thương mại
1.2.1. Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
1.2.1.1. Quan niệm về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
Trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại luôn tiềm ẩn những rủi ro và ngân hàng luôn phải đối mặt với các loại rủi ro đó trong hoạt động của mình như: hoạt động cho vay, hoạt động tiền gửi, hoạt động đầu tư, kinh doanh ngoại tệ….Các loại rủi ro này đều có ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nó có thể làm giảm sút doanh thu, lợi nhuận của ngân hàng hoặc làm cho ngân hàng gặp khó kh ăn về thanh khoản. Hiện nay có rất nhiều quan niệm về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng vì thế mà chưa có định nghĩa thống nhất về rủi ro ngân hàng:
Bessis (2002) cho rằng “Rủi ro ngân hàng là khả năng xảy ra các biến cố không lường trước, là những bất trắc có thể dẫn tới thua lỗ hoặc giảm lợi nhuận, kết quả thực tế khác so với kỳ vọng của ngân hàng”.
Kealhofer (2003) cho rằng “Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thì rủi ro là một phần của ngân hàng, ngân hàng luôn phải đối mặt. Do ngân hàng không thể dự đoán trước được khả năng trả nợ trong tương lai của các khách hàng một cách chính xác nên rủi ro khó có thể tránh được”.
Hay theo Bohn and Stein (2009) định nghĩa rằng “Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại là khả năng các giá trị tài sản có thể bị mất đi trong một khoảng thời gian cụ thể”. Theo quan điểm của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam “Rủi ro là khả năng xảy ra tổn thất”.
Như vậy, có nhiều quan niệm khác nhau về rủi ro và theo tác giả “Trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại thì rủi ro có thể được hiểu là khả năng xảy ra những tổn thất mà ngân hàng không lường trước được gây tổn thất về tài sản, giảm sút lợi nhuận của ngân hàng”.
1.2.1.2. Các loại rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại là loại hình kinh doanh đặc thù, luôn tồn tại rủi ro mà phải ngân hàng phải đối mặt. Các rủi ro mà Ngân hàng thương mại phải đối mặt, bao gồm:
Rủi ro tín dụng:
Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất mà ngân hàng phải chịu do khách hàng vay không trả nợ đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi. Rủi ro tín dụng ở hai góc độ là rủi ro từ huy động vốn và rủi ro trong cho vay (Bessis, 2002).
Nguyễn Văn Tiến (2015) “Rủi ro tín dụng là rủi ro do bên được chấp cấp tín dụng, bên có nghĩa vụ hoặc đối tác không thực hiện được một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết. Tín dụng bao gồm các hình thức cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh (tín dụng chữ ký) và các hình thức tín dụng khác”.
Rủi ro thanh khoản:
Rủi ro thanh khoản là khả năng xảy ra tổn thất cho ngân hàng khi nhu cầu thanh khoản thực tế vượt quá khả năng thanh khoản dự kiến (Bessis, 2002). Rủi ro thanh khoản làm gia tăng các chi phí để đáp ứng nhu cầu thanh khoản như phải huy động vốn với lãi suất cao hơn, hoặc làm cho ngân hàng mất khả năng thanh toán.
Nguyễn Văn Tiến (2015) cho rằng “Rủi ro thanh khoản là khả năng ngân hàng không đáp ứng được các nghĩa vụ tài chính một cách tức thời hoặc phải huy động vốn bổ sung với chi phí cao hoặc phải bán tài sản với chi phí thấp”.
Rủi ro lãi suất:
Rủi ro lãi suất là khả năng xảy ra tổn thất khi lãi suất thay đổi ngoài dự tính của ngân hàng (Bessis, 2002). “Rủi ro lãi suất phát sinh đối với ngân hàng khi kỳ hạn đến hạn của tài sản có không cân xứng với kỳ hạn đến hạn của tài sản nợ” (Nguyễn Văn Tiến, 2015). Lãi suất của ngân hàng (cả lãi suất huy động và lãi suất cho vay) thường xuyên biến động với mức độ khác nhau có thể dẫn đến tổn thất. Rủi ro lãi suất và rủi ro tín dụng có liên quan chặt chẽ với nhau.
Rủi ro hối đoái:
Rủi ro hối đoái là khả năng xảy ra những tổn thất mà ngân hàng phải chịu khi tỷ giá hối đoái thay đổi vượt quá thay đổi dự tính (Bessis, 2002).
Tỷ giá hối đoái thường xuyên dao động, sự thay đổi này cùng với trạng thái hối đoái của ngân hàng tạo ra thu nhập thặng dư hoặc thâm hụt tạm thời. Tuy nhiên, những thay đổi tỷ giá ngoài dự kiến dẫn đến tổn thất cho ngân hàng.
Nguyễn Văn Tiến (2015) “Rủi ro hoạt động là rủi ro do các quy trình nội bộ quy định không đầy đủ hoặc có sai sót, do con người, do các hệ thống hoặc do các yếu tố bên ngoài”. Rủi ro hoạt động có mối quan hệ chặt chẽ với rủi ro công nghệ và có thể phát sinh bất cứ khi nào nếu hệ thống công nghệ bị trục trặc hoặc khi hệ thống hỗ trợ bên ngoài ngừng hoạt động.
Ngoài ra trong hoạt động của ngân hàng còn có các loại rủi ro khác như: rủi ro thị trường, rủi ro lệch hạn, rủi ro tính thanh khoản thị trường (Bessis, 2002); rủi ro danh mục đầu tư, rủi ro tài chính phái sinh, rủi ro chính trị và pháp lý (Angelopoulos and Mourdoukoutas, 2001); rủi ro thị trường, rủi ro pháp lý và rủi ro danh tiếng, rủi ro ngoại bảng (Nguyễn Văn Tiến, 2015).
Như vậy, hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại luôn tồn tại nhiều loại rủi ro chủ yếu như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro hoạt động và các loại rủi ro khác. Những loại rủi ro này có ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng và các ngân hàng thương mại cần phải kiểm soát các loại rủi ro này.
1.2.2. Rủi ro tín dụng trong hoạt động của Ngân hàng thương mại
1.2.2.1. Quan niệm về rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là loại rủi ro quan trọng nhất mà các ngân hàng thương mại phải đối mặt (Wang, 2013). Đây là loại rủi ro rõ ràng nhất, là loại rủi ro gây phần lớn những thất bại cho các ngân hàng (Fraser và cộng sự, 2001). Có nhiều quan niệm khác nhau về rủi ro tín dụng:
Saunders (1994) cho rằng rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng của ngân hàng khi khách hàng vay vốn không thể thực hiện được đầy đủ về mặt số lượng và thời hạn theo hợp đồng tín dụng. Theo Ủy ban Basel và giám sát ngân hàng (1999) thì rủi ro tín dụng được định nghĩa là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo các điều khoản đã thỏa thuận. Hay có nghĩa là rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng không trả được các khoản nợ theo các điều khoản đã ghi trong hợp đồng tín dụng. Rủi ro tín dụng là xác suất vỡ nợ hoặc giảm giá trị trên thị trường gây ra do sự giảm chất lượng tín dụng của ngân hàng hoặc đối tác. Rủi ro tín dụng được định nghĩa là cơ hội mà một con nợ hoặc một tổ chức phát hành công cụ tài
chính sẽ không có khả năng trả lãi và /hoặc trả nợ gốc theo các điều khoản đã cam kết khi phát hành (Greuning and Bratanovic, 2003). Nguyễn Văn Tiến (2015) định nghĩa “Rủi ro tín dụng là rủi ro do bên được cấp tín dụng, bên có nghĩa vụ hoặc đối tác không thực hiện được một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”. Ngân hàng Nhà nước đã quan niệm về rủi ro tín dụng đó là “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết” (Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2014).
Theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN tại Khoản 24 Điều 2 thì rủi ro tín dụng là rủi ro do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thỏa thuận với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Như vậy, có nhiều quan niệm khác nhau về rủi ro tín dụng. Theo tác giả rủi ro tín dụng được hiểu là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của ngân hàng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết trong hợp đồng tín dụng đã ký kết giữa ngân hàng và khách hàng.
1.2.2.2. Đặc điểm của rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng mang tính bị động: Do bất cân xứng về thông tin giữa người sử dụng vốn vay và ngân hàng, ngân hàng thường vào thế bị động. Ngân hàng là người biết thông tin sau hoặc thông tin không chính xác, sai lệnh về hoạt động kinh doanh của khách hàng, việc sử dụng vốn vay của khách hàng, điều này khiến cho ngân hàng thường chậm trễ trong việc ứng phó (Nguyễn Văn Tiến, 2015).
Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp: Do sự đa dạng về khách hàng vay vốn, loại hình tín dụng, đối tượng vay nên rủi ro tín dụng cũng đa dạng và phức tạp. (Nguyễn Văn Tiến, 2015).
Rủi ro tín dụng có tính tất yếu (Nguyễn Văn Tiến, 2015): Hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại, bất kể hoạt động nào của ngân hàng thương mại cũng tồn tại những rủi ro. Rủi ro tín dụng là tất yếu và các ngân hàng thương
mại phải giải quyết mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận để đảm bảo lợi nhuận ở mức rủi ro chấp nhận được.
1.2.2.3. Phân loại rủi ro tín dụng
Theo Nguyễn Văn Tiến (2015) thì việc xây dựng các tiêu chí phân loại rủi ro tín dụng có ý nghĩa lớn trong việc thiết lập chính sách, quy trình và quy mô tổ chức quản trị rủi ro tín dụng. Rủi ro tín dụng có thể được phân loại như sau:
Phân loại theo nguyên nhân phát sinh rủi ro:
- Rủi ro giao dịch: là rủi ro liên quan tới từng khoản vay hoặc từng khách hàng vay. Đây là rủi ro mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng. Rủi ro giao dịch có ba bộ phận:
+ Rủi ro lựa chọn: Là rủi ro liên quan đến quá trình đánh giá phân tích tín dụng, khi ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay.
+ Rủi ro bảo đảm: Là rủi ro phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, hợp đồng bảo đảm, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên trị giá của tài sản đảm bảo.
+ Rủi ro nghiệp vụ: Là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề.
- Rủi ro danh mục: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng thương mại, được phân chia thành 2 loại:
+ Rủi ro nội tại: là rủi ro xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế. Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay.
+ Rủi ro tập trung: Là trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định; hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao.
X
Sơ đồ 1.1. Phân loại rủi ro tín dụng theo nguyên nhân phát sinh rủi ro
Nguồn: Nguyễn Văn Tiến (2015)
Theo mức độ tổn thất:
- Rủi ro đọng vốn: là rủi ro xảy ra trong trường hợp đến hạn trả nợ theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng nhưng khách hàng chưa trả được nợ, dẫn đến các khoản vốn bị đóng băng và ảnh hưởng tới kế hoạch sử dụng vốn và quản lý thanh khoản của ngân hàng.
- Rủi ro mất vốn: là rủi ro xảy ra trong trường hợp khách hàng không trả được nợ gốc và lãi buộc ngân hàng phải xử lý tài sản đảm bảo để thu nợ. Rủi ro này ảnh hưởng tới kết quả hoạt động của ngân hàng thương mại, làm tăng chi phí nợ khó đòi, chi phí giám sát, xử lý nợ và đồng thời làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.
Rủi ro lựa chọnRủi ro bảo đảmRủi ro nghiệp vụ
Rủi ro giao dịch
Sơ đồ 1.2. Phân loại rủi ro tín dụng theo mức độ tổn thất
Nguồn: Nguyễn Văn Tiến (2015)
1.2.2.4. Hậu quả của rủi ro tín dụng
a. Đối với ngân hàng thương mại:
Rủi ro tín dụng khiến ngân hàng thương mại rơi vào tình trạng mất cân đối thu chi và rủi ro thanh khoản xảy ra. Khi ngân hàng gặp rủi ro tín dụng, ngân hàng không thu hồi được gốc và lãi của khách hàng vay nhưng ngân hàng vẫn phải trả gốc và lãi cho người gửi tiền đến hạn trả và điều này làm cho ngân hàng mất cân đối thu chi, chi nhiều hơn thu trong một thời kỳ và kéo dài thì ngân hàng có thể rơi vào tình trạng rủi ro thanh khoản của ngân hàng và phá sản. Rủi ro tín dụng là nguyên nhân chính dẫn tới sự phá sản của ngân hàng (Altman and Sanders, 1998; Zribi and Boujelbène, 2011).
Rủi ro tín dụng làm tăng chi phí của ngân hàng. Khi ngân hàng phát sinh nhiều khoản nợ xấu thì chi phí trích lập dự phòng rủi ro tín dụng gia tăng làm cho kết quả hoạt động kinh doanh giảm sút. Berger and DeYoung (1997), Aduda and Gitonga,
RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Phát sinh nợ khó đòi Phát sinh lãi treo đóng băng Khu thu đủ vốn Không thu đủ lãi Không thu được vốn Không thu được lãi
Khả năng thanh toán và hiệu quả kinh doanh giảm sút, thất thoát vốn và khả năng phá sản
(2011), Li and Zou (2014), Gizaw et al. (2015), Sabeza et al. (2015) các nghiên cứu đều chỉ ra rằng rủi ro tín dụng gây ra những tổn thất cho ngân hàng, làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận của ngân hàng. Khi ngân hàng phát sinh các khoản nợ xấu thì ngân hàng sẽ phát sinh các chi phí xử lý các khoản nợ đó như chi phí đi lại, chi phí nhân viên, các chi phí gặp gỡ để xử lý nợ và ngoài ra ngân hàng còn mất chi phí cơ hội như cho vay món mới, giảm uy tín, chậm vòng quay tín dụng và từ đó làm giảm hiệu quả chi phí của ngân hàng.
Rủi ro tín dụng làm giảm khả năng sinh lời của ngân hàng (ROA, ROE). Điều này được khẳng định trong nghiên cứu của Aduda and Gitonga (2011), Gizaw và cộng sự (2015), Li and Zou (2014).
Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín của các ngân hàng. Zribi and Boujelbène (2011), Li (2015) các nghiên cứu đã chỉ ra rằng khi ngân hàng gặp rủi ro tín dụng, hiệu quả kinh doanh của ngân hàng bị giảm sút, ngân hàng bị giảm uy tín trên thị trường và điều này gây ra thiệt hại vô hình cho ngân hàng trên thị trường mà ngân hàng không thể đo lường được.
b. Đối với nền kinh tế:
Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại này còn ảnh hưởng gián tiếp tới các ngân hàng thương mại khác, tới hệ thống ngân hàng, hệ thống tài chính quốc gia. Hoạt động của ngân hàng mang tính hệ thống, có mối quan hệ chặt chẽ với nhiều chủ thể trong nền kinh tế. Khi khách hàng mất niềm tin vào ngân hàng, khách hàng rút tiền ồ ạt tạo hiệu ứng tâm lý rút tiền ở ngân hàng thì sẽ khiến cho hệ thống ngân hàng sụp đổ hoàn toàn và điều đó tác động tới hệ thống tài chính quốc gia, tới nền kinh tế (Nguyễn Văn Tiến, 2015). Nghiên cứu của Giesecke and Kim (2011), Nijskens and Wagner