1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh quy mô hoạt động tín dụng
Dƣ nợ tín dụng cho thấy quy mô hoạt động tín dụng của ngân hàng. Dƣ nợ tín dụng ngày càng tăng cho thấy quy mô hoạt động tín dụng ngày càng đƣợc mở rộng. Hoạt động tín dụng luôn tiềm ẩn rủi ro tín dụng, vì vậy, khi quy mô tín dụng tăng lên sẽ kéo theo rủi ro tín dụng của ngân hàng có khả năng tăng lên. Các nghiên cứu của Lê Thị Hạnh (2017), Trần Thị Việt Thạch (2016) đều sử dụng chỉ tiêu dƣ nợ tín dụng, tốc độ tăng trƣởng tín dụng để đánh giá kết quả của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng.
1.2.3.2 Cơ cấu dư nợ tín dụng của ngân hàng
Một trong những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng là rủi ro danh mục gắn liền với rủi ro nội tại và rủi ro tập trung. Do đó, để đánh giá RRTD cần xem xét cơ cấu danh mục tín dụng theo nhiều tiêu chí khác nhau nhƣ theo nhóm khách hàng, theo mục đích sử dụng vốn, theo ngành nghề kinh doanh và theo nhóm nợ. Mỗi tiêu chí để phân
loại danh mục tín dụng có ý nghĩa khác nhau nhƣng đều cho thấy mức độ phân tán rủi ro của ngân hàng trong hoạt động tín dụng. Nếu dƣ nợ tập trung ở một số ngành nghề nhất định thì rủi ro danh mục dễ xảy ra, có thể tạo ra rủi ro cao cho ngân hàng. Để đánh giá cơ cấu dƣ nợ cần phải nắm đƣợc quy định của mỗi quốc gia trong hoạt động ngân hàng cũng nhƣ chính sách tín dụng từng năm, từng thời kỳ. Trong nghiên cứu của Nguyễn Quang Hiện (2016), Lê Thị Hạnh (2017), các tiêu chí để phân loại bao gồm:
Phân loại dƣ nợ theo khách hàng: Khách hàng của ngân hàng chủ yếu là khách hàng cá nhân và khách hàng doanh nghiệp. Trong khách hàng doanh nghiệp, theo quy mô hoạt động đƣợc chia thành doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp vừa và doanh nghiệp lớn. Việc phân tích cơ cấu dƣ nợ cho vay theo đối tƣợng khách hàng cho thấy ngân hàng đang theo đuổi phân khúc nào trên thị trƣờng. Đồng thời, nếu đối tƣợng khách hàng là cá nhân, doanh nghiệp nhỏ thì có mức độ phân tán tốt hơn là danh mục tín dụng tập trung ở những doanh nghiệp lớn.
Phân loại dƣ nợ theo ngành nghề: Có nhiều tiêu chí để phân loại ngành nghề khác nhau nhƣ xây dựng, bất động sản, công nghiệp chế tạo… Mỗi ngành nghề đều có những đặc điểm riêng dẫn đến rủi ro gọi là rủi ro nội tại. Thông qua việc đa dạng hóa ngành nghề cấp tín dụng, ngân hàng có thể phân tán rủi ro theo ngành nghề.
Phân loại dƣ nợ theo thời gian: Căn cứ vào thời hạn cấp tín dụng có thể chia dƣ nợ tín dụng thành ngắn hạn, trung hạn, dài hạn. Trong đó, tín dụng ngắn hạn có thời hạn từ 1 năm trở xuống, tín dụng trung hạn có thời hạn trên 1 năm đến 5 năm và tín dụng dài hạn trên 5 năm. Nếu các yếu tố khác không đổi thời gian cấp tín dụng càng dài thì mức độ rủi ro càng cao.
Phân loại dƣ nợ theo tài sản bảo đảm: Tài sản bảo đảm đƣợc xem nhƣ là nguồn thu nợ thứ hai khi rủi ro xảy ra. Do đó, khi cấp tín dụng có tài sản bảo đảm đƣợc xem nhƣ là có mức độ rủi ro thấp hơn so với các khoản nợ không có tài sản bảo đảm.
1.2.3.3 Nợ quá hạn, nợ xấu
Đề cập đến quản trị rủi ro tín dụng, tiêu chí đƣợc sử dụng phổ biến để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng là thông qua các chỉ tiêu liên quan đến nợ quá
hạn, nợ xấu. Trong đó, nghiên cứu của Phạm Thị Thu Hiền và Nguyễn Văn Ngọc (2015) phân tích cơ cấu dƣ nợ quá hạn theo các nhóm nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5. Đỗ Đoan Trang (2019) cũng đã sử dụng chỉ tiêu nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu để đánh giá quản trị rủi ro tín dụng tại các NHTM Việt Nam. Tỷ lệ nợ quá hạn đƣợc xác định bằng thƣơng số giữa nợ quá hạn và tổng dƣ nợ của ngân hàng. Tỷ lệ nợ xấu đƣợc xác định bằng dƣ nợ thuộc nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5 trên tổng dƣ nợ ngân hàng. Hai tỷ lệ này phải nằm trong giới hạn về đảm bảo an toàn của ngân hàng trung ƣơng mỗi quốc gia. Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ nợ quá hạn không đƣợc vƣợt quá 5% tổng dƣ nợ của ngân hàng; tỷ lệ nợ xấu không đƣợc vƣợt quá 3% dƣ nợ của ngân hàng. Nếu tỷ lệ nợ quá hạn/tổng dƣ nợ cho vay phản ánh chất lƣợng tín dụng dựa trên quy mô thì tỷ lệ nợ khó đòi trên dƣ nợ quá hạn cho thấy mức độ tổn thất của ngân hàng đối với các khoản nợ vay. Nói cách khác, đây là chỉ tiêu phản ánh trực tiếp mức độ thiệt hại của khi rủi ro xảy ra (Dƣơng Ngọc Hào, 2015). Đánh giá quy mô và tỷ trọng nợ quá hạn, nợ xấu trong danh mục tín dụng của ngân hàng cho thấy mức độ rủi ro hay chất lƣợng tín dụng của ngân hàng. Nếu các chỉ tiêu phản ánh chất lƣợng nợ nằm trong kiểm soát phần nào cho thấy hiệu quả của hoạt động quản trị RRTD của ngân hàng đó.
1.2.3.4 Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Để hạn chế hậu quả do rủi ro tín dụng gây ra, ngân hàng phải tuân thủ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo quy định, trong đó bao gồm trích lập rủi ro tín dụng chung và trích lập dự phòng rủi ro cụ thể. Mức trích lập của ngân hàng cho thấy sự chủ động của ngân hàng trong việc đối phó với RRTD, cũng nhƣ khả năng bù đắp thiệt hại khi RRTD xảy ra. Tuy nhiên, nếu mức trích lập dự phòng cao sẽ là chỉ tiêu gián tiếp cho thấy mức rủi ro tín dụng của ngân hàng cao và làm giảm thu nhập của ngân hàng.