2.4.1 Hình thức sổ kế toán
Sơ đồ 2.3 – Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng tháng
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hình thức tổ chức của bộ máy kế toán: Hình thức ghi sổ gồm các thông tin kế toán của doanh nghiệp được thực hiện trên phần mềm tin học. Công ty thuộc mô hình doanh nghiệp vừa và nhỏ nhưng cũng có trang bị đầy đủ hệ thống trang thiết bị máy vi tính và phần mềm kế toán MISA để dùng cho công tác kế toán.
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Sổ nhật ký chung
Báo cáo tài chính Bảng cân
đối số phát sinh Sổ nhật ký đặc biệt
Sơ đồ 2.4 – Hình thức kế toán
Trong đó:
Ghi hàng ngày, định kỳ Ghi vào cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Hằng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã kiểm tra, được dùng để làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản Nợ, tài khoản Có, để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin được tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối kỳ kế toán thực hiện các thao tác kết chuyển, khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tư đã nhập trong kỳ. Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.
2.4.2 Hệ thống chứng từ
Doanh nghiệp được chủ động xây dựng, thiết kế biểu mẫu chứng từ kế toán nhưng phải đáp ứng được yêu cầu của Luật kế toán và đảm bảo rõ ràng, minh bạch.
2.4.3 Hệ thống tài khoản
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán được áp dụng thống nhất theo thông tư 200/2014/BTC.
Chứng từ kế toán Sổ kế toán
Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chứng từ Phần mềm kế toán MISA SME.NET.2015 Máy vi tính
2.4.4 Hệ thống báo cáo kế toán
Công ty lập báo cáo tài chính hàng năm theo yêu cầu quản lý.
Công ty lập báo cáo hàng năm theo mẫu qui định trong chế độ kế toán ban hành thông tư 200/2014/TT_BTC gồm có:
- Bảng cân đối kế toán. Mẫu số B 01 - DNN
- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Mẫu số B 02 – DNN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN
- Thuyết minh báo cáo tài chính. Mẫu số B 09 - DNN
Ngoài ra để đáp ứng nhu cầu kiểm tra của cơ quan quản lý, công ty còn yêu cầu bộ phận kế toán lập các bảng biểu bổ sung như:
- Bảng cân đối số phát sinh
- Tổng hợp tình hình tiêu thụ toàn công ty
- Báo cáo chi tiết số dư công nợ toàn công ty
2.4.5 Chính sách kế toán
Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
hàng năm.
Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ).
Công ty đang áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính và Thông tư hướng dẫn, bổ sung, sửa đổi…
Phương pháp ghi nhận và khấu hao TSCĐ:
Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: ghi nhận theo nguyên giá.
Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng: khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
-Nguyên tắc tỷ giá hối đoái: theo tỷ giá của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp đang thực hiện giao dịch.
-Phương pháp kế toán hàng tồn kho
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: giá gốc
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân di động Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên. -Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.