2. Về chất lượng và nội dung của khóa luận
3.2.1.4. Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2021, doanh nghiệp xuất bán 34.362 kg cà phê nhân xô (giao hàng đợt 1) với đơn giá 32.000đ/kg, cho Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Khang Vĩnh Hiệp theo hóa đơn NP/19E số 0000163 theo hợp đồng số 59- 12/2021/HĐ-NSNP ký ngày 01/12/2021 được chia làm 3 đợt giao hàng trong vòng
Đơn đặt hàng và
hợp đồng mua bán Hóa đơn/ phiếu xuất kho
Sổ nhật ký chung
Sổ chi tiết tài khoản 511 Sổ cái tài
khoản 911 Báo cáo kết quả
kinh doanh (1) (2) (3) (5) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
- 51 -
10 ngày được ghi ở nội dung hợp đồng và hóa đơn được xuất theo từng đợt giao hàng. Mặt hàng không chịu thuế GTGT, Khách hàng chưa thanh toán.
- Kế toán thực hiện đinh khoản doanh thu như sau:
- Khách hàng chưa thanh toán
Nợ TK 131: 1.099.584.000 VNĐ Có TK 511: 1.099.584.000 VNĐ
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000163 (Phụ lục 03), hợp đồng mua bán (Phụ lục 04), sổ nhật ký chung (Phục lục 01), Sổ cái (Phụ lục 2), sổ chi tiết tài khoản 5111 (Phụ lục 05).
- Nghiệp vụ 2: Ngày 05/12/2021, doanh nghiệp xuất bán 34.662 kg cà phê nhân xô (giao hàng đợt 2) với đơn giá 32.000đ/kg, cho Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Khang Vĩnh Hiệp theo hóa đơn NP/19E số 0000165 theo hợp đồng số 59- 12/2021/HĐ-NSNP ký ngày 01/12/2021 được chia làm 3 đợt giao hàng trong vòng 10 ngày được ghi ở nội dung hợp đồng và hóa đơn được xuất theo từng đợt giao hàng. Mặt hàng không chịu thuế GTGT, Khách hàng chưa thanh toán.
- Kế toán thực hiện đinh khoản doanh thu như sau:
- Khách hàng chưa thanh toán
Nợ TK 131: 1.109.184.000 VNĐ Có TK 511: 1.109.184.000 VNĐ
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000165 (Phụ lục 03), hợp đồng mua bán (Phụ lục 04), sổ nhật ký chung (Phục lục 01), Sổ cái (Phụ lục 2), sổ chi tiết tài khoản 5111 (Phụ lục 05).
- Nghiệp vụ 3: Ngày 08/12/2021, doanh nghiệp xuất bán 34.618 kg cà phê nhân xô với đơn giá 32.000đ/kg, cho Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Khang Vĩnh Hiệp theo hóa đơn NP/19E số 0000168 theo hợp đồng số 59-12/2021/HĐ-NSNP ký ngày 01/12/2021 được chia làm 3 đợt giao hàng trong vòng 10 ngày được ghi ở nội
- 52 -
dung hợp đồng và hóa đơn được xuất theo từng đợt giao hàng. Mặt hàng không chịu thuế GTGT, Khách hàng chưa thanh toán.
- Kế toán thực hiện đinh khoản doanh thu như sau:
- Khách hàng chưa thanh toán
Nợ TK 131: 1.107.776.000 VNĐ Có TK 511: 1.107.776.000 VNĐ
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000168 (Phụ lục 03), hợp đồng mua bán (Phụ lục 04), sổ nhật ký chung (Phục lục 01), Sổ cái (Phụ lục 2), sổ chi tiết tài khoản 5111 (Phụ lục 05).
- Trên phần mềm Misa thao tác: Bán hàng -> chọn chứng từ bán hàng -> tích vào chưa thu tiền để làm Chứng từ bán hàng
- 53 -
- Tích vào ô “kiêm phiếu xuất kho” -> chọn phiếu xuất để làm phiếu xuất kho
- 54 -