II. Phương pháp kế toán lương 1 Quỹ tiền lương
3. Hạch toán lương và các khoản trích theo lương:
• Hàng tháng tính ra tổng số tiền lương và các khoản phụ cấp và tính chất lương, phân bổ cho các đối tượng sử dụng, kế toán ghi:
• Nợ 622: Phải trả cho công nhân trực tiếp SX
• Nợ 627: Phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng • Nợ 641: Phải trả cho nhân viên quản lý phân xưởng • Nợ 642 Phải trả cho nhân viên bán hàng
• Có 334: Tổng thù lao lao động phải trả • Trích BHXH, BHYT, KPCD theo tỷ lệ quy định
• Nợ 622, 627, 641, 642
• Nợ 334: số trừ vào thu nhập của công nhân viên chức • Có 3382: Trích KPCĐ
• Có 3383: Trích BHXH • Có 3383: Trích BHYT
• Nợ 622, 627, 641, 642
• Nợ 431: Số chi vượt mức quy định • Có 334: Tổng số thù lao lao động phải trả
• Số tiền thưởng phải trả cho công nhân viên từ quỹ khen thưởng • Nợ 431
• Có 334
• Số BHXH phải trả trực tiếp cho công nhân viên • Nợ 338
• Có 334
• Các khoản khấu trừ vào thu nhập công nhân viên (Sau khi đóng BHXH, BHYT, KPCD…) • Các khoản khấu trừ không vượt quá 30% số còn lại
• Nợ 334
• Có 333: Thuế thu nhập phải nộp • Có 141, 138
• Thanh toán thù lao, bảo hiểm, tiền thưởng cho công nhân viên chức Nếu thanh toán bằng tiền
• Nợ 334 • Có 111,112
Nếu thanh toán = vật tư: 2 bút toán: BT1: ghi nhận giá vốn hàng bán Nợ 632 Có 152, 153… BT2: Nợ 334 Có 512, 333 • Nộp BHYT, BHXH, KPCĐ: • Nợ 338 • Có 111, 112
• Chi tiêu kinh phí CĐ để lại DN thì ghi: • Nợ 338: ghi giảm KP CĐ
• Có 111,112
• Cuối kỳ kế toán kết chuyển số tiền công nhân đi vắng chưa lĩnh: • Nợ 334
• Có 338
• Trường hợp đã nộp KPCĐ, BH lớn hơn số phải trả thì được cấp bù và ghi: • Nợ 111, 112
• Có 338