Căn cứ vào các chứng từ kế toán theo dõi từng loại chi phí và mở sổ chi tiết tương ứng. Trong kỳ, khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán nhận chứng từ rồi kiểm tra tính hợp lý của các chứng từ đó. Khi kiểm tra xong thì kế toán thực hiện việc cập nhật chứng từ vào máy tính, máy sẽ tự động vào sổ chi tiết các tài khoản.
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP HTH
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 6421
Tên tài khoản: Chi phí nhân viên quản lý Tháng 06 năm 2014
Đơn vị: VNĐ
NT GS
Chứng từ
Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
…. …. …. ………….. ….. ………. ……….
11/06 11/06 PC009 viên quản lýLương nhân 334 150.500.000
11/06 11/06 PC009 Chi phí BHXH 338 10.535.000 11/06 11/06 PC009 Chi phí BHYT 338 2.257.500 ………. …. …. …. ………….. ….. ………. ………. 30/06 30/06 Kết chuyển 911 15.345.600.539 Cộng 15.345.600.539 15.345.600.539 Ngày 30 tháng 06 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP HTH
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 6423
Tên tài khoản: Chi phí quản lý đồ dùng văn phòng Tháng 06 năm 2014
Đơn vị: VNĐ
NT
GS NgàyChứng từSố Diễn giải TK đ/ư NợSố phát sinh Có
…. …. …. ………….. ….. ………. ……….
15/06 15/06 PC111
Thanh toán tiền phụ kiện máy
tính 1111 2.461.818
…. …. …. ………….. ….. ………. ……….
28/06 28/06 PC202
Chi mua ổ cứng ngoài cho văn
phòng chính 1111 1.790.000 ……….
…. …. …. ………….. ….. ………. ……….
30/06 30/06 Kết chuyển 911 2.550.790.539
Cộng 2.550.790.539 2.550.790.539
Ngày 30 tháng 06 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)