VI Hoạt động ngoại hối BTÀI SẢN NỢ (Dư có) 17.013.676.725
66 413.628.45 Chi hỗ trợ hoạt động đoàn thể 911.208
Chi hỗ trợ hoạt động đoàn thể____________ 911.208.80
8
929.561.308 8
18.352.500 0
___ Chi hoạt động quản lý và công vụ_______ 15.411.245.42 8
15.398.693.428 8
-
12.552.000
Chi về vật liệu, giấy tờ in_______________ 2.726.356.38 9 2.733.771.18 9 7.414.80 0 Chi công tác phí_______________________ 1.890.524.17 0 1.890.524.17 0 ___________
Chi đào tạo, huấn luyện_________________ 615.473.86 8
619.873.868 8
4.400.000 0
Bưu phí và điện thoại__________________ 632.637.54 4
632.637.54
4 ___________
Xuất bản tài liệu, tuyên truyền, q. cáo______ 2.829.269.68 9
2.829.269.68
9 ___________
Chi lễ tân khánh tiết____________________ 3.433.663.93 8
3.445.592.938 8
11.929.000 0
Điện, nước, vệ sinh cơ quan_____________ 1.919.055.92 2
1.923.045.922 2
3.990.000 0
Các khoản chi phí quản lý khác___________ 1.364.263.90 8 1.323.978.10 8 - 40.285.800 ___ 5_ Chi về tài sản________________________ 27.719.076.90 6 27.600.824.20 1 118.252.70 5
Khấu hao cơ bản TSCĐ_________________ 19.033.176.82 3
19.030.273.306 6
-2.903.517 2.903.517 Bảo dưỡng, sửa chữa tài sản_____________
5.665.265.976 6 5.549.916.78 8 115.349.18 8 Mua sắm CCLĐ_______________________ 1.967.862.10 7 1.967.862.10 7 ___________
Chi thuê tài sản_______________________ 1.052.772.00 0
1.052.772.00
0 ___________
___ Chi lập khoản dự phòng rủi ro__________ ______________ ______________ ___________ ___ Các khoản chi khác___________________ 1.734.803.52 5 1.803.298.02 5 68.494.50 0 C Chênh lệch__________________________ - 86.903.718.453 86.863.961.548- 5 39.756.90 Chi > thu____________________________ ______________ ______________ ___________ Thu > chi____________________________ - 86.903.718.453 - 86.863.961.548 39.756.90 5
Kết quả kiểm toán tại các đơn vị được đánh giá như sau: Nhìn chung các đơn vị được kiểm toán đã thực hiện nghiêm túc, kịp thời và tuân thủ chế độ công tác quyết toán năm 2011. Các mẫu biểu báo cáo lập và lưu trữ đầy đủ, đúng quy định; số liệu trên các báo cáo đến 31/12/2011 được đối chiếu khớp đúng; thực hiện kiểm kê tài sản, hiện vật, sao kê các khoản phải thu, phải trả và đối chiếu, xác nhận số dư tiền gửi, tiền vay đầy đủ.
Trong công tác tài chính, thực hiện thu đúng và tận thu các nguồn thu; thực hiện nghiêm túc các chỉ tiêu giao khoán, các đơn vị đã có ý thức tiết kiệm chi phí, thực hiện chi trong phạm vi dự toán được Ngân hàng Trung ương phê duyệt. Tổ chức hạch toán các khoản thu, chi kịp thời vào các tài khoản thích hợp theo chế độ kế toán quy định.
Công tác kế toán - thanh toán, chuyển tiền điện tử, bù trừ, thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước được các chi nhánh thực hiện theo đúng chế độ hiện hành, đảm bảo kịp thời, chính xác và an toàn. Việc thực hiện mô hình thanh toán tập trung một tài khoản được các chi nhánh thực hiện nghiêm túc, cuối ngày chuyển chênh lệch thu - chi về Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước. Tuy nhiên, trong các báo cáo tài chính còn có những sai sót về hạch toán, về chế độ chi tiêu tài chính, quản lý tài sản.. .như:
Hạch toán vào chi phí hoạt động tiền tệ những khoản chi thuộc chi phí quản lý để giảm bớt số tiền ở các chỉ tiêu khống chế trong định mức giao khoán, số tiền 65.172.220 đồng;
Các khoản có chế độ nhưng đơn vị đã vận dụng chi vượt mức chế độ quy định, số tiền: 20.425.500 đồng;
Hạch toán không đúng tính chất tài khoản chủ yếu nhằm giảm những khoản chi thuộc chỉ tiêu khống chế, số tiền 88.920.000 đồng;
TT Tên đơn vị
Hạng mục
Tổng dự toán
TW duyệt Số báo cáo
Số kiểm toán nội bộ Chênh lệch 1 Cục phát hành & kho quỹ 1.197.776.00 0 1.052.010.00 0 1.051.530.08 7 -479.913 Phần xây lắp 998.987.00 0 966.468.00 0 965.988.08 7 -479.913 Chi phí khác 89.900.00 0 85.542.00 0 85.542.00 0 ___________
Việc tính khấu hao tài sản cố định tại các đơn vị còn có sai sót (Tính thừa khấu hao tài sản cố định số tiền: 104.507.516 đồng, tính thiếu khấu hao tài sản cố định số tiền: 101.603.999 đồng);
Việc quyết toán số liệu cho công tác bảo dưỡng sửa chữa tài sản chưa đảm bảo tính chính xác, dẫn đến khối lượng quyết toán lớn hơn khối lượng thực tế thi công, số tiền 24.099.188 đồng;
Việc thu phí dịch vụ thanh toán chưa chính xác, dẫn đến thu thiếu số tiền 16.954.200 đồng.
Công tác kiểm soát nội bộ trong năm 2011 của các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước cũng được các Đoàn kiểm toán đánh giá một cách khách quan. Nhìn chung, lãnh đạo các đơn vị đã quan tâm đến công tác kiểm soát nội bộ. Các Phòng, Ban có quy chế làm việc cụ thể, phân công cán bộ kiểm soát các quy trình, hạn chế rủi ro. Bộ phận (cán bộ kiểm soát) được trang bị máy tính nối mạng với các Phòng, có thể giám sát, kiểm soát được các nghiệp vụ phát sinh tại chi nhánh. Cán bộ làm công tác kiểm soát tại chi nhánh đã phát huy vai trò của mình trong công tác kiểm soát nội bộ, giám sát, kiểm tra một số hoạt động dễ xảy ra thất thoát tài sản như: an toàn kho quỹ, mua sắm tài sản...
- Kiểm toán công tác xây dựng cơ bản được đưa vào kế hoạch kiểm toán hằng năm. Nội dung kiểm toán thực hiện đối với tất cả các giai đoạn của quá trình thực hiện dự án đầu tư. Đến nay, hầu hết các dự án đều được kiểm toán trước khi trình Thống đốc phê duyệt quyết toán vốn đầu tư. Việc kiểm toán được thực hiện đối với cả dự án xây dựng mới và dự án cải tạo, sửa chữa lớn.
Thực hiện kế hoạch kiểm toán năm 2011, Vụ kiểm toán nội bộ đã thực hiện kiểm toán 10 dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại các đơn vị: Cục Phát hành và kho quỹ, Cục Quản trị, các Ngân hàng nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố:
Vĩnh Phúc, Lâm Đồng, Giai Lai, Đắc Lắc, Sơn La, Bắc Kạn, Lai Châu. Số liệu kiểm toán cụ thể được thể hiện ở bảng sau:
BẢNG 2.4 TỔNG HỢP SỐ LIỆU KIỂM TOÁN VỐN ĐẦU TƯ THỰC HIỆN