Uỷ ban sẽ có quyền duy nhất để bổ nhiệm hoặc thay thế các kiểm toán viên độc lập. Các Uỷ ban sẽ có trách nhiệm trực tiếp cho việc đền bù và giám sát cơng việc của độc lập kiểm tốn viên (bao gồm cả giải quyết các bất đồng giữa quản lý và kiểm toán viên độc lập về báo cáo tài chính) với mục đích chuẩn bị phát hành báo cáo kiểm toán hoặc cơng việc liên quan. Độc lập kiểm tốn viên có trách nhiệm báo cáo trực tiếp cho Ủy ban.
Uỷ ban sẽ trước phê duyệt tất cả các dịch vụ kiểm toán và cho phép các dịch vụ phi kiểm tốn (bao gồm cả lệ phí và các điều khoản đó) sẽ được thực hiện cho Cơng ty kiểm tốn độc lập của nó. Ủy ban trước phê duyệt của các dịch vụ kiểm toán (trừ xem xét và dịch vụ chứng thực) sẽ không được yêu cầu nếu như dịch vụ nằm trong trường hợp ngoại lệ có sẵn thành lập bởi SEC. Uỷ ban có thể thành lập và uỷ quyền tiểu ban bao gồm một hoặc nhiều thành viên của mình khi thích hợp, bao gồm cả các quyền cấp trước khi chấp thuận kiểm toán cho phép các dịch vụ kiểm toán, với điều kiện là quyết định như vậy tiểu ban cấp trước khi phê duyệt sẽ được đệ trình lên Uỷ ban đầy đủ tại cuộc họp kế tiếp.
Mặc dù có quy định như đã nêu ở trên, Công ty không được giữ lại cơng ty kiểm tốn cho bất kỳ cụ thể dịch vụ bị cấm bởi các quy tắc của NYSE hoặc Luật áp dụng.
Tài liệu / báo cáo đánh giá.
Thực hiện đầy đủ trách nhiệm của mình và nhiệm vụ Ủy ban có trách nhiệm:
1. Thơng qua Chủ tịch của nó, báo cáo thường xuyên, và xem xét, Hội đồng quản trị bất kỳ vấn đề nào phát sinh đối với đến chất lượng hoặc tính tồn vẹn của các báo cáo tài chính của Cơng ty, của Cơng ty phù hợp với yêu cầu pháp lý hoặc quy định, hiệu suất và sự độc lập của Cơng ty độc lập kiểm tốn viên, việc thực hiện các chức năng kiểm toán nội bộ của Công ty hoặc bất kỳ vấn đề khác Uỷ ban sẽ xác định là cần thiết hoặc khuyến khích để báo cáo Hội đồng quản trị.
2. Xem xét và đánh giá lại đầy đủ của Điều lệ này ít nhất hàng năm và định kỳ, nếu thích hợp và khi các điều kiện ra lệnh, đề nghị bất kỳ thay đổi được đề xuất Hội đồng quản trị phê duyệt và phải xuất bản, nếu có, theo quy định của pháp luật hiện hành. 3. Xem xét và thảo luận với quản lý và kiểm tốn viên độc lập, Cơng ty hàng năm và báo cáo tài chính quý (bao gồm cả Thảo luận Quản lý và Phân tích tài chính
Điều kiện và kết quả hoạt động ") trước khi phát hành, bao gồm các cuộc thảo luận về: a) Các chính sách kế tốn quan trọng và thực tiễn;
b) Các phương pháp điều trị thay thế thơng tin tài chính trong các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung;
c) các tài liệu khác bằng văn bản thơng tin liên lạc giữa các kiểm tốn viên độc lập và quản lý; d) đầy đủ của kiểm sốt nội bộ đáng kể có thể ảnh hưởng đến tài chính của Cơng ty báo cáo.
4. Xem xét và thảo luận với quản lý, kiểm toán viên độc lập và kiểm toán viên nội bộ: (A) vấn đề lớn liên quan đến các ngun tắc kế tốn và trình bày báo cáo tài chính, bao gồm cả bất kỳ thay đổi đáng kể nào trong việc lựa chọn của Công ty hoặc áp dụng các nguyên tắc kế toán, và vấn đề lớn với đầy đủ các hệ thống kiểm soát nội bộ của Cơng ty và các bước kiểm tốn đặc biệt nào thơng qua ánh sáng của thiếu kiểm sốt vật liệu, (B) bất kỳ phân tích được chuẩn bị bởi quản trị hoặc độc lập kiểm toán viên đưa ra các vấn đề báo cáo tài chính đáng kể và bản án được thực hiện trong kết nối với việc chuẩn bị báo cáo tài chính của Cơng ty, bao gồm cả phân tích của ảnh hưởng của các phương pháp thay thế GAAP trên báo cáo tài chính của Cơng ty, và (C) có hiệu lực của các sáng kiến quản lý và kế toán, cũng như cấu trúc ngoại bảng, của Công ty báo cáo tài chính.
5. Xem xét lại với quản lý và kiểm toán viên độc lập, phù hợp với Báo cáo kiểm toán Tiêu chuẩn số 61, được sửa đổi, báo cáo tài chính hàng quý được quy định trong Mẫu của Công ty 10-Q trước khi nộp hồ sơ của mình trước khi phát hành của thu nhập. Chủ tịch Ủy ban có thể đại diện Ủy ban tồn bộ cho các mục đích của tổng quan này.
6. Xem xét lại với kiểm tốn viên độc lập và quản lý một cách thích hợp, báo cáo bất kỳ tài liệu nào khác thơng tin tài chính nộp cho bất kỳ cơ quan chính phủ, hoặc của
cộng đồng, bao gồm bất kỳ chứng nhận, báo cáo, ý kiến, hoặc xem xét kết xuất của kiểm toán độc lập phù hợp với Tuyên bố về chuẩn mực kiểm toán số 61, sửa đổi. 7. Gặp gỡ định kỳ với kiểm tốn viên nội bộ của Cơng ty để thảo luận về trách nhiệm, ngân sách và biên chế của chức năng kiểm tốn nội bộ của Cơng ty và bất kỳ vấn đề mà kiểm toán viên nội bộ tin bảo đảm sự chú ý của Ủy ban. Uỷ ban sẽ thảo luận với kiểm toán viên nội bộ nào đáng kể báo cáo quản lý của kiểm toán nội bộ và bất kỳ phản ứng từ quản lý chuẩn bị.
8. Đánh giá thu nhập thơng cáo báo chí, bao gồm cả việc sử dụng các "pro forma" hoặc "điều chỉnh" non-GAAP hướng dẫn thơng tin, và thơng tin tài chính và thu nhập cho các nhà phân tích và đánh giá cơ quan. Thảo luận như vậy có thể được thực hiện thường (bao gồm thảo luận về các loại công bố thông tin và các loại các bài thuyết trình được thực hiện).
9. Xem xét lại với quản lý và kiểm toán viên độc lập bất cứ thư từ nào có điều chỉnh hoặc các cơ quan chính phủ và khiếu nại của nhân viên bất kỳ hoặc báo cáo được cơng bố, trong đó nâng cao vật chất các vấn đề liên quan đến báo cáo tài chính của Cơng ty hoặc chính sách kế tốn.
10. Thảo luận với quản lý và kiểm toán viên độc lập hiệu quả của việc quản lý và kế toán các sáng kiến cũng như cấu trúc ngoại bảng báo cáo tài chính của Cơng ty.
11.Nếu phù hợp, thảo luận với các văn phòng quốc gia về các vấn đề kiểm tốn độc lập mà nó tư vấn bởi đội ngũ kiểm tốn của Cơng ty và các vấn đề về chất lượng kiểm tốn và tính nhất qn.
Độc lập Kiểm tốn
12. Chọn cơng ty kiểm tốn độc lập, xem xét độc lập và hiệu quả. Fire các độc lập kiểm toán viên khi trường hợp bảo đảm. Đàm phán và phê duyệt các khoản phí và bồi thường khác để có thanh tốn cho các kiểm toán viên độc lập. Rà soát và đảm bảo rằng các kiểm toán viên độc lập gửi trên một chu kỳ cơ sở để Uỷ ban bằng văn bản trình bày chính thức phân định tất cả các mối quan hệ giữa các độc lập kiểm tốn viên và Cơng ty, phù hợp với Tiêu chuẩn/ Độc lập Ban Tiêu chuẩn 1. Thảo luận với kiểm toán độc lập tất cả các tương quan ý nghĩa để xác định của kiểm toán viên độc
lập. Cơng ty kiểm tốn độc lập chịu trách nhiệm trước Ủy ban độc lập như vậy kiểm toán viên kiểm toán hoặc kế toán của báo cáo tài chính của Cơng ty.
13. Xem xét và đánh giá hiệu quả hoạt động của kiểm toán viên độc lập, thảo luận với độc lập kiểm tốn viên và thơng qua một chính sách ln phiên đội ngũ kiểm tốn viên độc lập một cách thường xuyên. Ít nhất mỗi năm năm hoặc được yêu cầu của NYSE hoặc Luật áp dụng, yêu cầu chuyển động quay của kiểm toán của kiểm tốn độc lập đối tác chính và xem xét các đối tác kiểm tốn, cân nhắc chi phí và lợi ích của việc chuyển đổi sang một cơng ty kiểm tốn độc lập. Ủy ban Kiểm tốn phải xuất trình kết luận của mình đối với các kiểm toán viên độc lập Hội đồng quản trị.
14. Có được và xem xét, ít nhất mỗi năm, một báo cáo của kiểm toán viên độc lập mơ tả: (i) kinh nghiệm và trình độ chun mơn của các thành viên cấp cao của đội ngũ kiểm toán viên độc lập và thủ tục kiểm soát chất lượng độc lập của kiểm toán viên nội bộ, (ii) bất kỳ vấn đề vật chất ni dưỡng bởi bất kỳ kiểm sốt chất lượng nội bộ xem xét, đánh giá đồng của kiểm toán viên độc lập, hoặc bất cứ yêu cầu hoặc điều tra của các cơ quan chính phủ hoặc chun nghiệp, trong vịng năm năm trước đó, tơn trọng một hoặc nhiều kiểm tốn độc lập thực hiện bởi các cơng ty, và bất kỳ bước nào được thực hiện để đối phó với bất kỳ vấn đề như vậy, và (iii) tất cả các mối quan hệ giữa kiểm toán viên độc lập và Công ty và bất kỳ bước nào được thực hiện để giải quyết các vấn đề có thể ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm tốn độc lập.
15. Thiết lập các hướng dẫn rõ ràng cho thuê của Công ty của các nhân viên hoặc cựu nhân viên của kiểm toán viên độc lập những người đã tham gia vào tài khoản của Công ty phù hợp với các quy tắc của NYSE và Luật áp dụng.
16. Định kỳ, khi thích hợp, tham khảo ý kiến với các kiểm toán viên độc lập trong sự hiện diện của quản lý về kiểm sốt nội bộ và tính chính xác của các báo cáo tài chính của tổ chức.
17. Xem xét lại với kiểm toán độc lập kiểm toán hoặc bất kỳ vấn đề khó khăn, phản ứng của quản lý quan.
18. Nhận được từ việc bảo đảm kiểm toán độc lập Mục 10A (b) của Luật chứng khốn khơng có cần chú ý.
19. Thảo luận với kiểm toán viên độc lập bất kỳ tiết lộ mối quan hệ hoặc các dịch vụ có ảnh hưởng đến khách quan và độc lập của kiểm toán viên độc lập và, nếu cần thiết,
đề nghị Ban hành động thích hợp để đáp ứng với báo cáo kiểm toán độc lập để đáp ứng độc lập của kiểm tốn viên. Báo cáo tài chính q trình
20. Tham khảo ý kiến kiểm toán độc lập, kiểm toán viên nội bộ và tài chính cao cấp quản lý, xem xét tính tồn vẹn của q trình báo cáo tài chính của tổ chức, cả hai nội bộ và bên ngoài.
21. Hãy xem xét bản án các kiểm toán viên độc lập về chất lượng và sự phù hợp của Ngun tắc kế tốn của Cơng ty áp dụng trong báo cáo tài chính của nó. Giải quyết các bất đồng ý kiến giữa các kiểm toán viên độc lập và quản lý. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
22. Xem xét phương pháp điều trị thay thế kế toán với kiểm toán viên độc lập và quản lý cấp cao và xem xét và phê duyệt, nếu thích hợp, thay đổi lớn với các nguyên tắc kế tốn của Cơng ty và thực hành được đề xuất bởi quản lý hoặc kiểm toán viên độc lập. Thảo luận với độc lập kiểm toán viên bất kỳ thay đổi đáng kể trong các tiêu chuẩn kiểm toán, phạm vi kiểm tốn của họ. Xem xét, phê duyệt, nếu thích hợp, bất kỳ thay đổi thực hành kiểm toán của bộ phận kiểm tốn nội bộ. Q trình cải thiện.
23. Sau khi hồn thành kiểm tốn hàng năm, đáp ứng một cách riêng biệt với mỗi người quản lý, kiểm toán viên độc lập và kiểm toán các bộ phận nội bộ để, trong số những thứ khác, xem xét bất cứ vấn đề khó khăn gặp phải trong q trình cơng tác kiểm toán, bao gồm cả bất kỳ hạn chế về phạm vi hoạt động hoặc truy cập vào các thông tin cần thiết hoặc bất cứ bất đồng đáng kể giữa quản lý và kiểm toán viên độc lập. Trong số các mặt hàng rằng Ủy ban nên xem xét xem xét là: (A) bất kỳ điều chỉnh kế toán đã được ghi nhận hoặc đề nghị của kiểm toán viên nhưng đã được "thông qua" (như phi vật chất hay cách khác), (B) bất kỳ thơng tin liên lạc giữa các nhóm kiểm tốn và văn phịng quốc gia của kiểm tốn viên độc lập tơn trọng kiểm tốn hoặc các vấn đề kế tốn được trình bày bởi tham gia; và (C) bất kỳ "quản lý" hay "kiểm soát nội bộ" lá thư đã ban hành hoặc đề nghị được ban hành, kiểm toán độc lập cho Cơng ty.
24. Xem xét lại với kiểm tốn độc lập, các bộ phận kiểm toán nội bộ và quản lý mức độ mà thay đổi hoặc cải tiến trong các hoạt động tài chính, kế tốn, theo phê duyệt của Ủy ban đã được thực hiện. (Đánh giá này nên được thực hiện tại một thời điểm thích hợp sau khi thực hiện các thay đổi hay cải tiến, theo quyết định của Uỷ ban.)
25. Xem xét lại với kiểm toán viên độc lập và quản lý kế hoạch kiểm toán nội bộ và thay đổi đến như vậy kế hoạch, ngân sách, các hoạt động, nhân sự, cơ cấu tổ chức, trình độ của kiểm tốn nội bộ bộ phận, khi cần thiết.
26. Xem xét việc bổ nhiệm giám đốc điều hành kiểm toán viên nội bộ cao cấp và xem xét hiệu suất và đề nghị thay thế giám đốc điều hành kiểm toán nội bộ cấp cao, khi cần thiết.
27. Xem xét các báo cáo quan trọng chuẩn bị bởi các bộ phận kiểm toán nội bộ cùng với quản lý của phản ứng và theo dõi các báo cáo này.
28. Trên cơ sở ít nhất mỗi quý, xem xét nội bộ của Công ty tư vấn và cố vấn bên ngoài, nếu cần thiết, bất kỳ quy phạm pháp luật tuân thủ các vấn đề, bao gồm cả giao dịch chứng khốn cơng ty chính sách, có thể có một tác động đáng kể trên các báo cáo tài chính của Cơng ty.
29. Xem xét và thảo luận với quản lý và kiểm toán viên độc lập các chính sách và thủ tục quản lý đã lập để đảm bảo (i) tuân thủ với Quy tắc ứng xử của Công ty ( "Mã") và (ii) của Cơng ty báo cáo tài chính, báo cáo và các thơng tin tài chính khác phổ biến cho các tổ chức chính phủ và cơng chúng đáp ứng quy phạm pháp luật yêu cầu. Tư vấn cho Hội đồng quản trị đối với các chính sách và thủ tục của Cơng ty liên quan đến tuân thủ các yêu cầu pháp lý và quy định của Bộ luật.
30. Thiết lập các thủ tục (i) việc tiếp nhận, lưu giữ và xử lý khiếu nại nhận được bởi Cơng ty liên quan đến kế tốn, kiểm sốt kế tốn nội bộ, kiểm tốn, hoặc bất kỳ tài chính khác vấn đề và (ii), trình bí mật ẩn danh bởi các nhân viên của Công ty các mối quan tâm liên quan đến kế tốn có vấn đề hoặc các vấn đề kiểm toán.
Trách nhiệm Ủy ban Kiểm toán khác.
31. Hàng năm chuẩn bị một báo cáo cho bản báo cáo ủy hàng năm của Công ty cho cổ đông theo yêu cầu của SEC và ủy quyền bao gồm các báo cáo tài chính hàng năm trong báo cáo hàng năm của Công ty trên Mẫu 10-K.
32. Thực hiện các hoạt động khác phù hợp với Điều lệ này, Công ty By pháp luật và quản
33. Xem xét đánh giá rủi ro của Cơng ty và các chính sách quản lý rủi ro và thảo luận với
của Cơng ty quản lý chính rủi ro tài chính và quản lý các bước đã thực hiện để theo dõi và kiểm soát tiếp xúc như vậy.