Chỉ tiêu 2017 2018 2019 2020
Ƣớc đạt 2021 A. Chỉ tiêu các hoạt động kinh doanh chính (tỷ đồng)
Huy động vốn cuối kỳ 1.743 1.927 2.375 2.913 3.253 Thu dịch vụ ròng 8.119 13.143 16.368 17.017 18.117
Dƣ nợ tín dụng 3.549 3.851 4.730 4.989 5.331
B. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (triệu đồng)
Tổng thu nhập 568.961 541.983 539.380 604.815 650.000 Tổng chi phí 471.347 408.388 413.775 468.065 470.000 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 97.614 133.595 125.605 136.750 180.000
Chi phí dự phòng RRTD 0 0 0 0 0
Lợi nhuận trƣớc thuế 97.614 133.594 125.604 136.750 180.000 Lợi nhuận sau thuế 97.614 133.594 125.604 136.750 180.000
Nguồn: Vietcombank Quy Nhơn
Về hoạt động huy động vốn, tuy hoạt động này không phải là hoạt động thế mạnh của Vietcombank Quy Nhơn do đặc điểm địa bàn xa khu dân cƣ. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, với sự nỗ lực của tập thể nhân viên, giá trị huy động vốn năm sau liên tục tăng so với năm trƣớc. Ƣớc đạt năm 2021 là
3.253 tỷ đồng tăng gần gấp đối với cách đây 4 năm là năm 2017 với chỉ 1.743 triệu đồng.
Về hoạt động thu dịch vụ, đây là có tỷ suất lợi nhuận lớn, phi rủi ro nên những năm gần đây ban quản trị Vietcombank Quy Nhơn cũng quan tâm chú trọng mở rộng và nâng cao chất lƣợng dịch vụ. Các dịch vụ nổi bật của Vietcombank Quy Nhơn là: Dịch vụ thanh toán (trong đó đặc biệt là thanh toán quốc tế), dịch vụ bảo lãnh, dịch vụ thẻ và dịch vụ khác.
Cũng nhƣ mảng kinh doanh huy động vốn và dịch vụ, hoạt động tín dụng cũng có sự tăng trƣởng từ mức 3.549 triệu đồng năm 2017 lên hơn 5.300 tỷ đồng năm 2021.
Về kết quả kinh doanh, tổng thu nhập của Vietcombank Quy Nhơn tăng trƣởng từ mức 570 tỷ đồng năm 2017 lên 604 tỷ đồng năm 2020 với mức tăng trung bình 5% năm. Đi cùng với tăng trƣởng về tổng thu nhập, trong quá trình hoạt động, Vietcombank Quy Nhơn cũng cố gắng tiết kiệm chi phí kinh doanh ổn định ở mức 400 tỷ đến 470 tỷ đồng giúp Vietcombank Quy Nhơn tạo lợi nhuận ổn định hàng năm ở mức 120 đến 130 tỷ đồng. Nhờ đó Vietcombank Quy Nhơn có sự tăng trƣởng về lợi nhuận trong giai đoạn 2017 – 2020 từ mức 97.614 triệu đồng năm 2017 lên 136.750 triệu đồng năm 2020.
2.2. Thực trạng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi thẩm định cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn
Để minh họa cho việc sử dụng hệ thống chỉ tiêu của CBTĐ tại Vietcombank Quy Nhơn khi phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động thẩm định cho vay, tác giả đã sử dụng báo cáo thẩm định cho vay đối với khách hàng đó là Công ty Cổ phần Xây lắp và Cơ điện Hùng Vƣơng. Thông tin về khách hàng này cụ thể nhƣ sau:
+ Công ty Cổ phần Cơ điện và Xây lắp Hùng Vƣơng (Gọi tắt là Công ty Hùng Vƣơng)
Địa chỉ: Lô B1 Cụm công nghiệp Nhơn Bình, Phƣờng Nhơn Bình, Thành phố Quy Nhơn, Bình Định
Mã số thuế: 4100599539
Ngƣời đại diện pháp luật: Hồ Sĩ Đạo
Ngành nghề: Xây dựng nhà xƣởng công nghiệp và công trình dân dụng - Quan hệ tín dụng với Vietcombank Quy Nhơn: Công ty Cổ phần Cơ điện và Xây lắp Hùng Vƣơng là khách hàng truyền thống có quan hệ với Vietcombank Quy Nhơn từ năm 2011. Hạn mức tín dụng hiện tại tại Vietcombank Quy Nhơn là 28 tỷ đồng.
- Quan hệ tín dụng với các tổ chức tín dụng khác: Khách hàng hiện chỉ giao dịch với Vietcombank Quy Nhơn.
2.2.1 Thực trạng các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính
Các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính cung cấp các thông tin tổng quát ban đầu về doanh nghiệp cần phân tích. Theo bộ chỉ tiêu chung của Vietcombank, các báo cáo thẩm định cần phân tích các chỉ tiêu tổng thể nhƣ: tổng tài sản, tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu (đối với bảng cân đối kế toán); doanh thu, lợi lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận sau thuế (đối với báo cáo kết quả kinh doanh) và dòng lƣu chuyển tổng thể tiền của các hoạt động kinh doanh, đầu tƣ, tài chính (đối với báo cáo lƣu chuyển tiền tệ). Các chỉ tiêu chi tiết nhƣ các khoản mục trên bảng cân đối kế toán (hàng tồn kho, khoản phải thu), các dòng doanh thu, chi phí trên báo cáo lƣu chuyển kinh doanh đƣợc khuyến nghị và đƣợc tùy chọn đƣa vào phân tích. CBTĐ có thể tích chọn các khoản mục đƣợc khuyến nghị để phân tích trong báo cáo thẩm định hoặc bổ sung thêm các khoản mục ngoài khuyến nghị trên mẫu BCTĐ khi cần. Do đó, tùy vào đặc thù của doanh nghiệp và quan điểm phân tích, các chi nhánh trong hệ thống có thể đƣa thêm vào phân tích các chỉ tiêu trọng yếu khác nhau trong báo cáo thẩm định của mình.
doanh nghiệp sản xuất, bộ phận thẩm định tín dụng tại chi nhánh thƣờng bổ sung thêm vào hệ thống chỉ tiêu các khoản mục chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản và doanh thu của doanh nghiệp nhƣ: hàng tồn kho, khoản phải thu, nợ phải trả, nợ vay (đối với bảng cân đối kế toán); lợi nhuận gộp, lợi nhuận trƣớc thuế, chi phí kinh doanh (đối với báo cáo kết quả kinh doanh). Tuy nhiên việc phân tích bổ sung này mang tính chất quy ƣớc chƣa đƣợc xây dựng thành quy định cụ thể. Các khoản mục này cũng không đƣợc đƣa vào chỉ tiêu chính thức mà thƣờng đƣợc đánh giá riêng theo từng phần rời rạc không mang tính hệ thống.
Về báo cáo lƣu chuyển tiền tệ, Vietcombank Quy Nhơn sử dụng chỉ tiêu chung của ngân hàng mẹ là 3 dòng tiền chính của doanh nghiệp là kinh doanh, đầu tƣ, tài chính và không bổ sung thêm phân tích chi tiết. Cụ thể các chỉ tiêu thuộc nhóm chỉ tiêu này nhƣ sau:
Bảng 2.3. Chỉ tiêu trên báo cáo tài chính tại Vietcombank Quy Nhơn
Chỉ tiêu Các chỉ tiêu chung toàn hệ thống Vietcombank
Các chỉ tiêu đƣợc sử dụng trong BCTĐ tại Vietcombank Quy Nhơn A. Các chỉ tiêu trên bảng cần đối kế toán
Tổng tài sản x x Nợ phải trả x x Vốn chủ sở hữu x x Tài sản ngắn hạn x x Tài sản dài hạn x x Hàng tồn kho (tùy chọn) x
Khoản phải thu (tùy chọn) x (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phải trả ngƣời bán (tùy chọn) x
Nợ vay (tùy chọn) x
B. Các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả kinh doanh
Doanh thu x x
Lợi nhuận từ HĐKD x x
Lợi nhuận sau thuế x x
Chi phí kinh doanh (tùy chọn) x
Lợi nhuận gộp (tùy chọn) x
Lợi nhuận trƣớc thuế (tùy chọn) x
Chỉ tiêu Các chỉ tiêu chung toàn hệ thống Vietcombank
Các chỉ tiêu đƣợc sử dụng trong BCTĐ tại Vietcombank Quy Nhơn Lƣu chuyển tiền từ kinh
doanh
x x
Lƣu chuyển tiền từ đầu tƣ
x x
Lƣu chuyển tiền từ tài chính
x x
Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ
x x
Nguồn: tổng hợp từ BCTĐ khách hàng tại Vietcombank Quy Nhơn
Sau đây là minh họa và về việc sử dụng chỉ tiêu phân tích của CBTĐ đối với các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Cơ điện và Xây lắp Hùng Vƣơng: