Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm tất cả các khoản phí phát sinh trong bộ phận quản lý doanh nghiệp như: chi phí văn phòng phẩm, phí chuyển tiền, phí thanh toán bằng thẻ tín dụng, chi phí tiền điện, chi phí tiền lương cho bộ phẩn quản lý, phí sử dụng mạng internet …
a) Bộ chứng từ sử dụng:
Hóa đơn mua ngoài, phiếu chi, Giấy báo nợ, Bản phân bổ tiền lương và BHXH
b) TK sử dụng:
TK 642 “Chí phí quản lý doanh nghiệp” Tài khoản cấp 2 sử dụng :
TK 6421 “Chi phí nhân viên quản lý” TK 6422 “Chi phí nguyên vật liệu quản lý” TK 6423 “Chi phí đồ dùng văn phòng”
38 TK 6425 “Thuế, phí và lệ phí”
TK 6427 “Chi phí dịch vụ mua ngoài” TK 6428 “Chi phí bằng tiền khác”
c) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ví dụ : Ngày 12/08, nhận được hóa đơn tiền điện từ ngày 12/07/2020 đến ngày 11/08/2020 của công ty Điện lực số tiền là 11.626.318 ( Chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
Hệ thống ghi nhân phần hạch toán :
Nợ TK 6427 11.626.318 Nợ TK 1331 1.162.632 Có TK 331 12.788.950
39 Căn cứ vào số liệu trên hóa đơn. Bước đầu Kế toán vào phần hành Kế toán tổng hợp và ghi nhận chi phí.
40 Sau khi thực hiện xong phần mềm sẽ đưa lên Nhật ký chung
Căn cứ vào số liệu trên Sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ này được tự động ghi vào Sổ Cái Tài khoản 642
2.2.2.4. Kế toán chi phí tài chính
Số liệu kế toán sử dụng trong luận văn được thu thập tại Công ty TNHH Sub1 Quý III - năm 2020 không có phát sinh liên quan đến tài khoản 635 “Chi phí tài chính”