1. Doanh thu thuần 10 72.109.315.741 70.571.245.140 93.554.126.206
2. Giá vốn hàng bán 11 60.700.262.109 60.799.485.419 77.186.599.944 99.223.310 0,2 16.387.114.525 26,63. Lợi tức gộp 20 11.409.053.605 9.771.759.721 16.367.526.262 - 2.362.706.116 - 20,7 6525.766.541 67,4 3. Lợi tức gộp 20 11.409.053.605 9.771.759.721 16.367.526.262 - 2.362.706.116 - 20,7 6525.766.541 67,4 4. Chi phí bán hàng 21
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 10.651.846.599 6.052.188.603 7.095.361.987
6. Lợi tức thuần từ HĐ KD [20- (21+22)] 30 757.207.006 3.719.641.118 9272.164.275 2.962.434.112 391,2 5.552.523.607 149,2- Thu nhập hoạt động tài chính 31 1.465.169.652 1.311.750.309 601.295.253 - Thu nhập hoạt động tài chính 31 1.465.169.652 1.311.750.309 601.295.253
- Chi phí hoạt động tài chính 32 1.116.225.241 4.081.278.472 8.996.161.722 7. Lợi tức hoạt động tài chính (41 - 42) 40 348.944.411 (2.769.528.763) (8394.866.469) - Các khoản TN bất thờng 41 84.351.692 282.292.283 55.789.298 - Chi phí bất thờng 42 51.449.296 1.945.540 8. Lợi nhuận bất thờng (41 - 42) 50 333.202.396 282.292.283 53.843.758
9. Σ lợi tức trớc thuế (30+40+50) 60 1.139.353.813 1232.405.238 931.141.564 93.051.425 8,2 - 301.263.674 - 24,410. Thuế lợi tức phải nộp 70 163.773.666 308.101.310 213.896.000 10. Thuế lợi tức phải nộp 70 163.773.666 308.101.310 213.896.000
Nguồn sản xuất trong nớc mà không qua nhập khẩu. Công ty đã áp dụng ngay từ đầu phơng châm làm đúng, làm đủ và hoàn thành công việc một cách xuất sắc. Điều này chứng tỏ công ty không những đã nghiên cứu, khảo sát kỹ thị trờng mà còn luôn phấn đấu giữ uy tín của mình với bạn hàng trên thị trờng xây dựng.
Giá vốn hàng bán năm 2000 là 60.799.485.419 tăng 99.223.310 so với năm 1999 với tốc độ tăng là 0,2%, Tốc độ tăng của giá vốn tơng đờng với tốc độ tăng của doanh thu chứng tỏ Công ty đã quản lý tốt nguyên vật liệu, công cụ, máy móc... cung ứng cho các đơn vị thi công. Năm 2001, giá vốn hàng bán của Công ty là 77.186.599.944 tăng 16.387.144.525 với tốc độ tăng là 26,9% do công ty nhận bàn giao công trình nhiều cho các chủ đầu t. Tuy giá vốn hàng bán đợc quản lý tốt hơn nhng vẫn cha đạt hiệu quả tốt nhất về mặt quản lý. Do vậy lợi tức gộp của Công ty năm 2000 là 9.771.759.721 giảm 2.362.706.116 so với năm 1999 với tốc độ 20,7%. Năm 2001 là, lợi tức gộp của Công ty là 16.367.526.262tăng 6.595.766.541 với tốc độ 67,7% so với năm 2000
Về các khoản lợi tức của Công ty (hay tổng lợi tức trớc thuế) thì Công ty xây dựng CTGT 118 nhng ngoài việc đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh xây dựng cơ bản còn có sự đầu t vào hoạt động tài chính. Do năm 2001 chi phí cho hoạt động tài chính cao nên tổng lợi tức trớc thuế giảm đáng kể (24,4% với mức giảm là 301.263.674).
Lợi tức thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2000 là 3.719.641.118 tăng 2.962.434.112 so với năm 1999 với tốc độ tăng là 391,2%. Năm 2001 lợi tức thuần là 9.272.184.275 tăng 5552.523.607 với tốc độ tăng 149,2% so với năm 2000. Nhng do sự tăng của chi phí kinh doanh của Công ty trong năm 2001 nên tổng lợi tức trớc thuế của Công ty không tăng nhanh đợc. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp phụ thuộc vào lợi tức của công ty theo mức thuế Nhà nớc quy định.
Lợi tức sau thuế của Công ty qua 3 năm nh sau:
Năm 2000 lợi tức sau thuế của Công ty là 924.303.928 giảm 51276.219 với tốc độ giảm là 5,2%. Năm 2001 là 717.245.564 giảm 207.058.364 với tốc độ giảm là 22,4% điều đó chứng tỏ khủng hoảng của kinh tế thế giới và nhất là khu vực Đông Nam á trong năm chuyển giao thế kỷ đã ảnh hởng mạnh mẽ đến tình hình hoạt động của Công ty. Sang năm 2001 Công ty vẫn cha lấy lại đợc sự ổn định. Tuy Công ty đã ký kết thêm hợp đồng có giá trị nhng lợi tức vẫn giảm. Điều đó chứng tỏ Công ty vẫn còn nhiều sai sót trong công tác quản lý. Công ty cần phải có nhiều lãnh đạo nhiệt tình, năng nổ, luôn bám sát đợc thị trờng trớc mắt cũng nh lâu dài của Công ty.
Bình quân thu nhập ngoài lao động qua các năm tăng giảm không đáng kể.
Năm 1999 thu nhập bình quân lao động là 1.235.000. Năm 2000 là 1182.000 giảm 33000 so với năm 1999 với tốc độ giảm 4,3%. Năm 2001 thu nhập bình quân ngời lao động là 1.265.000 tăng 83000 với tốc độ tăng 7,2%
Sở dĩ thu nhập bình quân có sự tăng giảm nh vậy là do Công ty cha thực sự ổn định trong hoạt động sản xuất. Tuy vậy sự tăng giảm không lớn chứng tỏ Công ty đã rất cố gắng ổn định việc làm và thu nhập cho ngời lao động.
4. Thực trạng công tác quản lý chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở cầu bắc giang. sản phẩm ở cầu bắc giang.
Công trình cầu Bắc Giang thực hiện thi công năm 1999 do đội thi công cầu 1 đảm nhận và kết thúc vào năm 2001 với chiều dài 10m. Công tác quản lý chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm cầu nh sau:
Bảng 4:
Phân tích tình hình quản lý chi phí sản xuất và giá thành ở Công trình cầu cầu Bắc Giang.
ĐV:1000đ khoản mục chi phí Số liệu quyết toán Số liệu kế hoạch Số liệu thực tế Mức tăng giảm TT so với QT mức tăng giảm TT so với KH -Chi phí nguyên vật liệu 6555321 7382180 5688500 -866821 -1693680 -Chi phí nhân công 7632700 2518763 2939790 -4692190 +421027 -Chi phí máy thi công 5423589 3160000 2837128 -2586461 -332872 -Chi phí sản xuất chung 3520780 3340517 3424085 -96695 +83568 Giá thành sản xuất 23132390 16401460 14889503 -822887 -1511957
Qua bảng 4 (phân tích tình hình quản lý chi phí sản xuất và kế hoạch giá thành ở công trình xây dựng cầu Bắc Giang) cho ta thấy doanh nghiệp đã
hoàn thành vợt mức kế hoạch giá thành, mức hạ giá thành là 1511957 (nghìn đồng).
- Chi phí vật liệu: từ bảng phân tích ta thấy chi phí này thực tế so với kế hoạch –1693683(nghìn đồng, doanh nghiệp đã cố gắng rất nhiều trong việc tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu
-Chi phí nhân công trực tiếp: thực so với kế hoạch thì tăng đây là do đặc thù của ngành xây lắp còn thực tế so với quyết toán lại giảm –4692910(nghìn đồng). Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã nhận đơn giá quyết toán cao hơn rất nhiều đơn giá nhân công thực tế mà doanh nghiệp sử dụng, đây cũng là do doanh nghiệp nhận thầu của nớc ngoài nên đơn giá này thờng cao doanh nghiệp đã tăng tiền lơng lên để kích thích lao động nhng vẫn có lãi nên thực tế chi phí nhân công cao hơn kế hoạch .
- Chi phí máy thi công : thực tế cũng giảm so với kế hoạch , và quyết toán , chứng tỏ ở doanh nghiệp này quản lý rất tốt về máy thi công , hơn đơn giá máy nhận đợc cũng rất hời so với đơn giá máy nhận trên thị trờng ( vì đây làm cho nớc ngoài ) những máy mà doanh nghiệp sử dụng ở đây tuy thu đợc lợi nhuận cao nhng thực tế máy đã khấu hao hết nên có sự chênh lệch trên .
- Chi phí sản xuất chung : Thực tế cũng giảm so với quyết toán nhng thực tế so với kế hoạch lại tăng chứng tỏ doanh nghiệp quản lý cha tốt về chi phí này , cha thực hiện đợc kế hoạch giá thành , việc lập kế hoạch giá thành cha sát với thực tế. Do công trình nằm xa trụ sở làm việc Công ty nên lợng cán bộ biên chế nhiều hơn các công trình ở gần trụ làm việc của Công ty làm cho chi phí tiền lơng của nhân viên quản lý công trình tăng lên , bên cạnh đó chi phí về tiền mặt phục vụ tiếp khách đối ngoại còn có sự chi tiêu không hợp lý , có những chi phí mà doanh nghiệp cha tính đến , cha xây dựng đợc định mức chi tiêu ở công trình này nên thực tế lớn hơn kế hoạch .
-Tóm lại : nhìn chung trong công trình này thì doanh nghiệp đã thực
hiện mức hạ giá thành vì thực tế so với kế hoạch giá thành toàn bộ giảm 1511957(nghìn đồng ) không những thế mà thực tế so với quyết toán giá thành giảm rất nhiều – 8242887( nghìn đồng ) nên ở công tình lãi rất cao .
Để đạt đợc điều đó ngoài sự nỗ lực củ a bộ máy quản lý thì còn ảnh hởng rất nhiều nhân tố khác nh : đặc điểm của xây dựng công trình , đơn giá nhận thầu .
Một số biện pháp tăng cờng quản lý chi phí và hạ giá thành sản phẩm ở Công ty cổ phần xây dựng CTGT 118.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});