Doanh thu thuần

IV Quan hệ với ngân sách

CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU TỶ SUẤT LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY DANALOG

3.1.3.4 Doanh thu thuần

Đánh giá chung

Qua bảng số liệu, có thể thấy doanh thu thuần tại kỳ nghiên cứu đã tăng 87.103 triệu đồng so với kỳ gốc tương ứng với tăng 166,60%. Ta có thể thấy đây là nhân tố có mức độ ảnh hưởng tiêu cực thứ hai tới tỷ suất lợi nhuận của doanh nghiệp

với mức độ ảnh hưởng tuyệt đối là -0.06%, tương đối là -0,79%. So với kỳ gốc thì doanh thu thuần có xu hướng tăng, nó cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty đang đi đúng hướng.

Nguyên nhân

Nguyên nhân 1: Điều chỉnh giá các dịch vụ kho bãi

Trong năm 2020, trong bối cảnh khan hiếm nguồn DN đã áp dụng nhiều ưu đãi khuyến mãi cho những khách hàng mới, các công ty forwarder hay các hãng tàu như: giảm giá các dịch vụ sử dụng cầu, bến, miễn phí 3 ngày đầu lưu trữ hàng hóa tại cảng, điều chỉnh giảm giá các dịch vụ hoa tiêu hàng hải đối với các tàu hoạt động tuyến quốc tế. Kết quả là, chúng ta đã thu hút được lượng lớn khách lớn khách hàng mới.

Sang năm 2021, ban quản lí công ty Danalog nhận định rằng chúng ta đã xâm nhập được phần lớn thị trường nhờ những khuyến mãi, ưu đãi trong năm 2020. Vì vậy Danalog đã quyết định cắt giảm các chương trình khuyến mãi, đưa các mức giá dịch vụ trở lại, làm các khoản giảm trừ doanh thu giảm, khiến doanh thu thuần tăng.

 Nguyên nhân chủ quan có tác động tích cực.

Nguyên nhân 2: Các khoản chiết khấu thương mại giảm

Chính sách công ty Danalog là giảm 10% giá các loại dịch vụ hoa tiêu, lai dắt cho những tàu kích cỡ trên 30.000 TEU, giảm giá kho bãi, làm hàng cho những đơn hàng có số lượng lớn, và ưu đãi cho những khách hàng, đối tác nước ngoài lâu năm. Thế nhưng, trong đầu năm 2021, lượng tàu trên 30.000 TEU cập cảng thấp hơn 35% so với năm 2020, chủ yếu là xuất

hiện nhiều tàu có trọng tải nhỏ, vận chuyển nội địa cập cảng. Mặc dù sản lượng khai thác tại cảng không đổi nhưng chúng ta đã giảm được số tiền lớn chiết khấu thương mại. Bên cạnh đó, hai đối tác nước ngoài lâu năm của Danalog là Voltrans Logistics và CP Word đã ngưng hợp tác với chúng ta, điều này cũng khiến cho các khoản chiết khấu thương mại giảm mạnh, qua đó làm tăng doanh thu thuần cho công ty.

 Nguyên nhân khách quan có tác động tích cực.

Nguyên nhân 3: Do hoạt động đầu tư của doanh nghiệp

Doanh nghiệp áp dụng chiến lược sở hữu hạ tầng, mở rộng độ phủ, tập trung hóa dịch vụ cốt lõi và liên kết với các doanh nghiệp trong ngành xây dựng chuỗi cung ứng đã tạo ra năng lực cạnh tranh bền vững cho doanh nghiệp. Nhờ vào việc tập trung đúng vào các hoạt động cốt lõi mà công ty đang khai thác tốt, DN tiếp tục đầu tư thêm các trang thiết bị, cơ sở hạ tầng nhằm đẩy mạnh doanh thu từ các hoạt động này. Tuy nhiên, trong tương lai, mô hình mà Danalog hướng tới là Dịch vụ 3PL, tích hợp trực tiếp vào chuỗi cung ứng của khách hàng

 Nguyên nhân chủ quan có tác động tích cực.

Nguyên nhân 4: Công ty thành công trong việc tích hợp dịch vụ trọn gói “door-to-door” và vận tải kết hợp cho khách hàng

Danalog là một trong số ít các doanh nghiệp trong ngành logistics có đầy đủ các dịch vụ như trung tâm phân phối, giao nhận, ICD, kho, đại lý hãng vận tải, vận tải đa phương thức... Công ty đã thành công trong việc tích hợp dịch vụ trọn gói

“door-to-door” cho khách hàng, vận tải kết hợp làm giảm chi phí nâng hạ, chi phí một chiều còn lại với hai bên khách hàng. Điều đó làm giảm chi phí, hạ giá thành, thu hút khách hàng, làm tăng doanh thu thuần của doanh nghiệp.

 Nguyên nhân chủ quan có tác động tích cực.

3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU TỶ SUẤT LỢI NHUẬN THEO CHI PHÍ CỦA CÔNG TYDANALOG DANALOG

3.2.1 Mục đích, ý nghĩa

Mục đích

- Xác định MĐAH của các nhân tố và phân tích nguyên nhân biến động tỷ suất lợi nhuận theo chi phí, tìm được những bất hợp lý trong tỷ lệ.

- Đề xuất những giải pháp cần thiết để hạn chế, loại trừ ảnh hưởng của những nhân tố tiêu cực, phát huy ảnh hưởng của những nhân tố tích cực, khai thác khả năng tiềm tàng trong quản lý nhằm nâng cao tỷ lệ trên.

Ý nghĩa

- Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí cho biết cứ một đồng chi phí bỏ ra sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Để tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp thì cần phải hạn chế tối đa chi phí, có biện pháp giảm thiểu chi phí không cần thiết, để thu lợi nhuận nhiều nhất.

- Phân tích tỷ suất lợi nhuận theo chi phí có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với hoạt động quản lý và điều hành của doanh nghiệp. Nó cung cấp cho ban quản lý những thông tin và tính toán chính xác cần thiết để có các quyết định liên quan đến việc sử dụng chi phí hợp lí để mang lại tỷ suất lợi nhuận cao.

3.2.2 Xác định chỉ tiêu và lập bảng phân tích chỉ tiêu

• Xác định chỉ tiêu

Chỉ tiêu: Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí của Công ty Cổ phần Logistics Cảng Đà Nẵng • Xác định nhân tố ảnh hưởng

Sản lượng

Doanh thu bình quân Chi phí bình quân Chi phí

• Xác định phương trình kinh tế

Trong đó: : Tỷ suất lợi nhuận : Sản lượng

: Doanh thu bình quân : Chi phí bình quân

CP: Chi phí

 Giá trị chỉ tiêu ở kỳ gốc (năm 2020):

= 8,33%  Giá trị chỉ tiêu ở kỳ nghiên cứu (năm 2021):

= 10,64% • Xác định đối tượng phân tích

Biến động tuyệt đối của chỉ tiêu chi phí theo từng nhân tố:

• Lập bảng phân tích

Bảng 3.2: Bảng phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo chi phí (2020 – 2021) ST T Chỉ tiêu Ký hiệu Đơn vị Kỳ gốc – Năm 2020 Kỳ NC – Năm 2021 So sánh (%) Chênh lệch MĐAH đến (%) Tuyệt đối Tương đối (%) 1 Sản lượng Q TEU 200.000 423.000 211,50 223.000 0,09 1,15

2 Doanh thu bình

quân D

triệu đồng/TE

U

0,65 0,52 80,01 -0,13 -0,45 -5,50

3 Chi phí bình quân S

triệu đồng/TE

U

0,60 0,47 78,34 -0,13 0,45 -5,50

STT Chỉ tiêu T Chỉ tiêu Ký hiệu Đơn vị Kỳ gốc – Năm 2020 Kỳ NC – Năm 2021 So sánh (%) Chênh lệch MĐAH đến (%) Tuyệt đối Tương đối (%)

Tỷ suất lợi nhuận η % 8,33 10,64 127,71 2,31 - -

3.2.3. Đánh giá chung

Trong năm 2021, công ty Danalog đã đạt được những thành tựu đáng kể khi ghi nhận mức tăng trưởng về tỷ suất lợi nhuận theo chi phí. Năm 2020, tỷ suất lợi nhuận trên chi phí của doanh nghiệp là 8,33%. Đến năm 2021, tỷ suất lợi nhuận trên chi phí của công ty đã tăng thêm 2,31%, ghi nhận ở mức 10,64%, tương ứng tăng 127,71% so với kỳ gốc.

Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu của Danalog chịu ảnh hưởng của 4 nhân tố chính, đó là:

Sản lượng

Doanh thu bình quân Chi phí bình quân Chi phí

Cụ thể, chi phí bình quân là nhân tố có mức độ ảnh hưởng nhiều nhất đến tỷ suất lợi nhuận trên chi phí của doanh nghiệp, làm tỷ suất lợi nhuận trên chi phí tăng thêm 5,50% so với kỳ gốc. Trong khi đó, doanh thu bình quân là nhân tố ảnh hưởng tiêu cực nhất, làm giảm tỉ suất lợi nhuận trên chi phí, tương ứng với mức giảm 5,50%. Nhìn chung, các nhân tố làm cho chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo chi phí ở kỳ nghiên cứu tăng, điều này phản ánh Danalog đang sử dụng chi phí hợp lí, mang lại hiệu quả cao cho tỷ suất lợi nhuận.

3.2.4. Phân tích chi tiết

3.2.4.1. Sản lượng

Đánh giá chung

Sản lượng của doanh nghiệp Danalog bao gồm: Sản lượng lưu kho

Sản lượng luân chuyển Sản lượng thông qua

Sản lượng hoạt động khác

Sản lượng năm 2021 của Danalog là 423.000 TEUs, tăng 211,5% (tương đương 223.000 TEUs). Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối đến tỷ suất lợi nhuận là 0,09, tương đối là 1,15%. Nhìn chung, chỉ tiêu này tăng trưởng lớn hơn gấp đôi so với năm 2020, là tín hiệu tích cực nhờ những nỗ lực của doanh nghiệp và Nhà nước.

3.2.4.2. Doanh thu bình quân

Đánh giá chung

Từ bảng số liệu, có thể thấy rằng doanh thu bình quân của Danalog giảm rõ rệt từ 0,65 triệu đồng/ TEU xuống còn 0,52 triệu đồng/TEU trong kỳ nghiên cứu (giảm 0,13 triệu đồng/TEU), doanh thu bình quân kỳ nghiên cứu chỉ bằng 80,01% so với kỳ gốc.

Đây là nhân tố có mức độ ảnh hưởng tiêu cực nhất tới tỷ suất lợi nhuận trên chi phí của doanh nghiệp với mức độ ảnh hưởng tuyệt đối là -0,45, tương đối là -5,50%. Điều này có tác động tiêu cực đến tỷ suất lợi nhuận theo chi phí của công ty.

3.2.4.3. Chi phí bình quân

Đánh giá chung

Chi phí bình quân 2021 là 0,47 triệu đồng/TEU, giảm 0,13 triệu đồng/TEU so với năm 2020 (tức 78,34%). Mức độ ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận trên chi phí tuyệt đối là 0,42%, tương đối là 5,50%. Đây là nhân tố có mức ảnh hưởng lớn nhất đến tỷ suất lợi nhuận theo chi phí của Danalog. Việc giảm chi phí bình quân trên mỗi TEU là một điều tích cực, cho thấy công ty đã thành công trong việc giảm thiểu tối đa các chi phí liên quan để tăng lợi nhuận.

3.2.4.4. Chi phí

Đánh giá chung

Tổng chi phí của Danalog chịu ảnh hưởng của 7 nhân tố chính, đó là: - Chi phí nhiên liệu, vật liệu

- Chi phí nhân công - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí phí và lệ phí - Chi phí sửa chữa

- Chi phí dịch vụ mua ngoài - Chi phí khác

Qua bảng số liệu, có thể thấy chi phí tại kỳ nghiên cứu đã tăng 78.810 triệu đồng so với kỳ gốc tương ứng với tăng 165,68%. Ta có thể thấy đây là nhân tố có mức độ ảnh hưởng tiêu cực thứ hai tới tỷ suất lợi nhuận của doanh nghiệp với mức độ ảnh hưởng tuyệt đối là -0.07%, tương đối là -0,08%. So với kỳ gốc thì chi phí có xu hướng tăng, đây là biểu hiện tiêu cực cho việc kinh doanh của công ty.

Nguyên nhân

Nguyên nhân 1: Danalog có kế hoạch đầu tư nâng cấp thành cảng xanh và hiện đại nhất khu vực miền Trung

Danalog dự kiến chi một số tiền khá lớn để nâng cấp lại cầu cảng của doanh nghiệp cụ thể là hoàn thành cầu tàu dài 310m cho tàu hàng 50.000 DWT, cầu tàu dài 210m cho tàu hàng 30.000 DWT, bãi container mới diện tích 8ha, hệ thống kho bãi mới diện tích 9,45 ha.

Cùng với đó thì các trang thiết bị chủ yếu cũng được doanh nghiệp tích cực triển khai kế hoạch sửa chữa đổi mới để có năng suất cao hơn. Cụ thể là đầu tư hệ thống cẩu RTG ở bãi, cẩu QCC ở cầu tàu, và hệ thống hậu cần kỹ thuật để bảo đảm định mức năng suất xếp dỡ hàng hóa thông qua.

=> Nguyên nhân chủ quan, tiêu cực

Nguyên nhân 2: Chi phí dành cho các dịch vụ như điện, nước, viễn thông, thuê mặt bằng còn cao

Trong năm 2020 – 2021, thời kì dịch bệnh Covid 19 diễn biến hết sức phức tạp tại Việt Nam, công ty Danalog cũng bị ảnh hưởng lớn bởi dịch bệnh này. Do các nguyên tắc về phòng chống dịch bệnh của Đảng và Nhà nước, công ty đã phải tiến hành giãn cách theo chỉ thị. Tuy nhiên, trong khoảng thời gian trên, công ty vẫn phải chi các khoản phí dành cho tiền điện, nước, viễn thông nhằm bảo quản hàng hóa trong bãi container. Hơn nữa, do giãn cách xã hội, mà thời gian lưu kho của hàng hóa cũng tăng cao, khiến cho các chi phí bị đội lên rõ rệt.

=> Nguyên nhân khách quan, tiêu cực

Nguyên nhân 3: Công ty tiến hành mua thêm các chi phí bảo hiểm

Do thời gian lưu kho của hàng hóa tại bãi container, kho container của công ty kéo dài do tình hình dịch bệnh nên công ty đã tiến hành mua thêm các bảo hiểm cháy nổ nhằm nâng cao sự an toàn cho hàng hóa, xây dựng niềm tin nơi khách hàng. Từ đó mở rộng thị trường khách hàng tiềm năng.

Bên cạnh đó, công ty cũng tiến hành mua thêm các gói bảo hiểm dành cho máy móc, thiết bị. Tuy trong thời kỳ dịch bệnh Covid, tần suất sử dụng máy móc, thiết bị có giảm đi so với trước, nhưng công ty vẫn tiến hành chi cho dịch vụ bảo hiểm nhằm muốn tăng tối đa tuổi thọ cho các thiết bị, nâng cao hiệu quả sử dụng thiết bị

Nguyên nhân 4: Công ty đẩy mạnh việc quảng cáo hình ảnh công ty, dịch vụ

Vào nửa cuối năm 2021, khi tình hình dịch bệnh trở nên bớt căng thẳng, Nhà nước bắt đầu mở cửa lại nền kinh tế. Danalog đã nắm bắt thời cơ này, đẩy mạnh các chiến dịch Marketing cho công ty, nhằm mở rộng phạm vi khách hàng tiềm năng. Mặc dù, chi phí Danalog dành cho quảng bá công ty lớn, tuy nhiên xét về lâu dài đây lại là khoản đầu tư hợp lí dành cho công ty. Bởi sau khi công ty tiến hành chạy các chiến dịch quảng cáo, mở rộng đối tượng khách hàng, Danalog đã có doanh thu ấn tượng.

=> Nguyên nhân chủ quan tiêu cực