Với hoạt động cung cấp dịch vụ tư vấn và giám sát, công ty cung cấp dịch vụ theo phương thức trực tiếp. Khi tư vấn cho chủ đầu tư về lĩnh vực tổ chức thực hiện dự án hay giải phóng mặt bằng thì chủ đầu tư sẽ chấp nhận thanh toán ngay hoặc ký chấp nhận thanh toán trên hóa đơn. Khi đó, kế toán ghi sổ doanh thu.
Hóa đơn cung cấp dịch vụ cho khách hàng sau khi được kế toán bán hàng lập và kiểm tra tính hợp lý hợp lệ được chuyển cho bộ phận kế toán. Trước tiên kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ, sau đó sẽ viết hóa đơn GTGT cung cấp dịch vụ vào bảng kê hóa đơn, chứng từ cung cấp dịch vụ và nhập số liệu vào phần mềm kế toán. Phần mềm FAST sẽ tự động cập nhật các số liệu vào sổ chi tiết tài khoản 51111,sổ chi tiết tài khoản 51112, sổ chi tiết phải thu khách hàng, báo cáo cung cấp dịch vụ theo từng hóa đơn và từng ngày.
Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP HTH
Địa chỉ: Số nhà 21, ngách 51, ngõ 15, Đường Ngọc Hồi, Tổ 9, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP. Hà Nội.
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 51111
Tên tài khoản: Doanh thu dịch vụtư vấn Tháng 06 năm 2014
Đơn vị: VNĐ
NTGS NgàyChứng từSố Diễn giải TK đ/ư Nợ Số phát sinh Có
…. …. …. ………. …….. …….. …….
05/06 05/06 0000111 Phí tư vấn thực hiện dự án 1311 20.015.424.311
…. …. …. ………. …….. …….. …….
10/06 10/06 0000122 Phí tư vấn cho gói thầu EX4 1111 19.580.000
…. …. …. ………. …….. …….. …….
28/06 28/06 0000135 Phí tư vấn đề xuất chỉnh sửa các gói thầu 1311 17.926.145.368
…. …. …. ……… ……… ……… ……..
30/06 30/06 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ sang tài khoản XĐKQKD 911 58.541.569.679
Cộng 58.541.569.679 58.541.569.679
Ngày 30 tháng 06 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP HTH
Địa chỉ: Số nhà 21, ngách 51, ngõ 15, Đường Ngọc Hồi, Tổ 9, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP. Hà Nội.
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 51112
Tên tài khoản: Doanh thu dịch vụ giám sát Tháng 06 năm 2014Đơn vị: VNĐ
NTGS Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
…. …. …. ………….. …. …….. ………
17/06 17/06 0000123 Phí giám sát nhà thầu chỉnh sửa VO theo
tư vấn về việc áp dụng đề án vật liệu 1311 21.345.400.000
…. …. …. …………. …. ……. ………
28/06 28/06 0000136 Phí giám sát các gói thầu 1311 19.660.828.577
…. …. …. ………… …. …….. ……….
30/06 30/06 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ
sang tài khoản XĐKQKD 911 54.006.228.577
Cộng 54.006.228.577 54.006.228.577
Ngày 30 tháng 06 năm 2014
Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán