40
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Các loại hoạt động kiểm soát
Theo chức năng:
Soát xét của nhà quản lý cấp cao Quản trị hoạt động
Phân chia trách nhiệm hợp lý Kiểm soát quá trình xử lý thông tin Kiểm soát vật chất
Phân tích rà soát
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Soát xét của nhà quản lý cấp cao
oSo sánh thực tế và dự toán, dự báo, kỳ này, kỳ trước kỳ này, kỳ trước
oSoát xét các chương trình, kế hoạch củadoanh nghiệp củadoanh nghiệp
-Chương trình marketing
-Chương trình cải tiến quy trình sản xuất -Chương trình tiết kiệm chi phí
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Quản trị hoạt động
oNhà quản lý trung gian soát xét và báo cáo về hiệu quảhoạt động so với kế cáo về hiệu quảhoạt động so với kế hoạch, dự toán
oNội dung soát xét -Mục tiêu hoạt động -Mục tiêu hoạt động -Mục tiêu BCTC -Mục tiêu tuân thủ
43
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Phân chia trách nhiệm hợp lý
Khi phân chia chức năng cho các phòng ban phảikèm theo phân cấp việc xét ban phảikèm theo phân cấp việc xét duyệt
oCó thể ủy quyền bằng chính sách cho các cấpthừa hành thực hiện các hoạt các cấpthừa hành thực hiện các hoạt động thường xuyên (xét duyệt chung).
oCác nghiệp vụ quan trọng với số tiền lớn do nhàquản lý cao cấp xét duyệt. lớn do nhàquản lý cao cấp xét duyệt.
44
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Kiểm soát quá trình xử lý thông tin
oKiểm soát chung
oKiểm soát ứng dụng
45
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng
46
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng
o Kiểm soát chung
- Là loại kiểm soát cho một số hay toàn thể các ứng dụng
- Có ảnh hưởng trực tiếp hay gián tiếp đến kiểmsoát ứngdụng
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng
Tác động của kiểm soát chung trên KS ứng dụng: Kiểm soát chung giúp:
- Tránh sự tiếp cận và thay đổi ko được phép của các ứngdụng (bộ phận).
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Kiểm soát chung
- Kiểm soát hoạt động của trung tâm dữliệu: lên kế hoạch, sắp xếp lịch trình, sao lưu, phục hồidữ liệu nếu có tai họa xảy ra. - Kiểm soát phần mềm hệ thống: mua sắm,
thựchiện, bảo trì phần mểm hệ thống: hệ điều hành,hệ quản trị cơ sở dữ liệu, phần mềm truyền thông, phần mềm tiện ích. - Kiểm soát truy cập
- Kiểm soát việc phát triển và bảo trì hệ thống ứngdụng.
49
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Mục tiêu Kiểm soát chung
Sự toàn vẹn của các chương trình: không bị điềuchỉnh một cách ngẫu nhiên hay cố ý, gồm cả việckiểm soát về vật lý và logic.
Tính toàn vẹn của các dữliệu: nhằm đảm bảo rằng dữliệu được xử lý và lưu lại, không bị điềuchỉnh, gồm cả việc kiểm soát về vật lý và logic.
Sự liên tục: nhằm xử lý dữliệu liên tục ko bị gián đọan.
Tính đầy đủ của chương trình và việc thực hiện.
50
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Kiểm soát ứng dụng
51
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Kiểm soát ứng dụng
Kiểm soát chương trình trên máy. Ủy quyền và xét duyệt. Ủy quyền và xét duyệt.
Kiểm soát hệ thống chứng từ sổ sách kế toán. kế toán.
52
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Kiểm soát ứng dụng
Ủy quyền và xét duyệt:
- Ủy quyền: là ủy thác cho thuộc cấp một quyềnhạn nhất định thông qua việc ban hành một chính sách chung.
- Xét duyệt: là việc nhà quản lý cho phép thực hiệnmột nghiệp vụ.
Phần 3: Hoạt động kiểm soát
Kiểm soát ứng dụng
Ủy quyền và xét duyệt:
Phê chuẩn đúng đắn các nghiệp vụ hoặc hoạtđộng
Khi phê duyệt cần phải tuân thủ: