Như trờn đó phõn tớch sơ bộ nhu cầu thanh toỏn và khả năng thanh toỏn, để cụ thể hơn tỷ lệ giữa cỏc chỉ tiờu, ta tiến hành phõn tớch hệ số khả năng
thanh toỏn của cụng ty. Hệ số khả năng thanh toỏn:
Hk =
B ảng 2.17.Hệ số khả năng thanh toỏn
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Khả năng thanh toán 66.506.838.140 41.211.337.380 81.880.416.290 Nhu cầu thanh toán 127.653.094.000 113.394.094.200 163.931.507.700
Hk 0.52 0.36 0.50
Qua bảng phõn tớch ta thấy hệ số khả năng thanh toỏn của cụng ty là khỏ thấp cụng ty chỉ đỏp ứng được khoảng 50% nhu cầu thanh toỏn. Nguyờn nhõn của việc giảm hệ số của khả năng thanh toỏn chủ yếu là do khoản vay ngắn hạn và cỏc khoản vay dài hạn tăng lờn làm cho nhu cầu thanh toỏn tăng lờn mà khả năng thanh toỏn của cụng ty tăng chậm. Do vậy, quản trị của cụng ty phải cú biện phỏp tăng khả năng thanh toỏn trong năm tới.
Bảng 2.16 – Bảng phân tích nhu cầu & khả năng thanh toán
Đơn vị: đồng.
Nhu cầu thanh toán Số tiềnNăm 2003 % Số tiềnNăm 2004 % Số tiềnNăm 2005 %
I. Các khoản phải thanh toán ngay 120.607.380.036 94,48% 103.377.560.075 91,17 144.641.944.136 88,23%
1. Các khoản nợ quá hạn 0 0 0 0 0 0, %
2. Các khoản nợ đến hạn 120.607.380.036 94,48% 103.377.560.075 91,17% 144.641.944.136 88,23% - Vay ngắn hạn (phải trả ngân hàng) 39.891.577.248 31,05% 64.551.432.125 56,93% 85.772.763.922 52,32% - Phải trả ngời bán 9.261.714.194 7,26% 14.475.618.821 12,77% 23.499.720.011 14,34%
- Phải trả ngời mua 16.324.166.129 12,8% 10.231.425.509 9,02% 9.039.567.793 5,51%
- Phải nộp ngân sách -2.589.051.831 -2,03% -169.467.042 -0,5% -417.856.676 0,25%
- Phải trả công nhân viên 3,29% 2.394.480.539 2,11% 5.553.747.149 3,39%
- Phải trả nội bộ 4.206.108.701 38,04% 5.018.581.897 4,43% 11.502.627.265 7,02%
- Phải trả khác 48.553.637.009 3,88% 1.624.788.226 1,43% 4.001.328.372 2,44%
II. Các khoản phải thanh toán trong thời gian tới 4.949.228.586 5,52% 10.0160524.168 8,83% 19.289.563.629 11,77%
- Vay dài hạn 7.045.713.994 5,52% 10.016.534.168 8,83% 19.289.563.629 11,77%
- Nợ dài hạn 0 0% 0 0% 0 0%
Cộng 127.653.094.000 100% 113.394.094.200 100% 163.931.507.700 100%
Khả năng thanh toán 5.376.978.376
I. Các khoản có thể thanh toán ngay 719.212.249 8,08% 432.774.176 1,05% 7.253.838.183 8,86%
1. Tiền mặt 4.657.766.127 1,08% 27.718.120 0,06% 389.979.179 0,48%
2. Tiền gửi ngân hàng 61.129.859.769 7% 405.056.056 0,98% 6.854.854.004 8,38%
II. Các khoản có thể thanh toán trong thời gian tới 61129.859.769 91,92% 40.778.563.200 98,95% 74.626.578.111 91,14% 1. Các khoản phải thu 66.506.838.140 91,92% 40.778.563.200 98,95% 74.626.578.111 91,14%