- Sổ Cái các tài khoản
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG (Trích)
Tháng 6 năm 2006 ĐVT: VNĐ
STT Họ và tên
Bậc lương 350.000 Lương sản phẩm Các khoản phải trừ Tổng tiền phải trừ Số tiền được lĩnh kỳ II Hệ số Lương cơ bản Sản phẩm Số tiền Tạm ứng kỳ I BHXH, BHYT (6%)
1 Lê Phương Dung 2,9 1.015.000 1.900 1.136.437,5 500.000 60.900 560.900 575.537,5 2 Phan Thị Hải 2,01 703.500 950 855.000,0 300.000 42.210 342.210 512.790,0
3 Trần Minh Thu 2,42 847.000 1.170 1.053.000,0 500.000 50.820 550.820 502.180,0
4 Hoàng Thị Thủy 1,67 584.500 1.260 753.637,5 300.000 35.070 335.070 418.567,5
... ... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng 18.798.641,0 5.000.000 987.840 5.987.840 12.810.801,0
Người lập Kế toán trưởng
Lương sản phẩm =
Số sản phẩm
hoàn thành × Ðơn giá lương tổ trưởng
Từ Bảng thanh toán lương kế toán vào Bảng kê chứng từ sau đó lập Chứng từ ghi sổ rồi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 622.
Biểu 1.13
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đông Số: 120
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 27 tháng 6 năm 2006
Chứng từ
Nội dung Tài khoản Số tiền
SH NT Nợ Có Nợ Có
TTL Lương kỳ 2 phải trả cho CN PX may tổ 1 622 334 12.810.801 12.810.801 Cộng 12.810.801 12.810.801 Kèm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 1.14
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư dịch vụ và TM Phương Đông
SỔ CÁI
Bên Nợ Tài khoản 622 ĐVT: VNĐ
CTGS
Diễn giải Số tiền
Tài khoản đối ứng ghi bên Có
SH Ngày 334
... ... ... ... ...
120 27/6 Lương kỳ 2 phải trả cho CN PX may tổ 1
12.810.801 12.810.801
121 27/6 Lương kỳ 2 phải trả cho CN PX may tổ 2
25.356.524 25.356.524
... ... ...
Cộng 84.955.042 84.955.042
Nợ TK 622: chi phí nhân công trực tiếp sản xuất.
Có TK 334: lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất. Các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, KFCÐ trích theo tỷ lệ 19% được tính vào chi phí nhân công trực tiếp nhưng kế toán đã không tập hợp khoản
chi phí này vào TK 622 mà lại tập hợp vào TK 627.
1.2.3.3. Kế toán chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung của công ty phát sinh tương đối nhiều và là một khoản mục chi phí cấu thành nên giá thành sản phẩm.
Chi phí sản xuất chung của công ty phát sinh bao gồm các khoản sau: - Chi phí nhân viên phân xưởng.
- Chi phí vật liệu sản xuất. - Chi phí quản lý dụng cụ sản xuất.
- Chi phí khấu hao TSCÐ. - Chi phí dịch vụ mua ngoài.
- Chi phí bằng tiền khác. - Chi phí gia công thuê ngoài.
Chi phí sản xuất chung được kế toán mở sổ cái chi tiết thành các tiểu khoản nhưng không chi tiết cho từng đối tượng chi phí. Cụ thể như sau:
1.2.3.3.1. Kế toán chi phí nhân viên phân xưởng
Kế toán mở Tài khoản cấp 2: 6271 - Chi phí nhân viên phân xưởng để hạch toán những khoản chi phí nhân viên phân xưởng bao gồm: