền đi vay tạm thời của các đơn vị, tập thể cá nhân: • Nợ TK liên quan: 111, 112, 152, 153 • Nợ TK liên quan: 111, 112, 152, 153
• Có 338 (3388) Ghi tăng số phải trả khác
• Các khoản thu hộ, giữ hộ, các khoản tiền nhận để nộp thuế hộ: • Nợ 111, 112, 334, … • Nợ 111, 112, 334, …
• Có 338 (3388) Ghi tăng số phải trả
• Khi thanh toán các khoản phải trả, phải nộp khác: • Nợ 338 (3388): ghi giảm số phải trả khác • Nợ 338 (3388): ghi giảm số phải trả khác