THỤ TẠI VĂN PHÒNG CÔNGTY VẬT TƯ TỔNG HỢP ĐĂ NẴNG
1.Hạch toân tiíu thụ :
-Trường hơp bân hăng trực tiếp :
+ Khi công ty bân hăng cho khâch hăng theo hình thức bân buôn chứng từ mă kế toân dùng để ghi sổ doanh thu vă câc sổ liín quan đến nghiệp vụ bân hăng lă :Hoâ đơn gtgt vă phiếu xuất kho (nếu có).
Hoâ đơn gồm 3 liín : Liín 1 lưu tại phòng kinh doanh, liín2 giao cho khâch hăng, liín 3 chuyển lín phòng kế toân tiíu thụ để ghi sổ.
+ Còn đối với trường hợp bân lẻ : Bân lẻ xảy ra ở câc cửa hăng, hăng ngăy ở câc cửa hăng khi hăng được bân cho ngưòi mua lẻ thì nhđn viín bân hăng lập bảng kí bân hăng lẻ vă căn cứ văo đó lập bâo câo bân hăng.Sau đó hăng ngăy nhđn viín bân hăng gửi bâo câo bân hăng kỉm theo chứng từ gốc (Bảng kí bân hăng lẻ) về phòng kế toân tại văn phòng công ty còn 1 bảng sẽ lưu lại của hăng đồng thời cửa hăng trưởng nộp tiền cho thủ quỹ. Kế toân căn cứ văo bâo câo bân hăng vă hoâ đơn bân hăng để phản ânh doanh thu vă giâ vốn hăng bân .
-Trường hợp bân hăng vận chuyển thẳng :
Trường hợp năy công ty vẫn lăm phiếu xuất kho vă lập hoâ đơn bân hăng nhưng ghi chú lă hăng giao thẳng. Chi phí vận chuyển phât sinh trong trường hợp năy được hạch toân văo chi phí bân hăng,kế toân ghi sổ doanh khi khâch hăng chấp nhận thanh toân vă ghi sổ như câc trường hợp trín
b>Tăi khoản sử dụng hạch toân tiíu thụ vă kít quả tiíu thụ :
Tk 511: Doanh thu bân hăng vă cung cấp dịch vụ Tk 632 : Giâ vốn hăng bân
Tk 641 : Chi phí bân hăng
Tk 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 911 : Kết quả hoạt động tiíu thụ
Ngoăi ra kế toân còn sử dụng câc tăi khoản liín quan đến tình hình tiíu thụ như:111,112,131,156,157....
c/ Trình tự hạch toân tiíu thụ c1/ Hạch toân doanh thu tiíu thụ
-Đối với trường hợp bân buôn
Khi có nghiệp vụ bân hăng phât sinh kế toân tiíu thụ nhận hoâ đơn liín 3 do phòng kinh doanh chuyển lín để phản ânh doanh thu tiíu thu văo chứng từ ghi có TK 511, TK 3331
-Đối với trường hợp bân lẻ
Khi phòng kế toân nhận được bảng kí bân lẻ của nhđn viín gửi lín, kế toân căn cứ văo đó để ghi văo chứng từ ghi có TK 511, 3331.
-Kế toân căn cứ văo câc chứng từ liín quan để ghi văo chứng từ ghi có TK 511, 3331, 1388 đối với câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh hăng ngăy về doanh thu tiíu thụ cho từng mặt hăng
-Cuối kỳ kế toân tiíu thụ tổng hợp số liệu tiíu thụ của từng mặt hăng vă lập bảng tổng hợp chứng từ ghi có TK 511, 3331 cho tất cả câc mặt hăng, sau đó kế toân tổng hợp sẽ căn cứ văo số liệu từ bảng tổng hợp ghi có TK 511, 3331 để lập sổ câi cho TK 511
HOÂ ĐƠN
(GTGT) Mẫu số:01GTKT-3LL Liín 3(dùng thanh toân) 02-N
Ngăy 23 thâng 1 năm 2003 No: 827 Đơn vị bân hăng: Công ty vật tư tổng hợp Đă Nẳng
Đơn vị: 91- Lý Tự Trọng :số Tăi khoản:710 A008 001 Điện thoại: 821148 Mê số: 040010390-1 Họ vă tín người mua: Ngyuyễn thị Thắm
Đơn vị: Trung tđm kinh doanh vđt tư tổng hợp Địa chỉ: 200- Núi Thănh- TPĐN số TK:
Hình thức thanh toân: Trả tiền sau Mê số: 040010391-1
STT Tín hăng hoâ dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giâ Thănh tiền Íni măng Chinpon- Hải Phòng Tấn 12 672727,25 8072727
Cộng tiền hăng: 8072727 Thuế suất 10% Tiền thuế suất 807273 Tiền cộng thanh toân: 8880000 Số tiền bằng chữ: Tâm triệu tâm trăm, tâm mươi ngăn đồng y
Người mua hăng Kế toân trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tín) (ký, ghi rõ họ tín) (ký, ghi rõ họ tín)
Cuối quý kế toân tổng hợp lín sổ câi tăi khoản 511 CÔNG TY VTTH ĐĂ NẴNG
SỔ CÂI
Quý I/03
Tín TK: Doanh thu bân hăng Trang Số hiệu: 511 Ngăy
thâng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Trang TK đối ứng
Số tiền
Số Loại Nợ có
26 PKT Doanh thu bân hăng ...
Cộng quý I/03 K/C doanh thu thuần Quý I/03
131
911 36958184225
36639176225
36958184225
Người lập Kế toân trưởng
(ký, họ tín) (ký, họ tín)
c2/ Hạch toân câc khoản giảm trừ
Câc khoản giảm trừ doanh thu công ty không hạch toân văo tăi khoản 521, 532, 3332.. mă kế toân hạch toân như sau:
Ngăy 4/2/03 công ty bân hăng cho công ty tư nhđn Lí Văn 250 tấn xi măng chìnon đơn giâ 700.000 .Tổng tiền thanh toân 175.000.000(thuế gtgt 10%) công ty chấp nhận chiết khấu cho công ty Lí Văn700.000.Vă công ty đê hạch toân như sau:
Nợ TK 811: 700.000 Có TK 131: 700.000 c3/ Hạch toân giâ vốn
-Phương phâp tính giâ hăng xuất kho
Kế toân sử dụng phương phâp bình quđn cuối lỳ. Ở phòng kế toân, bín cạnh lập chứng từ ghi có tăi khoản, kế toân tiíu thụ còn có thẻ hăng hoâ để theo dõi lượng hăng nhập xuất tồn trong kỳ vă thẻ hăng hoâ được mở cho từng mặt hăng cụ thể như: Xi măng Hải Vđn, Chin fon,...Cuối quý căn cứ văo thẻ hăng hoâ kế toân tiến hănh tính đơn giâ bình quđn cho từng mặt hăng qua công thức:
Đơn giâ
-Phương phâp hạch toân
Đồng thời với việc hạch toân doanh thu kế toân tiíu thụ căn cứ văo chứng từ ghi có tăi khoản 1561 để theo dõi lưộng hăng xuất hăng ngăy cho từng mặt hăng. Cuối thâng kế toân tổng hợp vă lập sổ câi cho tăi khoản 623 kết chuyển sang tăi khoản 911 để xâc định kết quả. Trín cơ sở phiếu kế toân để theo dõi chi phí mua hăng va để lín sổ câi tăi khoản 632
Tăi khoản: PKT QI/03 Số PKT 33
ký hiệu tăi khoản NỢ CÓ
Tổng hợp chi phí mua hăng QI/03 Nợ TK1562
CóTK111
K/C chi phí mua hăng văo giâ vốn hăng bân Nợ TK 632 Có TK 1562 39.544.068 39.544.068 22.908.591 16.635.477 39.544.068 Diễn giải:
Kế toân trưởng Ngăy 2 thâng 4 năm 2003 Người lập phiếu CÔNG TY VTTH ĐĂ NẴNG
SỔ CÂI Trang Tín tăi khoản: giâ vốn hăng bân
Số liệu:632 Ngăy
thâng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TNKC Tkđối ứng Số tiền Số Loại Nợ có 28 33 34 PKT PKT PKT
Giâ vốn hăng bân Chi phí mua hăng Cộng qI/03
K/C giâ vố hăng bân ra QI/03 1561 1562 991 36.353.835.374 39.544.068 36.393.379.442 36.393.374.442
Người lập Kế toân trưởng
(Ký, họ tín) (Ký, họ tín)
2> Hạch toân kết quả tiíu thụ tại văn phaòng trung tđm kinh doanh vật tư tổng hợp thuộc công ty vật tư tổng hợp Đă Nẵng