CHƯƠNG 2 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TY TNHH DỆT NHÃN JUNMAY
2.5.Phương thức thanh toán của doanh nghiệp
2. Tình hình kinh doanh của cơng ty từ năm 2016-2018
2.5.Phương thức thanh toán của doanh nghiệp
Phương thức thanh tốn của cơng ty bao gồm: - Thanh toán bằng tiền mặt
- Thanh toán qua tài khoản - Thanh tốn bằng ủy nhiệm thu
2.6. Tình hình xuất nhập khẩu của công ty
Năm 2018 công ty và các đơn vị thành viên đã hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu kế hoạch, với tổng doanh thu đạt 794 tỷ đồng, tăng 1,5% và các công ty liên kết đạt 5.039 tỷ đồng, tăng 12,6%.
Lợi nhuận trước thuế hợp nhất đạt gần 695 tỷ đồng, kim ngạch xuất khẩu đạt 871 triệu USD, trong đó thị trường Nhật Bản chiếm 32%, Mỹ 22%, EU 17% và các thị trường khác 29%; Thu nhập bình quân của người lao động đạt 8,950 triệu đồng, tăng 1,7%, đảm bảo công ăn việc làm, đời sống người lao động ngày càng được nâng cao.
Năm 2018, tiếp tục phát huy những giải pháp tổng hợp tồn diện để duy trì tăng trưởng trên 10% và phấn đấu đích 1 tỷ USD vào năm 2020.
Để đạt được mục tiêu này, trong năm 2018, JUNMAY sẽ tiếp tục đầu tư mở rộng, dịch chuyển sản xuất theo xu hướng dự án xanh về các địa phương, tập trung đầu tư chiều sâu, thay đổi áp dụng công nghệ sản xuất mới, đầu tư cơng nghệ tự động hóa, đầu tư nâng cấp hệ thống quản trị thông tin vào công tác tổ chức sản xuất, công tác kế hoạch, công tác thiết kế mẫu, công tác quản lý…
3. Phân tích kết quả hoat động kinh doanh của công ty từ 2016-20183.1. Lợi nhuận 3.1. Lợi nhuận
- Lợi nhuận là mục đích sau cùng của cơng ty và là chỉ tiêu quan trọng trong việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh. Để giúp Cơng ty có cái nhìn khái qt về tình hình lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh ta sẽ phân tích để có cái nhìn khái quát về những mặt đạt được cũng như chưa đạt từ đó đưa ra các chiến lược hợp lý để giúp cơng ty hoạt động ngày càng có hiệu quả.
Bảng 2.5: Tình hình lợi nhuận của JUNMAY (2016 - 2018)
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
Giá trị % Giá trị % Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 63,307,184,629 73,935,845,247 163,412,344,741 10,628,660,618 17% 89,476,499,494 121% Lợi nhuận khác 2,408,374,959 14,438,666,226 9,156,126,836 12,030,291,267 500% -5,282,539,390 -37% Tổng 2,408,374,959 14,438,666,226 9,156,126,836 22,658,951,885 516% 84,193,960,104 84%
Nguồn: Phòng kế toán của JUNMAY, 2016 – 2018
- Qua số liệu Bảng 2.5 ta thấy tổng lợi nhuận của JUNMAY qua 3 năm có sự tăng trưởng khơng đều. Năm 2017, tổng lợi nhuận của công ty tăng 22,658,951,885 đồng, tương ứng tăng 516% so với năm 2016. Đến năm 2018, lợi nhuận tăng lên 84,193,960,104 đồng, tương ứng tăng 84% so với năm 2017. Kết luận, tình hình kinh doanh của cơng ty qua 3 năm có những chuyển biến theo chiều hướng tốt.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là khoản chênh lệch từ lãi gộp trừ đi chi phí bán hàng và quản lý DN
63,307,184,629 73,935,845,247
163,412,344,741 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Biểu đồ 2.1: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của JUNMAY (2016 - 2018)
Qua Bảng 2.5 và Biểu đồ 2.9 ta thấy doanh thu thuần qua 3 năm biến động không đều cụ thể là: năm 2017 tăng 10,628,660,618 đồng so với năm 2016, tương ứng 17%, năm 2018 tăng trưởng mạnh mẽ đạt mức 89,476,499,494 đồng so với năm 2017, tương ứng 121%. Điều này cho ta thấy quy mô của công ty được gia tăng để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ. Tốc độ gia tăng của doanh thu thuần tỉ lệ thuận với tốc độ của giá vốn hàng bán điều này chứng tỏ JUNMAY ln quan tâm đến lợi ích của khách hàng.
Lợi nhuận khác
- Lợi nhuận khác là khoản chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác với chi phí hoạt
động khác. Thu nhập từ hoạt động khác của công ty chủ yếu là thanh lý tài sản cố định. Lợi nhuận khác cũng có sự tăng giảm khơng đều qua các năm.
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 0 20000000004000000000 6000000000 8000000000 10000000000 1200000000014000000000 16000000000 2,408,374,959 14,438,666,226 9,156,126,836 Lợi nhuận khác ĐVT: 1.000.000 VNĐ
Biểu đồ 2.2: Lợi nhuận khác của JUNMAY (2016 - 2018)
Năm 2017 so với năm 2016, lợi nhuận khác đạt mức cao nhất 9,156,126,836 đồng, tăng từ 2,408,374,959 điồng năm 2016 lên 14,438,666,226 đồng năm 2017 tương đương tăng 500%. nguyên nhân của việc lợi nhuận khác tăng là do JUNMAY đã thanh lý các tài sản cố định.
Năm 2018 so với năm 2017, thu nhập khác giảm 5,282,539,390 đồng, tương ứng 37%, do tình hình tài sản lúc này khơng có nhiều biến động.
Tóm lại, tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty qua 3 năm có sự biến động khơng đồng đều giữa các khoản mục lợi nhuận, lợi nhuận công ty chủ yếu do hoạt động kinh doanh mang lại.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
- Lợi nhuận là vấn đề được cơng ty đặc biệt quan tâm vì nó khơng những phản ánh tình hình hoạt động của cơng ty trong một kỳ xác định mà nó cịn là cơ sở để công ty đề ra kế hoạch lợi nhuận cho kỳ tiếp theo. Sau đây ta sẽ phân tích một số nhân tố chủ yếu tác động đến lợi nhuận của công ty trong kỳ thông qua bảng số liệu như sau:
- Tình hình lợi nhuận của JUNMAY qua 3 năm có nhiều biến động và tăng trưởng khơng đều. Do đó JUNMAY cần xem xét và theo dõi để có kế hoạch kinh doanh mới mang lại hiệu quả cao hơn. Để duy trì lợi nhuận gia tăng trong những năm tới cần có những biện pháp sau:
+ Để tăng lợi nhuận công ty cần sử dụng tiết kiệm và hiệu quả các khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lý DN. Bởi vì các khoản chi phí này điều biến động qua các năm. Vì thế để giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý DN phía cơng ty cần sắp xếp
lại cơ cấu tổ chức ở bộ phận bán hàng, phân công đúng người đúng việc để làm cho năng suất lao động cao và giảm được chi phí liên quan đến cơng tác bán hàng.
+ Đối với chi phí quản lý DN có thể cắt giảm bằng cách tránh những hao mòn và tổn thất trong quá trình sử dụng các thiết bị văn phịng, nên sử dụng tiết kiệm và tránh các trường hợp lãng phí.
+ Bên cạnh đó, giá vốn hàng bán cũng tăng cao góp phần làm cho lợi nhuận giảm, do đó cần có những biện pháp cần thiết để cắt giảm chi phí này như tạo mối quan hệ với nhà cung cấp để được hưởng chiết khấu và giảm giá khi lấy hàng với số lượng lớn...
+ Chi phí khác biến động cũng làm cho lợi nhuận khác biến động theo, kéo theo tổng lợi nhuận cũng biến động.
3.2. Doanh thu
- Trong quá trình sản xuất hoạt động kinh doanh, công ty luôn chú tâm đến tình hình, biến động doanh thu qua các năm, từ đó đưa ra nhận xét, phân tích. Trong q trình thực hiện sẽ có nhiều sự kiện xảy ra, do đó địi hỏi cơng ty phải có những biện pháp ứng phó kịp thời với những sự việc trên việc phân tích kết quả tình hình doanh thu là vấn đề quan trọng. JUNMAY là công ty hoạt động trong lĩnh vực cạnh tranh rất cao nên việc phân tích tình hình thực hiện doanh thu qua các năm có ý nghĩa rất lớn đối với cơng ty. Để biết tình hình doanh thu của giai đoạn 2016 - 2018 biến động như thế nào, ta có bảng số liệu sau:
Bảng 2.2 Tình hình doanh thu của JUNMAY (2016 - 2018)
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2017/2016Năm Năm 2018 /2017
Giá trị % Giá trị % Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 714,477,505,896 790,141,033,913 868,884,725,413 75,663,528,017 11% 78,743,691,500 10% Doanh thu hoạt động tài chính 8,649,680,191 7,621,171,160 88,246,129,066 -1,028,509,031 -12% 80,624,957,906 1058% Doanh thu khác 753,363,636 20,597,272,728 163,412,344,741 19,843,909,092 2634% 142,815,072,013 693% Tổng 723,880,549,723 818,359,477,801 1,120,543,199,220 94,478,928,078 2633% 302,183,721,419 1761%
Nguồn: Phịng kế tốn của JUNMAY, 2016- 2018
Qua Bảng 2.1, ta thấy tổng doanh thu có chiều hướng biến động khác nhau như: + Năm 2017 so với năm 2016: Tổng doanh thu tăng 94,478,928,078 đồng so với năm 2016, tương ứng tăng 2633% so với năm 2016. Năm này, công ty đã thực hiện chiến lược giảm giá hàng bán để thu hút khách hàng, tăng mạnh tiêu thụ sản phẩm trong thời kì kinh tế gặp nhiều khó khăn.
+ Năm 2018 so với năm 2017: Tổng doanh thu có sự tăng trưởng đáng kể từ 818,359,477,801 đồng năm 2017, sang năm 2018 đã lên đến hơn 1,120,543,199,220 đồng, tăng 1761% . Nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng rất nhanh. Nhân tố làm cho doanh thu tăng trưởng chủ yếu là vì sản lượng và giá bán năm 2018 đều tăng do nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội của đất nước gắn liền với sự phát triển cơ sở hạ tầng, giao thông và việc di chuyển của người dân.
Doanh thu gồm có ba thành phần chính: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác. Với những cơng ty kinh doanh như JUNMAY thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng rất lớn. Do đó, cơng ty cần phải quan sát, đánh giá chính xác từng loại doanh thu để kịp thời có những chiến lược đầu tư cụ thể vào từng loại doanh thu.
Để thấy rõ sự biến động của tổng doanh thu qua các năm, chúng ta sẽ đi sâu vào nghiên cứu tình hình doanh thu theo thành phần để tìm hiểu sự thay đổi của từng loại doanh thu ảnh hưởng đến tổng doanh thu như thế nào.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Điều đầu tiên mà chúng ta có thể thấy là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là một khoản doanh thu chiếm tỷ trọng gần như tồn bộ trong cơng ty. Từ số liệu thu thập được chúng ta có biểu đồ sau:
Biểu đồ 2.3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của JUNMAY (2016 - 2018)
+ Trong năm 2017, một phần do Chính sách Nhà nước ưu đãi thuế, hỗ trợ về lãi suất vay,… và nhờ các khách hàng lâu năm vẫn luôn tin tưởng và ủng hộ sản phẩm của cơng ty nên cơng ty vẫn có một vị trí nhất định trên thị trường. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2017 tăng 75,663,528,017 đồng tương ứng 11%
+ Bước sang năm 2018, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 10% và đã tăng 78,743,691,500 nghìn đồng so với năm 2017. Trong năm 2018, do sản lượng tiêu thụ và giá bán đều tăng bởi sự tăng lên của giá các mặt hàng cấu thành nên sản phẩm. Ngồi ra, cơng ty đã ký được những hợp đồng lớn với các công ty, khách hàng chủ yếu là DN nên sản lượng bán ra tăng vọt. Bên cạnh đó, khơng thể khơng kê đến tình hình phát triển kinh tế - xã hội của nước ta, cùng với những điều chỉnh Chính sách bán hàng kịp thời của công ty đã giúp JUNMAY tiếp cận nhiều đối tượng khách hàng cũng như khu vực hoạt động. Ngoài ra, các khoản giảm trừ doanh thu của công ty như: hàng bán bị trả lại, chiết khấu thương mại,... cũng ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu thuần. Năm 2017, các khoản giảm trừ có con số lớn hơn những năm về sau, do hoạt động kinh doanh không được thuận lợi, hàng bán ra bị trả lại do khách hàng khơng cịn nhu cầu sử dụng. Về các năm sau, chính sách quảng bá, hậu mãi tốt, chất lượng sản phẩm nâng cao, chạm đến lòng tin khách hàng nên được tin cậy và được khách hàng sử dụng nhiều hơn nên hàng bán ra bị trả lại giảm đáng kể.
Doanh thu hoạt động tài chính
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 8,649,680,191 7,621,171,160
88,246,129,066 Doanh thu hoạt động tài chính
Biểu đồ 2.4 Doanh thu hoạt động tài chính của JUNMAY (2016 - 2018)
Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty biến động khơng đều qua 3 năm. Doanh thu tài chính của JUNMAY chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh thu chủ yếu là lãi từ tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng. Cụ thể, doanh thu tài chính năm 2017 so với năm 2016 giảm 88,246,129,066 đồng, tương ứng giảm -12%. Nguồn tiền trong ngân hàng luôn được sử dụng trong việc thanh tốn, cho thấy cơng ty đã sử dụng hiệu quả nguồn vốn vay. Bên cạnh đó, lãi suất ngân hàng giảm nên cũng kéo theo lãi từ tiền gửi ngân hàng của Công ty cũng giảm. Năm 2018 so với năm 2017: Doanh thu tài chính tăng 80,624,957,906 đồng, tăng tương tứng 1058%, năm 2016 Công ty đã quản lý tốt nguồn vốn vay.
Doanh thu khác
ĐVT: đồng
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
753,363,636
20,597,272,728
163,412,344,741 Doanh thu khác
Biểu đồ 2.5 Doanh thu khác của JUNMAY (2016 - 2018)
Doanh thu khác tăng 163,412,344,741 đồng, tăng 2634% Nguyên nhân là do năm 2017 Công ty đã thu hồi được các khoản nợ, giảm giá hàng hóa giải quyết vấn đề tồn kho tăng nhanh. Năm 2018 so với năm 2017: Doanh thu khác tăng 142,815,072,013
đồng, tăng 693% ngun nhân là do cơng ty có một sản phẩm được thanh lý do khách hàng có nhu cầu.
3.3. Chi phí
Để thấy rõ về sự ảnh hưởng của ba nhân tố giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng đến lợi nhuận như thế nào, ta tiến hành phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp như sau:
- Chi phí là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Sự biến động tăng giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng giảm của lợi nhuận. Điều này được hiểu rằng sẽ làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Tổng chi phí của cơng ty bao gồm có: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN, chi phí tài chính, chi phí khác. Trong các loại chi phí trên thì giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất, kế đến là chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN, cịn chi phi tài chính và chi phí khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí của cơng ty.
Bảng 2.2 Tình hình chi phí của JUNMAY (2016 - 2018)
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Năm 2017/2016 Năm 2018 / 2017 Giá trị % Giá trị % Giá vốn hàng bán 425,861,466,258 467,460,920,952 528,110,797,006 41,599,454,694 10% 60,649,876,054 13% Chi phí tài chính 1,862,026,063 600,648,814 2,118,508,874 -1,261,377,249 68%- 1,517,860,060 253% Chi phí bán hàng 135,913,398,874 184,935,947,135 189,584,286,228 49,022,548,261 36% 4,648,339,093 3% Chi phí quản lý doanh nghiệp 94,996,002,087 69,686,112,087 73,904,917,630 -25,309,890,000 27%- 4,218,805,543 6% Chi phí khác 3,161,738,595 6,158,606,502 10,379,315,591 2,996,867,907 95% 4,220,709,089 69% Chi phí thuế TNDN hiện hành 12,812,109,653 19,770,103,595 33,011,350,466 6,957,993,942 54% 13,241,246,871 67% Tổng 538,693,342,656 563,676,391,950 647,524,889,567 24,983,049,294 64% 83,848,497,617 407%
Nguồn: Phịng kế tốn của JUNMAY, 2016 - 2018
- Theo số liệu Bảng 2.2, tình hình tổng chi phí của cơng ty qua 3 năm 2016 – 2018 có sự biến động: Năm 2017 so với năm 2016: Tổng chi phí của cơng ty tăng
74,005,597,555 tương ứng 101%. Năm 2018 so với năm 2017: Tổng chi phí đã tăng một lượng 88,496,836,710 đồng tương ứng tăng 410%. Nguyên nhân chủ yếu đều do giá vốn hàng bán tăng nhẹ so với năm 2017, đồng thời các chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN, chi phí tài chính và chi phí khác đều có sự biến động và có xu hướng tăng.
Phân tích chi phí theo thành phần của cơng ty qua 3 năm 2016 - 2018
Bên cạnh doanh thu thì chi phí là một trong những yếu tố quan trọng tạo nên hiệu quả hoạt động kinh doanh và cũng là một trong những yếu tố xác định lợi nhuận của công ty. Để thấy được sự biến động của chi phí ta sẽ phân tích các loại chi phí qua 3 năm 2016 - 2018 gồm có giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN, chi phí tài chính, chi phí khác.
a) Giá vốn hàng bán
Đây là chi phí lớn nhất của cơng ty, chiếm tỷ trọng rất cao trên tổng chi phí. Do