II. hiệu quả kinh doanh của Công ty bánh kẹo Tràng An
2. Đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty
2.1. Các chỉ tiêu chung
Các chỉ tiêu đánh giá này cho ta nhận định khái quát về hiệu quả sản xuất kinh doanh thông qua một số chỉ tiêu nh- : tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu, tỉ suất lợi nhuận trên chi phí, tỉ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh,...
D-ới đây là bảng chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh tổng hợp
Bảng 9: Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh tổng hợp
Chỉ tiêu 1999 2000 2001
Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu 161,5 162,5 100,6 168 103,38
2. Lợi nhuận 0,2 0,3 150 0,38 126,67
3. Tổng chi phí 161,3 162,2 100,56 167,62 103,34 4. Vốn kinh doanh bình quân 122,66 122,39 96,62 123,75 101,1 5. Tỷ suất lợi nhuận;Doanh thu: 2/1 0,001238 0,001846 149,11 0,002261 122,53 6. Tỷ suất lợi nhuận/Chi phí: 2/3 0,001239 0,001849 149,23 0,002267 122,60 7. Tỷ suất lợi nhuận/Vốn kinh doanh (2/4) 0,001578 0,002451 153,32 0,003070 125,25
Nguồn: Phòng tài vụ và phòng hành chính của công ty
Nhìn vào bảng trên ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh chung của Công ty và những kết quả đạt đ-ợc về các chỉ tiêu doanh lợi đạt tốc độ tăng tr-ởng khá cao, mặc dù các chỉ tiêu này còn thấp so với các doanh nghiệp khác
*. Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận/doanh thu
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu = lợi nhuận/ doanh thu.
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng doanh thu mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận năm 1999, tỷ suất doanh lợi / doanh thu đạt 0,001238, năm 2000 tăng lên 0,001846, tốc độ tăng tr-ởng là 49,11%, và năm 2001 đạt 0,002261, tỷ lệ tăng t-ơng ứng 22,53%. Năm 2000 là năm có tốc độ tăng nhanh nhất, điều này chủ yếu là do tốc độ tăng lợi nhuận năm 2000 khá cao 50% so với năm 1999.
*.Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên chi phí.
Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí = lợi nhuận/ tổng chi phí.
Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí từ năm 1999 đến năm 2001 tăng dần đều. Năm 1999 là 0,001239 tức một đồng chi phí mang lại 0,001239đồng. Song năm 2001 chỉ tiêu này là 0,002267. Nguyên nhân chủ yếu là do năm 1999 Công ty chủ yếu nhập nguyên vật liệu từ n-ớc ngoài nên giá thành cao, sang năm 2000
do thuế XNK tăng lên Công ty chuyển sang nhập NVL từ một số Công ty trong n-ớc, do vậy chi phí về nguyên vật liệu giảm.
*.Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh = lợi nhuận/ Vốn kinh doanh Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn kinh doanh mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Tỷ suất doanh lợi so với vốn kinh doanh tăng nhanh nhất vào năm 2000, tăng 55,32% so với năm 1999 đạt 0,0002451 và năm 2001 đạt 0,003070 tăng 25,25% so với năm 2000.
Qua bảng số liệu trên cho thấy các chỉ tiêu phản ánh doanh lợi của Công ty đạt mức tăng tr-ởng khá cao chủ yếu là do lợi nhuận đạt đ-ợc từ hoạt động kinh doanh của Công ty tăng nhanh chứ không phải do ảnh h-ởng của doanh thu, vốn kinh doanh, chi phí,... với chủ tr-ơng đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ, củng cố và mở rộng thị phần, bổ sung lợi nhuận hàng năm vào vốn kinh doanh. Điều này cho thấy Công ty có nhiều nỗ lực trong hoạt động sản xuất kinh doanh để ngày càng nâng cao hiệu quả kinh doanh và tính hiệu quả của việc mở rộng qui mô kinh doanh của Công ty.
2.2. Các chỉ tiêu phân tích
2.2.1. Chỉ tiêu doanh thu
Thực trạng doanh thu của Công ty bánh kẹo Tràng An từ năm 1998 đến nay đ-ợc thể hiện qua bảng 10 sau:
Bảng 10: Tình hình doanh thu của Công ty từ năm 1998- 2001
Năm doanh thu
Tốc độ tăng doanh thu Chênh lệch (tỷ đồng) % so với năm tr-ớc 1998 153,38 1999 161,5 8,12 105,29 2000 162,5 1 100,62 2001 168 5,5 103,38
Nguồn : Phòng kinh doanh
Qua số liệu trên ta thấy, từ năm 1998 đến năm 2001 doanh thu liên tục tăng. Năm 1999 so với năm 1998 tăng 8,12 tỷ đồng, t-ơng ứng với tỷ lệ tăng 5,29%. Nh-ng đến năm 2000 doanh thu có tăng hơn so với năm 1999 là 1 tỷ đồng nên tốc độ tăng là 0,62 %. Đến năm 2001 doanh thu so với năm 2000 tăng vọt lên 5,5 tỷ đồng, đạt 103,38%. Nguyên nhân của việc tăng doanh thu này là do:
- Cuối năm 1998 đầu năm 1999 Công ty đ-a vào sản xuất kẹo Jelly và kẹo Caramen béo- một loại kẹo có chất l-ợng cao. Đồng thời, Công ty sản xuất tăng thêm gần 20 chủng loại bánh kẹo khác.
- Năm 2000 do ảnh h-ởng của cơn bão lụt Miền Trung và sự giải thể của Công ty liên doanh Cameda làm cho doanh thu tăng chậm lại. Mặc dù tổng sản l-ợng tiêu thụ giảm nh-ng một số hàng có giá bán cao có sản l-ợng tiêu thu tăng lên, nên doanh thu năm 2000 vẫn tăng.
- Sang năm 2001, danh mục sản phẩm của Công ty mở ra gần 100 chủng loại. Các sản phẩm ra đời đã dần khẳng định trên thị tr-ờng cả về chất l-ợng và giá cả, thị phần tăng lên kéo theo doanh thu tăng 5,5 tỷ đồng so với năm 2000.
Để so sánh doanh thu giữa các năm với nhau ta có thể biểu hiện qua biểu đồ sau:
Biểu đồ 1: Doanh thu của công ty từ năm 1998 - 2001
145 150 155 160 165 170
Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001
Năm
D
o
anh
thu
2.2.2. Chỉ tiêu lợi nhuận và nộp ngân sách
* Lợi nhuận
Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của kết quả kinh doanh đó là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí.
Bảng 11: Kết quả kinh doanh của Công ty từ 1999- 2001
ĐVT: Tỷ đồng
Nguồn: Phòng kinh doanh của công ty
Bảng 12: Sự tăng giảm các yếu tố ảnh h-ởng đến lợi nhuận. STT Chỉ tiêu 2000/1999 2001/2000
1 Tổng doanh thu 1 5,5
2 Các khoản giảm trừ 1,625 3,145
3 Doanh thu thuần -0,652 2,355
4 Giá vốn hàng bán -2,7 1,463
5 Lợi tức gộp 2,048 0,829
6 Chi phí bán hàng 0,034 0,138
7 Chi phí quản lý 1,914 0,674
8 Lợi nhuận 0,1 0,08
Nguồn: Phòng kinh doanh của công ty
Lợi nhuận phụ thuộc vào các khoản làm tăng lợi nhuận nh- doanh thu và các khoản làm giảm lợi nhuận nh- giá vốn hàng bán, chi phí.
Qua bảng phân tích trên cho thấy, lợi nhuận của Công ty từ năm 1998 - 2001 đều tăng. So với năm 1999, lợi nhuận năm 2000 tăng 100 triệu đồng và lợi nhuận năm 2001 so với năm 2000 tăng 80 triệu đồng. Tốc độ tăng lợi nhuận của năm 2000/1999 lớn hơn tốc độ tăng của năm 2001/2000 là 23,33%. Điều này là do ảnh h-ởng của các nhân tố sau:
-Tổng doanh thu bán hàng thay đổi: Doanh thu th-ờng có mối quan hệ cùng chiều với lợi nhuận, khi doanh thu tăng thì lợi nhuận cũng tăng và ng-ợc lại.
STT Chỉ tiêu 1999 2000 2001
1 Tổng doanh thu 161,5 162,5 168
2 Các khoản giảm trừ 10,703 12,355 15,5
3 Doanh thu thuần 150,797 150,145 152,5
4 Giá vốn hàng bán 135,5 132,8 134,263
5 Lợi tức gộp 15,297 17,345 18,237
6 Chi phí bán hàng 1,953 1,987 2,125
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 13,144 15,058 15,732
Doanh thu năm 2000 so với năm 1999 tăng 1tỷ đồng kéo theo lợi nhuận tăng t-ơng ứng 1 tỷ đồng vào năm 2000.
Doanh thu năm 2001 so với năm 2000 tăng 5,5 tỷ đồng làm cho lợi nhuận tăng t-ơng ứng 5,5 tỷ đồng.
-Do các khoản giảm trừ bao gồm: chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, thuế tiêu thụ thay đổi. Năm 2000 so với năm 1999 tăng 1,625 tỷ đồng làm cho lợi nhuận năm 2000 giảm t-ơng ứng 1,625 tỷ đồng. Năm 2001 so với năm 2000 tăng 3,145 tỷ đồng làm cho lợi nhuận giảm t-ơng ứng 3,145 tỷ đồng.
-Do giá vốn hàng bán thay đổi: đây là một trong những nhân tố quan trọng ảnh h-ởng tới lợi nhuận.
Năm 2000 so với năm 1999 giá vốn hàng bán giảm 2,7 tỷ đồng, t-ơng ứng với tỷ lệ giảm là 0,44% (99,56 - 100) đây là một nhân tố tốt phản ánh sự nỗ lực của bản thân Công ty dẫn tới lợi nhuận tăng t-ơng ứng 2,7 tỷ đồng. Nguyên nhân giá vốn giảm do giá nguyên vật liệu đ-ờng giảm - nguyên vật liệu chủ yếu để sản xuất bánh kẹo, hơn nữa tỷ giá hối đoái ổn định rất thuận lợi cho Công ty trong việc nhập khẩu nguyên vật liệu hơn năm 1999 - năm diễn ra khủng hoảng
tiền tệ ở khu vực Châu á.
Đến năm 2001, giá vốn hàng bán so với năm 2000 tăng 1,463 tỷ đồng làm cho lợi nhuận của Công ty giảm 1,463 tỷ đồng.
- Do chi phí bán hàng thay đổi: chi phí bán hàng là toàn bộ các chi phí có liên quan đến hoạt động tiêu thụ. Chi phí bán hàng càng tăng thì lợi nhuận càng giảm. Năm 2000 so với năm 1999 giảm t-ơng ứng 0,034 tỷ đồng, t-ơng tự lợi nhuận năm 2001 so với năm 2000 giảm t-ơng ứng 0,138 tỷ đồng. Nguyên nhân của việc tăng chi phí bán hàng là do Công ty mở thêm một số đại lý, các cửa hàng bán và giới thiệu sản phẩm để tiếp tục củng cố và phát triển thị phần. Hiện nay, Công ty có gần 200 đại lý ở 35 tỉnh thành trong cả n-ớc.
- Do ảnh h-ởng của chi phí quản lý: Năm 2000 và năm 2001 Công ty tiếp tục tuyển thêm lao động hơn nữa, tiền l-ơng, tiền th-ởng cho cán bộ công nhân viên đ-ợc cải thiện rõ rệt do vậy chi phí quản lý ngày càng tăng, làm cho lợi nhuận giảm. Năm 2000 so với năm 1999, lợi nhuận giảm t-ơng ứng 1,914 tỷ đồng, năm 2001 lợi nhuận giảm so với năm 2000 là 0,674 tỷ đồng.
Tổng hợp các yếu tố trên ta có lợi nhuận tăng giảm qua các năm: Năm 2000 so với năm 1999:
Năm 2001 so với năm 2000:
5,5 - 3,145 - 1,463 - 0,138 - 0,674 = 0,08 tỷ đồng
Trong ba năm 1999, 2000, 2001 công ty đều làm ăn có hiệu quả, tuy nhiên hiệu quả đạt đ-ợc còn ch-a cao.
* Nộp ngân sách
Trong bảng 13 thể hiện tình hình nộp ngân sách của Công ty từ 1998 -2001
Bảng 13: Tình hình nộp ngân sách của Công ty từ năm 1998- 2001
Năm Nộp ngân sách Tốc độ tăng Chênh lệch (tỷ đồng) % 1998 16,017 1999 16,17 0,153 100,96 2000 18,2 2,03 112,55 2001 20,45 2,25 112,36
Nguồn: Phòng kinh doanh công ty
Công ty bánh kẹo Tràng An nộp ngân sách thông qua thuế doanh thu 6% đến cuối năm 1999, và nộp thuế VAT 10% thay cho thuế doanh thu bắt đầu từ năm 2000 và thuế thu nhập doanh nghiệp 32% của phần lợi nhuận còn lại sau khi trừ tất cả các loại chi phí. Mức nộp ngân sách của Công ty ngày càng tăng từ năm 1998 đến năm 2001 do doanh thu của các năm tăng lên. Các khoản nộp ngân sách năm 1999 so với năm 1998 tăng 0,157 tỷ đồng, tỷ lệ tăng t-ơng ứng 0,96%. Năm 2000 so với năm 1999 tăng 2,03 tỷ đồng t-ơng ứng với tỷ lệ tăng 12,55%. Tuy nhiên, sang năm 2001 mức độ nộp ngân sách so với năm 2000 vẫn tăng nh-ng tốc độ tăng vẫn nhỏ hơn năm 2000 so với năm 1999 là 0,19%.
Nguyên nhân của sự tăng giảm không đồng đều này là do:
-Doanh thu của năm 1999 so với năm 1998 tăng 8,12 tỷ đồng tuy nhiên lợi nhuận giảm 0,125 tỷ đồng nên các khoản nộp ngân sách tăng không nhiều.
-Năm 2000 và năm 2001, do áp dụng thuế VAT thay cho thuế doanh thu 6% nên mặc dù doanh thu của năm 2000 so với năm 1999 tăng 1 tỷ đồng nh-ng nộp ngân sách tăng 2,03 tỷ đồng do doanh thu tăng 5,5 tỷ.
Qua các chỉ tiêu phân tích ở trên ta thấy trong các năm qua, Công ty luôn cố gắng hoành thành nghĩa vụ đối với Nhà N-ớc về các khoản nộp ngân sách năm sau cao hơn năm tr-ớc.
2.2.3. Chỉ tiêu chi phí
Thực trạng chi phí của Công ty đ-ợc biểu hiện qua các biểu sau đây:
Bảng 14: Tình hình chi phí của Công ty từ năm 1998-2001
Năm Tổng chi phí
Mức thay đổi chi phí Chênh lệch (tỷ đồng) Tỷ lệ % so với năm tr-ớc 1998 153,055 1999 161,3 8,245 105,39 2000 162,2 0,9 100,56 2001 167,62 5,24 103,34
Nguồn: Phòng kinh doanh của công ty
Qua bảng số liệu trên ta thấy từ năm 1998 đến năm 2001 tổng chi phí đều tăng lên. Năm 2000 tốc độ tăng chi phí là 105,39 % so với năm 1998, lớn hơn tốc độ tăng doanh thu 0,1% (105,39 - 105,29) mặc dù doanh thu năm 1999 so với năm 1998 tăng lên 8,12 tỷ đồng nên năm 1999 Công ty vẫn ch-a nâng cao đ-ợc hiệu quả kinh doanh.
Đến năm 2000 tốc độ tăng chi phí so với năm 1999 nhỏ hơn tốc độ tăng chi phí của năm 1999/ 1998 là 4,83% (105,39 - 100,56), trong khi đó tốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng chi phí là 0,04% (103,38 - 103,34) dẫn đến lợi nhuận tăng 0,1 tỷ đồng.
Nh- vậy, trong năm 2000 và năm 2001 hiệu quả kinh doanh của Công ty bánh kẹo Tràng An đã đ-ợc nâng lên.
Thực trạng doanh thu và chi phí bỏ ra của Công ty bánh kẹo Tràng An đ-ợc phản ánh thông biểu đồ 2 d-ới đây:
Biểu đồ 2: Mối quan hệ giữa doanh thu và tổng chi phí từ 1998-2001
Mối quan hệ giữa doanh thu và tổng chi phí từ 1997-2000
145 150 155 160 165 170
Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Năm S ố ti ền Chi phí Doanh thu
Qua biểu đồ 2 ta thấy doanh thu tăng thì chi phí cũng tăng. Tốc độ tăng doanh thu chỉ lớn hơn tốc độ tăng chi phí không đáng kể. Duy chỉ có năm 1999 so với năm 1998 tốc độ tăng chi phí của nhỏ hơn tốc độ tăng doanh thu. Đây là mối quan tâm của Công ty, bởi vì mục tiêu của Công ty là tăng tỷ suất lợi nhuận và tỷ suất này phải so sánh một cách t-ơng đối với tổng chi phí bỏ ra.
Do việc đánh giá hiệu quả kinh doanh không chỉ dừng lại ở các chỉ tiêu tổng hợp về doanh lợi, doanh thu mà đòi hỏi phải đánh giá chính xác chi tiết từng mặt hiệu quả kinh doanh của Công ty thông qua các chỉ tiêu bộ phận nh- hiệu quả sử dụng lao động, hiệu quả sử dụng vốn l-u động, vốn cố định. Từ đó mới có thể rút ra nhận xét chính xác nhất về hiệu quả kinh doanh của Công ty.
2.2.4. Hiệu quả sử dụng lao động
Thực trạng hiệu quả sử dụng lao động ở Công ty bánh kẹo Tràng An đ-ợc thể hiện qua các chỉ tiêu về năng suất lao động, mức sinh lời bình quân một lao động, qua bảng sau đây:
Bảng 15: Hiệu quả sử dụng lao động của Công ty từ năn 1998-2001.
Chỉ tiêu Đơn vị tính 1998 1999 2000 2001
1. Tổng sản l-ợng Triệu đồng 133.350 135.500 132.800 138.000
2. Lợi nhuận Triệu đồng 325 200 300 380
3. Số lao động Ng-ời 1.921 1.832 1.962 1.970
4.Thu nhập bình quân 1000đ/Ng-ời 700 730 750 900
5. Năng suất lđộng (1/3) Tr.đ/ng-ời 69,42 73,96 67,69 70,05
6.Mức sinh lợi bình quân 1 L.động Tr.đ/ng-ời 0,169 0,109 0,153 0,192
Qua bảng số liệu trên cho thấy năng suất lao động bình quân đầu ng-ời từ 1998 đến năm 2001 nh- sau:
Năm 1998 năng suất lao động đạt 69,42 triệu đồng/ ng-ời.
Năm 1999 năng suất lao động cao nhất, do giá trị tổng sản l-ợng sản xuất tăng và có số công nhân viên ít nhất. Năng suất lao động bình quân của năm