phí và
xác định kết quả kinh doanh tại Công ty
Bên cạnh những uu điểm đã đạt đuợc, kế toán Doanh thu, Chi phí và xác định KQKD tại SSI vẫn còn gặp phải những hạn chế sau:
> Phần mềm kế toán Oracle chưa đáp ứng được nhu cầu kế toán các nghiệp vụ kinh tế mới phát sinh
Phần mềm Oracle tuy được thiết lập phục vụ công tác kế toán riêng biệt cho SSI với nhiều tiện ích và công dụng nhưng vẫn còn một số hạn chế nhất định.
Thứ nhất, như đã được trình bày ở phần giới thiệu chung, Oracle chỉ cho ghi nhận các bút toán “Một Nợ - Một Có”, “Nhiều Nợ - Một Có” hoặc “Một Nợ - Nhiều Có” chứ không cho phép ghi nhận “Nhiều TK Nợ - Nhiều TK Có”. Đặc thù này có thể giúp kế toán viên kiểm soát được số liệu thành phần và số liệu tổng hợp nhưng cũng có hạn chế khi nghiệp vụ phát sinh cần chia nhỏ doanh thu, chi phí và TK đối ứng.
Thứ hai, hệ thống Oracle chưa kết xuất được đầy đủ các loại báo cáo phục vụ mục đích quản trị của Công ty, trong đó phải kể đến Báo cáo chi phí chi tiết đến từng hợp đồng để xem xét mức độ chi phí của mỗi hợp đồng, hạng mục kinh doanh đó.
Cuối cùng, Oracle do tích hợp nhiều tính năng nên thường thao tác chậm mỗi khi kiểm soát viên tiến hành chạy các bút toán tự động như bút toán dự thu lãi của các hợp đồng tiền gửi, bút toán kết chuyển cuối kỳ,.. .Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả làm việc của bộ phận không chỉ trong việc hạch toán doanh thu, chi phí, xác định KQKD nói riêng mà còn trong cả hoạt động kế toán nói chung.
> Bộ máy tổ chức và cơ sở hạ tầng kế toán còn nhiều bất cập
Không gian làm việc của văn phòng dù mới được cải tạo từ giữa năm 2016 đến nay nhưng vẫn còn chật hẹp, kho lưu trữ chứng từ kế toán vẫn còn quá nhỏ và chưa đáp ứng được nhu cầu lưu trữ và tìm kiếm một cách nhanh chóng, hiệu quả.
Chứng khoán là lĩnh vực kinh doanh cần thường xuyên cải thiện về chất lượng dịch vụ cung cấp cho các đối tác và nhà đầu tư. Vì vậy, hệ thống thông tin điện tử đóng vai trò hết sức quan trọng nhất trong mọi hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, hệ thống giao dịch điện tử vẫn còn những nguy cơ và lỗ hổng tiềm tàng gây tổn thất cho Nhà đầu tư. Thêm vào đó, sự thiếu hiểu biết của khách hàng về thị trường chứng khoán cũng như các quy định trong việc kinh doanh chứng khoán gây khó khăn và mất thời gian rất nhiều cho bộ phận kế toán viên trong việc giải thích cho khách hàng cũng như sửa lỗi giao dịch cho khách hàng. Khó khăn này vẫn diễn
ra thường xuyên, hàng ngày khiến công tác kế toán nói chung và kế toán doanh thu, chi phí, xác định KQKD nói riêng bị phân tán và chưa tận dụng được tối đa thời gian cho nghiệp vụ chuyên môn.
> Công tác luân chuyển chứng từ giữa các bô phân còn châm trễ và chưa
hợp lý
Quá trình hợp tác giữa các bộ phận vẫn thường xảy ra những bất cập nhất định ảnh hưởng trực tiếp đến vấn đề luân chuyển chứng từ. Tại Công ty cổ phần chứng khoán Sài Gòn vẫn có những trường hợp nợ chứng từ gốc, gửi trước chứng từ photo hoặc scan. Và sau khi nghiệp vụ kinh tế kết thúc, kế toán gặp rất nhiều khó khăn trong vấn đề thu thập chứng từ gốc để lưu trữ. Ngoài ra, một số bộ phận thường xuyên tập hợp và gửi chứng từ cho kế toán theo tháng, không theo nghiệp vụ phát sinh. Điều này là nguyên nhân chính dẫn đến tình trạng quá tải trong việc xử lý nghiệp vụ ở phòng kế toán tại thời điểm cuối mỗi tháng. Hơn nữa, SSI còn có nhiều chi nhánh, Phòng giao dịch trải rộng khắp lãnh thổ Việt Nam nên việc tập hợp và luân chuyển chứng từ gặp khó khăn, chậm trễ, một số nghiệp vụ không lập chứng từ ngay mà sau khi nghiệp vụ kinh tế xảy ra rồi, căn cứ vào những chứng từ có liên quan rồi mới lập hóa đơn. Công tác luân chuyển chứng từ đôi khi diễn ra chậm trễ dẫn đến có thể làm mất tính chính xác của các nghiệp vụ kinh tế và độ tin cậy của số liệu, tính kịp thời của thông tin,...
> Việc kế toán môt số khoản mục chi phí vẫn còn gây khó khăn cho công tác
kế toán quản tri
Hiện nay, tại SSI, các khoản chi phí nói chung mới chỉ được chi tiết đến các bộ phận mà chưa được theo dõi theo từng hạng mục kinh doanh. Do vậy, khi có yêu cầu của Ban Giám Đốc về việc xác định hiệu quả của một hạng mục kinh doanh cụ thể, nhân viên kế toán lại tiến hành rà soát lại các khoản doanh thu, chi phí theo từng hợp đồng kinh doanh đó. Việc rà soát này được thực hiện theo số hợp đồng được trình bày tại diễn giải của mỗi bút toán. Sau khi tập hợp đầy đủ các vấn đề liên quan đến hạng mục, kế toán lập bảng theo dõi doanh thu, chi phí và xác định KQKD của hạng mục kinh doanh để gửi Ban Giám Đốc.
Doanh thu của từng hạng mục kinh doanh đã được theo dõi và hạch toán theo số hợp đồng của hạng mục kinh doanh đó để dễ tra cứu khi cần thiết. Tuy nhiên, khoản mục chi phí lại chưa được hạch toán chi tiết đến từng hạng mục kinh doanh như vậy. Do đó, trước quy trình xác định KQKD của hạng mục kinh doanh nói trên, xét thấy việc hạch toán chi phí vẫn chưa thực sự hiệu quả, làm mất nhiều thời gian để tập hợp và dễ dẫn đến sai sót khi thực hiện những mục tiêu quản trị.