Tình hình thực hiện chi phí sản xuất theo các yếu tố chi phí của Công ty qua 3 năm 1999 - 2000 - 2001 đợc thể hiện qua bảng 2.
Ta có thể nhận thấy rằng tổng chi phí của Công ty qua 3 năm tăng là do các nguyên nhân sau.
3.1. Chi phí nguyên vật liệu
Năm 2000 tăng so với năm 1999 là 80,1% với số tiền là 28.866.811.508. Năm 2001 tăng 4.568.307.200 với tốc độ tăng là 46,5%. Tỷ trọng chi phí nguyên vật liệu trong tổng chi phí qua các năm lần lợt là 49,1%,
58%, 853,3% cho ta thấy bộ phận chi phí này có biến động nhỏ trong tổng chi phí. Mức tăng chi phí qua các năm là do công ty phải đầu t vào nhiều công trình đang thi công. Tỷ trọng của chi phí nguyên vật liệu trong tổng chi phí còn cho ta thấy tầm quan trọng của bộ phận chi phí NVL đối với tổng chi phí sản xuất của Công ty và gián tiếp ảnh hởng tới lợi nhuận chung của doanh nghiệp. Vì vậy tiết kiệm chi phí NVL là phơng án tối u để giảm chi phí.
Biểu 2
Bảng chi phí sản xuất theo yếu tố
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Năm 2000/1999 2001/2000
Tiền % Tiền % Tiền % Tiền % Tiền %
1. Chi phí nguyên vật liệu 36.010.307.198 49,1 43.877.118.706 58,0 64.346.000.000 53,3 28.866.811.508 80,1 20.468.881.294 46,5 2. Chi phí nhân công 8.544.999.000 12,7 7.986.468.037 10,5 10.128.000.000 8,4 - 558.530.963 6,5 3.141.531.963 31,0 3. Chi phí khấu hao TSCĐ 4.160.339.911 2,2 15.490.618.452 20,4 29.705.000.000 24,6 11.330.278.541 272,3 14.214.381.548 91,7 4. Chi phí dịch vụ mua ngoài 14.674.085.774 21,3 2.359.712.637 3,1 9.258.000.000 7,7 - 12.314.373.137 - 38,9 7.168.287.363 103,7 5. Chi phí khác bằng tiền (chi phí quản lý ) 9.908.441.587 14,7 6.052.118.603 8,0 7.095.000.000 6,0 - 3.856.322.975 - 38,9 1.042.881.397 17,2 Cộng 73.298.173.470 100,0 75.766.036.435 100,0 120.532.000.000 100,0 2.467.862.965 3,4 46.765.963.565 61,7
3.2. Chi phí nhân công
Chi phí nhân công năm 1999 chiếm 12,7% tổng chi phí, năm 2000 chiếm 10,5%, năm 2001 chiếm 8,4% tổng chi phí. Năm 2000 so với năm 1999 giảm 558.530.963 với tốc độ giảm 6,5%, năm 2001 so với năm 2000 tăng 3.141.531.963 tốc độ tăng 31% . So sánh chi phí với tốc độ tăng doanh thu ta thấy:
+ Năm 2000 Công ty đã sử dụng tốt nguồn nhân công, giảm bớt lao động da thừa và lãng phí nhân công, chấm dứt một số hợp đồng lao động.
+ Năm 2001 Công ty đã tuyển thêm nhân viên làm việc tốt, có bằng cấp có tay nghề, tuy tốc độ tăng chi phí này khá lớn song hiệu quả công việc cao.
3.3. Chi phí khấu hao TSCĐ.
Chi phí khấu hao TSCĐ trong năm 2000 tăng 272,3% so với năm 1999 chứng tỏ Công ty đã lãng phí quá nhiều trong chi phí này, con số này cho thấy Công ty đã nỗ lực cố gắng trong việc giảm nguồn chi phí. Với việc mua sắm thêm tài sản cố định, phân bổ lại chi phí khấu hao, giảm bớt chi phí thuê tài sản, Công ty không những góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp mà còn cho thấy trình độ của cán bộ quản lý qua sự đầu t đúng hớng. Vì vậy tuy tốc độ tăng nhng ảnh hởng không lớn nh năm 2000.
3.4. Chi phí mua ngoài
Chi phí mua ngoài chiếm khoảng 14% trên tổng chi phí. Năm 2000 bộ phận này giảm 38,9% so với năm 1999 với số tiền 12.317.373.437. Tuy nhiên năm 2001 chi phí thuê ngoài tăng 103,7% so với năm 2000 một con số khá lớn. Tăng chi phí trong năm 2001 là do Công ty nhận thêm nhiều công trình và phải đầu t thêm một bộ phận không nh chi phí vào phục vụ sản xuất thi công. Nhng con số này cũng nói lên rằng doanh nghiệp đã cha có biện pháp thực sự để sử dụng tiết kiệm nguồn chi phí này.
3.5. Chi phí khác bằng tiền (chi phí quản lý)
Chi phí quản lý của doanh nghiệp năm 2000 so với năm 1999 giảm 38,9% với số tiền là 3.856.322.975 sang năm 2001 chi phí này tăng 17,2% với số tiền 1.042.881.397, sự biến động này là do:
+ Công ty có một vài biến đổi về nhân sự, một số nhân viên quản lý đã đến tuổi về hu và để nâng cao hiệu quả làm việc của cán bộ quản lý Công ty đã cử một số nhân viên đi đào tạo bồi dỡng nghiệp vụ. Điều này dẫn tới chi phí về nhân viên quản lý của năm 2000 giảm xuống góp phần làm giảm tổng chi phí của Công ty. Năm 2001, Công ty tuyển thêm nhân viên quản lý có trình độ chuyên môn cao điều này giải thích cho lý do tăng chi phí trong năm.
+ Chi phí NVL, công cụ dụng cụ: Ba năm qua do Công ty có sự đầu t về các thiết bị hiện đại: máy vi tính, máy in, thay đổi bàn ghế giúp cho môi trờng tốt hơn do đó bộ phận chi phí này tăng lên đáng kể. Năm 2000/1999 tăng 2168.201.371 với tốc độ tăng là 216,4%. Năm 2001/2000 chi phí giảm xuống 32,1% chứng tỏ ban giám đốc Công ty rất quan tâm tới chất lợng làm việc.
+ Chi phí bằng tiền khác giảm. Năm 2000 giảm 54% với số tiền 3.686.834.263 so với năm 1999. Năm 2001 tốc độ giảm là 39% với số tiền 1.225.363.603. Tỷ trọng chi phí năm 1999 là 9,3% năm 2000 là 4,1% năm 2001 là 1,6%. Nguyên nhân giảm là do Công ty đã tính toán, phân tích kỹ l- ỡng khi bỏ ra các khoản chi phí khảo sát thực tế, khánh thành bàn giao công trình hoàn thành ở các năm.
+ Chi phí đồ dùng văn phòng: Chiếm tỷ trọng 0,23% tổng chi phí. Chi phí này năm 2000 giảm 33,7% so với năm 1999. Năm 2001 tăng 105% so với năm 2000. Điều này hợp lý khi Công ty mua sắm một số TSCĐ phục vụ cho quản lý.
+ Thuế, phí, lệ phí, qua 3 năm thuế, phí và lệ phí có sự tăng đáng kể ảnh hởng đến lợi nhuận và doanh thu của doanh nghiệp.
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài:
Chi phí dịch vụ mua ngoài năm 2000 giảm 5,6% với số tiền là 33.989.339. Năm 2000 tăng 289.812.470 với tốc độ là tăng 50,3%. Năm 2000 so với năm 1999 chi phí này giảm nhẹ nhng sang năm 2001 là tăng với tốc độ cao tức là việc lãng phí ở bộ phận này vẫn còn tồn tại, Công ty cần khắc phục tình trạng này.