hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Vinh
+ Nguyên nhân khách quan:
- Yeu tố mang tính lịch sử từ các hoạt động kiểm tra kiểm soát. Theo đó hoạt động kiểm tra kiểm soát theo cơ chế cũ luôn mang tính kiểm tra hành chính nhiều hơn là kiểm tra trên các quan hệ kinh tế.
- Cơ sở pháp lý của kiểm soát còn chưa đồng bộ, hệ thống văn bản pháp lý còn chưa đầy đủ và có nhiều hạn chế ảnh hưởng tới sự phát triển của KSNB, chưa có những hướng dẫn về mô hình, phương pháp đánh giá hệ thống KSNB trong các NHTM Việt Nam.
- Nhận thức về KSNB chưa đồng bộ, chưa hoàn toàn đúng đắn từ đó ảnh hưởng tới việc xác định nội dung của KSNB.
- Do ảnh hưởng bởi các yếu tố từ bên ngoài như tình hình kinh tế vĩ mô
không thuận lợi hay từ bên trong như sự phát triển quá nhanh của các ngân hàng trong những năm qua, trong khi hệ thống KSNB còn hạn chế, chưa theo kịp sự phát triển của hoạt động ngân hàng.
+ Nguyên nhân chủ quan:
- Mô hình tổ chức KSNB trong quan hệ với các bộ phận khác được xây dựng chưa hợp lý dẫn tới những bất cập trong tổ chức, điều hành và thực hiện. Bất cập trong hệ thống chuẩn mực nghề nghiệp và các quy định pháp lý liên quan.
- Do hạn chế về công nghệ thông tin.
- Việc phối hợp giữa cơ quan quản lý Nhà nước (Cơ quan Thanh tra,
giám sát Ngân hàng Nhà nước, Bộ Tài chính...), các NHTM, các công ty kiểm toán chưa chặt chẽ.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Dựa trên khung lý thuyết lựa chọn tại chương 1 cùng với các số liệu, đã khái quát khá toàn diện bức tranh tổng thể về hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Ngoại thương chi nhánh Vinh từ năm 2014-2016 qua việc phân tích toàn bộ các hoạt động, các yếu tố môi trường bên trong của ngân hàng như: hoạt động tín dụng và huy động vốn, nguồn nhân lực, cơ sở vật chất, nguồn lực tài chính, năng lực quản lý, năng lực công nghệ thông tin... Qua đó đã tổng hợp được các điểm mạnhvà điểm yếu của ngân hàng thương mại Ngoại thương chi nhánh Vinh. Đồng thời cũng thực hiện phân tích chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng để có được bức tranh tổng thể về hệ thống này, chỉ ra các những thành tựu và hạn chế mà ngân hàng thương mại Ngoại thương chi nhánh Vinh đã đạt được trong quá trình hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ của mình. Các phân tích, đánh giá này sẽ là cơ sở để xây dựng định hướng phát triển chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ cho Ngân hàng thương mại Ngoại thương chi nhánh Vinh trong tương lai được trình bày trong chương 3.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIÊM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI
THƯƠNG CHI NHÁNH VINH