- Các khoản phải trả khác như là: BHXH, BHYT, KFCÐ của nhân viên quản lý phân xưởng và nhân viên sản xuất được trích theo tỷ lệ 19% lương cơ bản.
NGUYÊN GIÁ KHẤU HAO GIÁ TRỊ CÒN LẠI CỦA TSCĐ NĂM
STT Tên Tài sản Số lượng Năm SD Nguyên giá Thời gian KH Khấu hao cả năm Số khấu hao lũy kế Giá trị còn lại 1 Máy ép mex 1 1997 27.425.000 10 2.742.500 26.689.673 735.327 2 Máy cắt bằng 1 1997 38.938.371 10 3.893.838 38.938.371 0 3 Máy vắt sổ 3 kim 5 chỉ 5 1992 108.605.480 10 108.605.480 0
4 Máy may 1 kim điện tử 10 2004 105.397.775 10 10.539.778 15.809.670 89.588.105
5 Máy điều hòa 5 1994 63.352.925 8 63.352.925 0
6 Máy fax 1 2000 9.987.150 10 998.715 5.825.838 4.161.312
7 Nhà làm việc 1 1989 66.600.677 25 2.664.027 42.624.384 23.976.293
8 Nhà xưởng may khung kho Tiệp
1 1989 90.412.735 25 90.412.735 0
... ... ... ... ... ... ... ...
Dịch vụ mua ngoài của công ty gồm: chi phí về điện, điện thoại, nước phục vụ cho sản xuất. Ðược theo dõi trên hoá đơn thanh toán, sổ chi tiết của TK 111, 112, 331 Các khoản chi phí này được tập hợp vào tài khoản 6277 và không
chi tiết cho từng đối tượng tập hợp chi phí sản xuất, kế toán ghi như sau: Nợ TK 627 (6277): Chi phí dịch vụ mua ngoài
Có TK 111
Căn cứ vào các chứng từ phát sinh chi phí dịch vụ mua ngoài trong tháng, kế toán tập hợp lại và ghi chung vào 1 Chứng từ ghi sổ.
Biểu 1.24 Mẫu số 01GTKT-22N-03
HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT)
(Liên 2: Giao khách hàng)
Mã số 250014508 Kí hiệu UH/2006T
Bưu điện Hà Nội Số: 511913
Tên khách hàng: Công ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đông Địa chỉ: Số 1/120 Trường Chinh- Phương Mai- Đống Đa- Hà Nội
SĐT: 04.8525054 Hình thức thanh toán: TGNH
DỊCH VỤ SỬ DỤNG THÀNH TIỀN
CƯỚC THÁNG 6/20061. Các khoản đã tính thuế 1. Các khoản đã tính thuế 2. Các khoản chưa tính thuế
442 .364
Cộng tiền dịch vụ (1): 442 364
Thuế suất GTGT: 10%x(1)= Tiền thuế GTGT (2): 44 236 Tổng cộng tiền thanh toán (1+2): 486 600 Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm tám mươi sáu nghìn sáu trăm đồng./.
Ngày 30 tháng 6 năm 2006
Người nộp tiền ký Nhân viên giao dịch ký
Biểu 1.25
(Liên 2: Giao khách hàng)
Công ty Điện lực TP. Hà Nội Kí hiệu UH/2006T
Địa chỉ : 47 Vũ Trọng Phụng- Hà Nội Số: 4546052 Tên khách hàng: Công ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đông
Địa chỉ: Số 1/120 Trường Chinh- Phương Mai- Đống Đa- Hà Nội (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số ĐN. tiêu thụ Đơn giá Thành tiền
40 360 30 800 1.0 8 560 900 7 704 000
Ngày...tháng...năm TUQ. Giám đốc
Cộng 8 560 7 704 000
Thuế suất GTGT :10% Thuế GTGT
770 400
Tổng tiền thanh toán 8 474 400 Số tiền bằng chữ : Tám triệu bốn trăm bẩy mươi bốn nghìn bốn trăm đồng./.
Biểu 1.26
Công ty kinh doanh nước sạch Tp. Hà Nội Mẫu số 01 GTKT-2LN-01 44 Đường Yên Phụ - Hà Nội HÓA ĐƠN TIỀN NƯỚC MST : 0100106225 ĐT : 8292477 (Liên 2: Giao khách hàng) Ký hiệu : AK/2006T
Tháng 6 năm 2006 Số : 0991662 Tên khách hàng: Công ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đông
Địa chỉ: Số 1/120 Trường Chinh- Phương Mai- Đống Đa- Hà Nội Số đọc
tháng này
Số đọc
tháng trước Tổng tiêu thụ
Định mức
tiêu thụ Đơn giá Thành tiền
1 4380 1 375 63 63 7 500 472 500
Ngày...tháng...năm TLTQ Giám đốc
Cộng 472 500
Trong đó: - Tiền nước
- Phí BVMT đối với NTSH (10%) - Tiền thuế GTGT (5%) 410 870 41 087 20 543 TỔNG CỘNG: 472 500
Số tiền bằng chữ : Bốn trăm bảy mươi hai nghìn năm trăm đồng./.
Biểu 1.27
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đông Số: 129
Chứng từ
Nội dung Tài khoản Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
511913 30/6 TT tiền điện thoại 627 133 112 442.364 44.236 486.600 4446052 30/6 TT tiền điện 627 133 111 7.704.000 770.400 8.474.400 991662 30/6 Trích khấu hao TSCĐ 627 133 214 451.957 20.543 472.500 Cộng 9.433.500 9.433.500 Kèm theo 3 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.2.3.3.6. Kế toán chi phí bằng tiền khác
Chi phí bằng tiền khác bao gồm: Chi phí tiếp khách, chi phí hội nghị, kế toán căn cứ vào số thực tế phát sinh của các chứng từ như phiếu thu, phiếu chi,
giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng. Các khoản thuế cũng được tập hợp vào đây. Ngoài ra các chi phí bán hàng kế toán không tập hợp vào TK 641-
Chi phí bán hàng mà được tập hợp vào TK 6278- Chi phí bằng tiền khác. Ðiều này lý giải tại sao ở công ty không sử dụng TK 641.
TK 6278 cùng không được mở chi tiết cho từng đối tượng tập hợp chi phí. Kế toán ghi như sau:
Nợ TK 627 (6278) Có TK 111
1.2.3.3.7. Kế toán chi phí gia công thuê ngoài
Là toàn bộ các khoản chi phí mà công ty chi ra để thuê các công ty khác làm một số công đoạn như thuê giặt, là ... Các khoản chi phí này phát sinh
nào công ty nhiều việc, không làm hết để đảm bảo tiến độ giao hàng thì mới tiến hành thuê ngoài.
Các khoản chi phí này kế toán tập hợp vào TK 6279. Tài khoản này không mở chi tiết cho từng đối tượng tập hợp chi phí mà được tập hợp cho toàn bộ
công ty như sau: Nợ TK 627 (6279)
Có TK 111
Tuy các khoản chi phí sản xuất chung được công ty mở các tài khoản cấp 2 tương ứng để theo dõi nhưng vẫn không mở chi tiết cho từng đối tượng chịu
chi phí. Ngoài các khoản chi phí nêu trên thì các khoản chi phí khác phát sinh như tiền hoàn ứng của khách hàng, tiền trả công nhân làm thêm giờ cũng được
hạch toán trực tiếp vào TK 627.
Mặt khác, trong quá trình sản xuất, công ty không có sản phẩm phụ mà chỉ có sản phẩm hỏng, nhưng số lượng không nhiều. Trong mỗi đơn đặt hàng đều có tỷ lệ hao hụt (thường là 2%) nên khi đi vào sản xuất bao giờ công ty cũng
sản xuất cả phần hao hụt đó. Như vậy, ngay cả khi công nhân may hỏng nhưng số sản phẩm đúng quy cách vẫn đủ mà không phải bỏ thêm bất kỳ chi phí nào
vào việc sản xuất thêm.
Khi có sản phẩm hỏng có thể sửa chữa được thì công ty tiến hành sửa chữa và nhập kho để chuyển bán hàng nội địa. Ðối với sản phẩm hỏng không thể
sửa chữa được thì kế toán trừ vào phần trăm hao hụt. Còn đối với chi phí sửa chữa sản phẩm hỏng, kế toán xác định và hạch toán vào tài khoản 6278.
Như vậy, trong kỳ khoản chi phí sản xuất chung của công ty phát sinh tương đối nhiều. Từ các chứng từ phát sinh, kế toán tiến hành vào bảng kê chứng từ của TK 627, lập Chứng từ ghi sổ rồi vào Sổ chi tiết và Sổ Cái tài khoản
Biểu 1.28
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đông