Sổ cđn đối kế toân TK
2.2.5. Kế toân khoản thanh toân với người mua:
Khoản phải thu của khâch hăng luôn lă mối quan tđm của doanh nghiệp. Nó phản ânh khả năng thu hồi vốn nhanh hay chậm, tốc độ vòng quay luđn chuyển vốn trong doanh nghiệp. Đồng thời nếu thu hồi nợ đúng thời hạn đảm bảo cho doanh nghiệp phât triển sản xuất kinh doanh một câch liín tục, trânh tình trạng vốn của doanh nghiệp bị khâch hăng chiếm dụng. Chính vì vậy, việc hạch toân chính xâc, theo dõi chặt chẽ câc khoản phải thu, tình hình thanh toân cũng như việc đôn đốc thu hồi nợ kịp thời lă rất quan trọng.
Để thuận tiện cho việc theo dõi hạch toân câc khoản phải thu của khâch hăng, kế toân mở sổ chi tiết bân hăng TK 131, bảng kí 11, sổ câi TK 131.
Như phần trín đê trình băy, sau khi phđn loại hóa đơn GTGT theo hình thức thanh toân chậm trả, kế toân tiến hănh cập nhật văo mây bằng câch văo mục hóa đơn. Trín cơ sở đó, mây sẽ tự động văo sổ chi tiết bân hăng TK 131. Cuối thâng mây cũng sẽ tự động tổng hợp số lượng tiíu thụ, doanh thu chưa thu thuế GTGT cho từng loại sản phẩm, cũng như của tất cả câc loại sản phẩm để lăm cơ sở kiểm tra đối chiếu với bảng kí.
Cũng căn cứ văo hóa đơn GTGT đê phđn loại, kế toân tiến hănh văo bảng kí số 11, phần ghi nợ TK 131 vă có câc TK khâc. Ghi theo định khoản :
Nợ TK 131 Có TK 511
Có TK 333 (3331)
Đồng thời trong thâng kế toân cũng căn cứ văo câc chứng từ thanh toân : phiếu thu, giấy bâo có của ngđn hăng vă câc chứng từ khâc để phản ânh văo bảng kí số 11 phần ghi có TK 131 vă nợ câc TK khâc, ghi theo định khoản :
Nợ TK 111, 112, 531 Có TK 131
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Kim Ngọc - 35-21C1
BẢNG KÍ 11
Phải thu của khâch hăng Tăi khoản 131 Thâng 9 năm 2003
Dư đầu thâng Ghi nợ TK 131 có TK khâc Ghi có TK 131 nợ TK khâc Dư cuối thâng
TT TÍN ĐƠN VỊ Nợ Có 511 333 Cộng nợ TK 131 112 111 531 333 Cộng có TK 131 Nợ Có T9/2003 Cửa hăng KD lốp 60.000000 87573182 4170152 91743334 100000000 5500000 105500000 46243334
T9/2003 XN thi công cơ giới
VT 36550000 115523760 5776188 121299948 57000000 57000000 100849948 36550000 115523760 5776188 121299948 57000000 57000000 100849948 .. ... ... ... ... ... T9/2003 Dương Ânh Hồng 177069267 17587882 194657149 2534950 253495 2788445 191868704 T8/2003 Cửa hăng 310 ĐBP 791968992 50098856 2504941 52603797 65000000 1800000 66800000 777772789 ... ... .... ... Tổng cộng 15736643587 32866676541 1578736607 34445413148 21778205001 3289273634 32213788 3105000 25102797423 25079259312
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Kim Ngọc - 35-21C1
Cuối thâng, chi phí doanh thu tính toân tổng hợp số liệu trín bảng kí số 11 vă tiến hănh kiểm tra đối chiếu với bộ phận kế toân cong nợ để đảm bảo tính khớp đúng trước khi lín sổ cđn đối kế toân TK 131 vă sổ câi 131.
Sau khi kiểm tra xong, kế toân căn cứ văo dòng tổng cộng trín bảng kí sô 11 để văo sổ cđn đối kế toân TK 131. Đồng thời căn cứ văo số cđn đối kế toân TK 131 để lín sổ câi TK 131. Việc lín sổ câi của tất cả câc TK đều được thực hiện trín mây.
SỐ CĐN ĐỐI KẾ TOÂN TK 131
Thâng 9 năm 2003
25.079.259.312
Tổng Công ty Hóa Chất VN SỔ CÂI
Công ty Cao su Đă Nẵng TK : 131 Năm 2003
Ghi có câc TK đối ứng với nợ TK năy Thâng 9
511 333 32.866.676.541 1.578.736.601 Số phât sinh nợ 34.445.413.148 Tổng số phât sinh có 25.102.797.423
Số dư cuối thâng : Nợ Có
25.079.259.312
Kế toân ghi sổ Ngăy .... thâng .... năm...
Kế toân trưởng Số dưđầu n m Nợ Có 111 : 3.289.273.634 112 : 21.778.205.001 531 : 32.213.788 333 : 3.105.000 15.736.643.587 511 : 32.866.676.541 333 : 1.87.736.607 FS :25.102.797.423 FS : 34.445.413.148
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Kim Ngọc - 35-21C1