7. Kết cấu của luận văn
2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI BẢO HIỂM XÃ
2.2.3.4. Sổ sách và báo cáo kế toán chi Bảo hiểm xã hội
Hệ thống sổ sách và báo cáo kế toán hoạt động thu BHXH thực hiện nghiêm theo Thông tƣ số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 và thông tƣ số
102/2018/TT-BTC ngày 14/11/2018 của Bộ tài chính bao gồm các biểu mẫu sau:
Bảng 2.4. Hệ thống sổ sách kế toán chi BHXH tại BHXH thị xã An Nhơn STT
1 Sổ kế toán chi ốm đau, thai sản, dƣỡng sức phục hồi sức khỏe 2 Sổ tổng hợp chi ốm đau, thai sản, dƣỡng sức phục hồi sức khỏe 3 Sổ chi tiết chi tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp
4 Sổ chi tiết chi lƣơng hƣu và trợ cấp BHXH
5 Sổ tổng hợp chi lƣơng hƣu và trợ cấp BHXH
6 Sổ theo dõi số tiền còn phải trả cho ngƣời hƣởng lƣơng hƣu, trợ cấp BHXH hàng tháng, bảo hiểm thất nghiệp
7 Sổ tổng hợp thu hồi kinh phí chi bảo hiểm
Bảng 2.5. Hệ thống báo cáo kế toán chi BHXH tại BHXH thị xã An Nhơn
STT Ký hiệu
biển
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu Ngày tháng
Công ty TNHH Thƣơng mại và 00309 05/10/2021 Dịch vụ Viễn Thuận Phát;
5222029739; Lê Thị Hồng Thắm
00266 07/10/2021
Công ty TNHH May Thành Công; 5221127452; Châu Thị Dung Công ty cổ phần may An Nhơn; 00267 08/10/2021 5215008086; Nguyễn Thị Tiết
Trinh
00267 08/10/2021
Công ty cổ phần may An Nhơn; 5221142357; Nguyễn Thị Lệ Cúc 00267 08/10/2021 Công ty cổ phần may An Nhơn;
5214004131; Hồ Nhƣ Quỳnh
Cộng quý: 4 Tổng cộng Luỹ kế từ đầu năm
Ngƣời lập biểu
Quý 4 Năm 2021
STT CHỈ TIÊU
I PHẦN I: TÌNH HÌNH KINH PHÍ
1 Kinh phí chƣa sử dụng kỳ trƣớc chuyển sang
2
Điều chỉnh kinh phí kỳ trƣớc chuyển sang (nếu có)
3 Kinh phí thực nhận trong kỳ (03 = 04+05+06)
3.1 Cấp trên cấp
3.2 Kinh phí ghi thu số trích đóng BHYT 3.3 Kinh phí khác
4
Tổng kinh phí đƣợc sử dụng trong kỳ (07 =01+02+03)
5 Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết tốn
6 Kinh phí giảm
7
Kinh phí chƣa sử dụng chuyển kỳ sau (10=07- 08-09)
II
Phần II: Kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết tốn
I Chi BHXH cho đối tƣợng do NSNN đảm bảo
1 Đóng BHYT
2 Lƣơng hƣu
4 Trợ cấp mất sức lao động hàng tháng 3 Trợ cáp công nhân cao su
5 Trợ cấp hàng tháng đối với ngƣời hết thời hạn hƣởng trợ cấp MSLĐ
hàng tháng 12 Trợ cấp phục vụ
9
Cấp tiền để mua phƣơng tiện trợ giúp, dụng cụ chỉnh hình
7 Trợ cấp tuất 8 Trợ cấp mai táng phí
13
Phí khám giám định mức suy giảm khả năng lao động
10 Phụ cấp khu vực 11 Chi phí chi trả
II Chi BHXH bắt buộc do quỹ BHXH đảm bảo
1 Quỹ ốm đau thai sản
1.4 Đóng BHYT
1.1 Ốm đau
1.2 Thai sản
1.3 Nghỉ DSPHSK sau ốm đau, thai sản
2 Quỹ tai nạn lao động- bệnh nghề nghiệp
2.1 Đóng BHYT
2.2 Trợ cấp TNLĐ-BNN hàng tháng 2.3 Trợ cấp TNLĐ-BNN một lần
STT CHỈ TIÊU
2.4 Trợ cấp phục vụ ngƣời bị TNLĐ - BNN 2.7 Trợ cấp phƣơng tiện trợ giúp, DCCH
2.5
Nghỉ DSPHSK sau điều trị thƣơng tật, bệnh tật do TNLĐ- BNN
2.8
Giám định thƣơng tật, suy giảm khả năng lao động
2.9 Hỗ trợ phòng ngừa, chia sẻ rủi ro 2.6 Hỗ trợ chuyển đổi nghề
3 Quỹ hƣu trí, tử tuất
3.1 Đóng BHYT 3.2 Lƣơng hƣu 3.3 Trợ cấp BHXH 1 lần 3.4 Trợ cấp cán bộ xã, phƣờng 3.5 Mai táng phí 3.6 Tử tuất 3.8 Phí giám định y khoa 3.7 Phụ cấp khu vực Ngƣời lập biểu