Ngoài thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt thì công ty còn sử dụng hình thức thanh toán thông qua tài khoản tiền gửi ngân hàng. Để thuận tiện cho việc thanh toán, công ty đã mở nhiều tài khoản tại các ngân hàng như: VP Bank, SCB, DPS. AB Bank. Nhờ đó mà hàng tháng công ty đều nhận được lãi tiền gửi thanh toán từ ngân hàng mà công ty đã mở tài khoản.
2.1.2.1. Chứng từ sử dụng
Giấy báo có của ngân hàng: Khi có lãi tiền gửi thanh toán từ ngân hàng thì chứng từ là Giấy báo Có của Ngân hàng gửi đến bộ phận kế toán của công ty. Khi nhận được Giấy báo Có, kế toán phải thu tiến hành ghi sổ và lưu giữ tại bộ phận kế toán.
Ngân hàng VP Bank
Chi nhánh:72 Trần Hưng Đạo, Hoàn Kiếm, Hà Nội
GIẤY BÁO CÓ
Ngày: 28-06-2014 Mã GDV:
Mã KH: 20040 Số GD:
KH: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHIỆP HTH Mã số thuế:0104779398
Số TK: 0541000225646
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung như sau: Số tài khoản ghi Có: 21116546
Số tiền bằng số: 121.914.028
Số tiền bằng chữ: một trăm hai mươi mốt triệu chín trăm mười bốn nghìn không trăm hai mươi tám đồng./
Nội dung: Thu tiền lãi
Chuyên đề thực tập chuyên ngành Viện Kế toán – Kiểm toán
Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu hoạt động tài chính
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối ngày: Quan hệ đối chiếu:
2.1.2.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính: phản ánh số lãi tiền gửi ngân hàng, chênh lệch tỷ giá.
Tài khoản 515 được chi tiết thành các tài khoản: - Tài khoản 5151: Lãi tiền gửi ngân hàng. Trong đó: + TK 51511: Lãi tiền gửi ngân hàng AB Bank; + TK 51512: Lãi tiền gửi ngân hàng VP Bank; + TK 51513: Lãi tiền gửi ngân hàng SC Bank; + TK 51514: Lãi tiền gửi ngân hàng DPS. - Tài khoản 5152: Chênh lệch tỷ giá