- Thu thập Sổ quỹ tiền mặt và các sổ phụ ngân hàng tại ngày kết thúc kỳ kế toán. Đối chiếu số liệu với các tài liệu liên quan (Sổ Cái, sổ chi tiết, BCĐPS, BCTC);
- Tiền mặt: Đối chiếu biên bản kiểm kê với sổ quỹ, sổ chi tiết, nếu có chênh lệch thì tìm hiểu, giải thích nguyên nhân chênh lệch. Tìm hiểu Quy chế tài chính, Quy chế chi tiêu nội bộ về định mức chi tiêu, hạn mức tiền mặt tồn quỹ, phân cấp phê duyệt, …và kiểm tra việc tuân thủ các quy định đó;
- Tiền gửi ngân hàng: Lập và gửi thư xác nhận cho các ngân hàng. Tổng hợp kết quả nhận được, đối chiếu với các số dư trên sổ chi tiết. Giải thích các khoản chênh lệch (nếu có);
- Trường hợp thư xác nhận không có hồi âm: gửi thư xác nhận lần 2 (nếu cần).
Thực hiện thủ tục thay thế: kiểm tra sổ phụ, sao kê phát sinh trước và sau ngày kết thúc kỳ kế toán
- Trường hợp Đơn vị không cho phép KTV gửi thư xác nhận: Thu thập giải trình bằng văn bản của BGD/BQT về nguyên nhân không cho phép và thực hiện các thủ tục thay thế khác.
- Tiền đang chuyển: Đối chiếu các séc chưa về tài khoản tiền gửi và các khoản khác như chuyển khoản, các nghiệp vụ chuyển tiền giữa các đơn vị nội bộ với sổ phụ ngân hàng tại ngày kết thúc kỳ kế toán, kiểm tra xem liệu các khoản tiền đó có được ghi chép vào sổ phụ ngân hàng của năm tiếp theo không;
- Các khoản tương đương tiền: Kết hợp với KTV thực hiện kiểm tra chỉ tiêu “Các khoản đầu tư tài chính” để xem xét tính hợp lý của các khoản tương đương tiền;
- Chú ý kiểm tra tính đúng kỳ, số dư có gốc ngoại tệ.