CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN cứu
3.1. Khái quát chung về công ty bảo hiểm Việt Nam và thị trường bảo hiểm
hiểm
Bảo hiểm Việt Nam ra đời khá muộn so với sự phát triển chung của ngành bảo hiểm thế giới do nhiều điều kiện chủ quan cũng như khách quan. Tuy nhiên, hiện nay, ngành bảo hiểm đang dần dần bắt kịp xu thế phát triển
chung của bảo hiểm trong khu vực và quốc tế và ngày càng chứng tỏ vai trị khơng thể thiếu được của mình đối với nền kinh tế.
Ngày 18/12/1993, Nghị định 100 CP về hoạt động kinh doanh bảo hiểm đã được Chính phủ ban hành, mở ra bước phát triển mới cho ngành bảo hiểm Việt Nam. Nó phá vỡ thế độc quyền đang tồn tại, tạo tiền đề cho sự ra đời của các tổ chức bào hiểm với nhiều hình thức khác nhau thuộc mọi thành phần kinh tế. Mặc dù vậy, phải từ sau năm 1995, một loạt các công ty kinh doanh bảo hiểm mới ra đời: Bảo Minh, VINARE, PVI, PJICO... và các công ty liên doanh bảo hiểm như: UIC, VIA,...
Đến năm 2000, thời điểm Luật Kinh doanh bảo hiểm ra đời chỉ có 15 doanh nghiệp bảo hiểm (DNBH) hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm (10 DNBH phi nhân thọ, 3 DNBH nhân thọ, 1 doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, 1 doanh nghiệp tái bảo hiểm và một sổ văn phòng đại diện DNBH nước ngồi).
Đen hết năm 2020, thị trường bảo hiểm có 70 doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm (trong đó có 31 DNBH phi nhân thọ, 18 DNBH nhân thọ, 02 doanh nghiệp tái bảo hiểm và 19 doanh nghiệp môi giới bảo hiểm) và 01 chi nhánh DNBH phi nhân thọ nước ngoài.
Trong lĩnh vực phi nhân thọ: Trước năm 2001 (trước khi Luật Kinh doanh bảo hiểm có hiệu lực thi hành) có 10 DNBH phi nhân thọ, đến hết năm
2020, thị trường bảo hiêm phi nhân thọ đã có 31 DNBH, 1 chi nhánh DNBH phi nhân thọ nước ngồi, trong đó 18/31 DNBH có vốn đầu tư nước ngồi.
Trong lĩnh vực nhân thọ: Trước năm 2001, có 3 DNBH nhân thọ, đến hết năm 2020, thị trường bảo hiểm nhân thọ đã có 18 DNBH.
Trong lĩnh vực môi giới bảo hiếm: Trước năm 2001, trên thị trường bảo hiểm có 1 Cơng ty liên doanh mơi giới bảo hiểm Aoninchibrok. Đến nay, đã có 19 doanh nghiệp môi giới bảo hiểm hoạt động trên thị trường, trong đó có 6/19 doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
Thị trường bảo hiềm với sự tham gia của các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế, hoạt động trong tất cả các lĩnh vực bảo hiểm gốc, tái bão hiểm, môi giới bảo hiểm là yếu tố thúc đẩy các doanh nghiệp chú trọng cải tiến và nâng cao chất lượng dịch vụ, ngày càng phục vụ khách hàng tốt hơn, góp phần vào sự phát triển chung của thị trường bảo hiểm.
Biểul: Kết quả thị trường bảo hiểm Việt Nam năm 2020
5 9
Nguôn: Niên giám Thị trường bảo hiêm Việt Nam năm 2020
Có thê nói răng, băng những thành quả đạt được trong quá trình phát triển của mình, TTBH Việt Nam đã thể hiện được vai trị, vị trí trong nền kinh tế - xã hội, góp phần thực hiện thành cơng các giải pháp chữ yếu về chỉ đạo, điều hành thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội.• • • 1 •
- Một là, góp phần thực hiện chính sách ốn định kinh tế vĩ mô
Trong giai đoạn 2010-2020, TTBH Việt Nam duy trì tốc độ tăng trưởng cao (bình quân 20%/năm) đã huy động được nguồn vốn nhàn rồi trong nền kinh tế, phần lớn thơng qua hình thức phí bảo hiểm vào các hợp đồng bảo hiểm tiết kiệm và đầu tư dài hạn (thời hạn trên 10 năm), qua đó góp phần kiềm chế lạm phát, tăng tích lũy tiết kiệm cho nền kinh tế.
Theo thống kê của các DNBH, vào khoảng 80% các cơng trình xây dựng cơ sở hạ tầng, cơng trình kinh tế lớn của Nhà nước đã được các DNBH bảo vệ về mặt tài chính trong trường hợp xảy ra sự kiện bảo hiểm mà không cần phải sử dụng đến nguồn kinh phí hồ trợ thiệt hại từ ngân sách nhà nước, góp phần thực hiện chính sách tài khóa. Ngồi ra, bảo hiểm cũng góp phần bố sung nguồn vốn đầu tư dài hạn ổn định cho nền kinh tế với tổng số tiền đầu tư trở lại nền kinh tế đạt 460.457 tỷ đồng cho đến hết năm 2020.
- Hai là, góp phần bồ trợ cho các chính sách an sinh xã hội
Cho đến hết năm 2020, TTBH đã tạo lập công ăn việc làm cho gần I. 000.000 lao động với thu nhập ổn định, được đào tạo về tài chính, bảo hiểm. Theo thống kê của các doanh nghiệp bảo hiểm, tổng giá trị được bảo hiểm là
II, 7 triệu tỷ đồng. Hiện nay, gần 8,9 triệu người tham gia bảo hiếm nhân thọ, tương đương 9,1% dân số, 4 triệu người tham gia bảo hiểm y tế, sức khỏe ngắn hạn; 12 triệu học sinh được bảo hiểm chăm sóc sức khỏe và tai nạn; 18 triệu lượt khách được bảo hiểm hàng không; trên 12 triệu lượt khách được bảo hiểm tai nạn đường sắt; 1.620 triệu lượt khách được bào hiểm tai nạn hành khách vận chuyển đường bộ. Những người được bảo hiểm nói trên đã có thể tự thu xếp, bảo vệ về mặt tài chính, và được bảo hiểm chi trả bồi thường khi
không may xảy ra tai nạn, ốm đau, mà khơng cần tới sự hồ trợ tài chính từ ngân sách nhà nước.
- Ba là, góp phần bảo vệ tài chính cho các nhà đầu tư
Cho đến nay, TTBH đã và đang bảo vệ cho hầu hết tất cả các loại hình tài sản bao gồm cơng trình xây dựng, tài sản của mọi thành phần kinh tế từ Nhà nước, tư nhân đến đầu tư nước ngoài; mọi ngành kinh tế từ công nghiệp,
nông nghiệp đến các ngành dịch vụ; với đa dạng loại hình bảo hiểm từ bảo hiểm tài sản thiệt hại, bảo hiểm hàng hóa vận chuyển, bảo hiểm hàng khơng, bảo hiểm hàng hải cho đến bão hiềm bảo lãnh, bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài
chính, gián đoạn kinh doanh, bảo hiểm nông nghiệp, bảo hiềm thủy sản...
Theo báo cáo của các DNBH, tổng giá trị kinh tế tài sản được bảo hiểm của khu vực doanh nghiệp thuộc mọi thành phàn kinh tế lên tới gần 10 triệu tỷ đồng. Có thể nói, bảo hiểm đã thể hiện vai trị là một cơng cụ, giải pháp tài chính hữu hiệu giúp cho các nhà đầu tư yên tâm sản xuất kinh doanh mà không càn sử dụng đến các giải pháp tín dụng và dự phịng tài chính khác.
- Bốn là, thúc đẩy hội nhập, hợp tác kinh tế quốc tế
Ngay từ khi hình thành, các cơng ty tái bão hiềm quốc tế đã có quan hệ chặt chẽ với TTBH trong nước, qua đó khơng chỉ cung cấp các giải pháp bảo vệ tài chính cho các DNBH mà còn thực hiện các hoạt động tư vấn, hồ trợ kỳ thuật, quản lý rủi ro và bồi thường cho người tham gia bảo hiểm trong nước.
Bên cạnh đó, việc tham gia thị trường của các cơng ty bảo hiếm nước ngoài, của các nhà đầu tư chiến lược nước ngồi vào các DNBH trong nước khơng chỉ nâng cao năng lực tài chính, năng lực quản trị điều hành, nghiệp vụ chuyên môn bảo hiếm cho TTBH mà cịn góp phần xây dựng hình ảnh mơi
trường đầu tư lành mạnh, thu hút các nhà đầu tư nước ngoài vào các lĩnh vực liên quan khác.
về hội nhập kinh tế quốc tế, trong hiệp định tự do hoá thương mại song phương và đa phương, lĩnh vực bảo hiểm ln cam kết với lộ trình và mức độ
mở cửa thị trường cao, tạo điêu kiện thúc đây hàng hoá Việt Nam thâm nhập vào các thị trường lớn có mức độ bảo hộ cao như Hoa Kỳ, EU, Nhật Bản...
- Năm là, góp phần thực hiện các chương trình mục tiêu, nhiệm vụ cấp bách của Chính phủ.
Chương trình thí điểm bảo hiểm nơng nghiệp theo Quyết định 315/QĐ-TTg ngày 01/3/2011 của Thủ tướng Chính phú (2011-2013) đã được thực hiện tại 20 tỉnh, thành phố (65 huyện, 748 xã). Sau 03 năm triển khai thí điểm, tổng số hộ nông dân tham gia bảo hiểm là 304.017 (bao gồm cả hộ thường, hộ nghèo, hộ cận nghèo); tồng giá trị bảo hiểm của cả chương trình thí điểm là 7.747,9 tỷ đồng; tổng số phí bảo hiểm thu được là 394 tỷ đồng; các doanh nghiệp bảo hiểm đã bồi thường bảo hiểm với tổng số tiền 712,9 tỷ đồng. Chương trình thí điểm đã hồn chỉnh cơ chế chính sách về thí điểm báo hiểm trong nơng nghiệp; đã hình thành 3 sản phẩm bảo hiểm nông nghiệp bao gồm cây lúa, vật nuôi và thủy sản; thu hút được các hộ dân tham gia; có sự phối kết hợp chặt chẽ và sự ủng hộ của các địa phương, sự nồ lực của các doanh nghiệp bảo hiểm, góp phần thực hiện Nghị quyết số 26-NQ/TW của Ban chấp hành TW khóa X về nông nghiệp, nông dân và nông thôn.
Sau giai đoạn thí điểm, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 58/2018/NĐ-CP ngày 18/4/2018 về bảo hiểm nông nghiệp; Thủ tướng Chính phủ đã ký ban hành Quyết định số 22/2019/QĐ-TTg ngày 26/6/2019 và Quyết định số 03/2021/QĐ-TTg ngày 25/01/2021 về thực hiện chính sách hỗ trợ bảo hiếm nơng nghiệp. Theo báo cáo của các doanh nghiệp bảo hiểm, cho đến nay việc triển khai cấp đơn bảo hiểm nông nghiệp cho các đổi tượng được hỗ trợ mới chỉ có kết quả nhất định, cụ thể như sau: Nghệ An triển khai bảo hiểm cây lúa tại 102 xã (trong tổng số 246 xã cùa 8 huyện được lựa chọn địa bàn hồ trợ); tổng số hộ nông dân/tổ chức sản xuất tham gia bảo hiểm: 7.291 (12,6% hộ nghèo, 53,4% hộ cận nghèo, 34% hộ thường); tổng giá trị được bảo hiểm: 39,1 tỷ đồng; tổng số phí bảo hiểm: 2 tỷ đồng; đang hoàn thiện hồ sơ để chi
trả bôi thường cho vụ hè thu. Hà Giang, Bình Định triên khai bảo hiêm trâu, bị tại 36 xã, thị trấn của 5 huyện, thị xã được lựa chọn địa bàn hồ trợ với số• ' • s • • • • • •
liệu ước như sau: tổng số hộ nông dân/tổ chức sán xuất tham gia bảo hiểm: 1.863 (trong đó có 1 hộ thường, cịn lại là hộ nghèo và hộ cận nghèo); tổng giá trị được bảo hiểm: 39,66 tỷ đồng; tổng số phí bảo hiểm: 1,46 tỷ đồng.
Việc triển khai chính sách bảo hiểm theo Nghị định số 67/2014/NĐ-CP ngày 07/7/2014 của Chính phủ góp phần khuyến khích khai thác hải sản xa bờ nhằm hồ trợ ngư dân bám biển, bảo vệ chủ quyền biển đảo Tổ quốc sau hơn 3 năm triển khai tại 28 tỉnh, thành phố ven biển. Tính đến hết năm 2019, tổng giá trị bảo hiếm là 142.239 tỷ đồng; tổng số lượt tàu tham gia bảo hiểm thân tàu, ngư lưới cụ là 40.252 lượt tàu cá; tổng số lượt thuyền viên được bảo hiểm là 422.500 lượt thuyền viên; tổng số phí bảo hiểm là 1.234 tỷ đồng. Đến ngày 31/12/2019, các DNBH đã bồi thường bảo hiểm với tổng số tiền ước đạt 804 tỷ đồng và hiện đang tiếp tục giám định, xem xét, giải quyết bồi thường bảo
hiểm với số tiền khoảng 192 tỷ đồng.
Bên cạnh đó, Chương trình bão hiểm thiên tai cũng đang được triển khai nghiên cứu xây dựng sẽ có ỷ nghĩa quan trọng trong thực hiện Chiến lược quốc gia về biến đổi khí hậu, tạo lập cơ chế bảo vệ tài chính, bồi thường cho các rủi ro, thiệt hại có thể lên tới mức độ thảm họa, góp phần giảm nhẹ gánh
nặng của ngân sách nhà nước.
Bảo hiểm cũng đóng góp tích cực trong việc thực hiện các nhiệm vụ kinh tế-xã hội mang tính chất cấp bách, đột xuất của Chính phủ. Điển hình,
sau các vụ rối loạn, gây mất trật tự xảy ra ngày 13-15/5/2014 tại Bình Dương, Đồng Nai, Hà Tĩnh, các doanh nghiệp bảo hiểm đã khẩn trương tạm ứng bồi thường 1.209 tỷ đồng cho 430 doanh nghiệp bị thiệt hại, góp phần khẳng định
sự quyết tâm của Chính phủ trong việc đăm bào mơi trường đầu tư an toàn và thuận lợi cho các nhà đầu tư, đặc biệt là các nhà đầu tư nước ngoài.
3.2. Thực trạng hoạt động giám sát tài chính các doanh nghiệp bảo hiêm
3.2.1. Giám sát quản lý, sử dụng vốn và tài sản
Việc quản lý, sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp bảo hiếm được quản lý dựa trên những đặc điểm tài chính cơ bản của doanh nghiệp bảo hiểm.
Chế độ tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm được hiểu một cách đơn giản là các nội dung liên quan đến việc tạo lập, sử dụng nguồn vốn, quỹ tiền tệ, phân phối lợi nhuận, chế độ số sách, kế toán, đảm bảo khả năng thanh toán trong hoạt động kinh doanh bào hiểm nhằm đạt được những mục tiêu lợi nhuận nhất định của DNBH. về nguyên tắc, DNBH tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về quản lý, giám sát hoạt động tài chính, kết quả hoạt động tạo ra doanh thu, và phát sinh chi phí, đồng thời đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ cam kết của mình theo quy định của pháp luật. Trong q trình đó, DNBH sẽ chịu sự quản lý của Nhà nước về tài chính, hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện chế độ tài chính đối với DNBH theo quy định của pháp luật.
Chế độ tài chính của DNBH có vai trị rất quan trọng đối với DNBH. Bởi vì, đây là cơng cụ khai thác, thu hút các nguồn tài chính nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh bảo hiểm; giúp DNBH sử dụng vốn một cách tiết kiệm và hiệu quả; là địn bẩy kích thích và điều tiết sàn xuất kinh doanh; là công cụ quan trọng để kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh của DNBH.
Chế độ tài chính của DNBH bao gồm các nội dung sau: vốn điều lệ; Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm; Đầu tư vốn; Khả năng thanh tốn và khơi phục khả năng thanh toán của DNBH; Doanh thu và chi phí; Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận; Chế độ kể toán, kiểm toán, thống kê và báo cáo tài chính.
Trong đó, những nội dung quan trọng gắn liền với năng lực tài chính và khả năng thanh tốn của các DNBH - có thể hiểu là quăn lý, sữ dụng vốn, tài
sản doanh nghiệp bảo hiêm bao gơm: vơn điêu lệ, quỹ dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm, khả năng thanh toán và đầu tư vốn.
a) về quản lý vốn và tài sản
Điều 81 Nghị định số 73/2016/NĐOCP ngày 1/7/2016 quy định về Quản trị tài chính doanh nghiệp như sau:
“1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về quản lý giám sát hoạt động tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và thực hiện các nghĩa vụ, cam kết của mình theo quy định pháp luật.
2. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm thực hiện công tác quản trị tài chính theo các nguyên tắc, chuẩn
mực do Bộ Tài chính quy định.
3. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm phải xây dựng, triến khai và giám sát việc thực hiện quy chế tài chính, quy chế đầu tư, quy chế kiểm soát và kiểm toán nội bộ và các quy trình thủ tục tương ứng.”
- Khoản 1 Điều 63 Luật KDBH quy định điều kiện cấp Giấy phép thành lập và hoạt động bao gồm “có số vốn điều lệ đã góp khơng thấp hơn mức vốn pháp định theo quy định của Chính phủ”.
Kết quả về tình hình tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm như sau: - về tổng tài sản
Quy mô của thị trường bảo hiểm tăng trưởng không ngừng từ khi Luật kinh doanh bảo hiểm ra đời đến nay. Đen hết năm 2020, tổng tài sản cả thị trường đạt 573.225 tỷ đồng, tốc độ tăng trưởng trung bình giai đoạn 2000- 2020 là 22%; tổng doanh thu của thị trường đạt 185.960 tỷ đồng, tăng trưởng bình quân 20%/năm giai đoạn 2000-2020; tồng số tiền đầu tư đạt 468.563 tỷ đồng, tốc độ tăng trưởng bình qn 22%; tổng các quỳ dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm nhằm sẵn sàng đáp úng nghĩa vụ chi trả bồi thường cho khách hàng