VII. Sự tác động lên thị trường chứng khoán 1) Nhìn nhận chung:
v Hoàn thiện cơ chế kế toán, kiểm toán
Theo quy định tại Thông tư liên tịch số 10/2013/TTLT-BTP- BCA- TANDTC-VKSNDTC-BTC của Bộ Tư pháp - Công an - Tòa án Nhân dân tối cao - Viện Kiểm sát Nhân dân tối cao - Bộ Tài chính hướng dẫn áp dụng một số điều của Bộ luật Hình sự về các tội phạm trong lĩnh vực thuế, tài chính - kế toán và chứng khoán (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15-8-2013), đã cụ thể hoá việc xử lý hình sự đối với 3 tội gồm: Cố ý thông tin sai lệch hoặc che giấu sự thật trong hoạt động chứng khoán; tội sử dụng thông tin nội bộ để mua bán chứng khoán và tội thao túng giá chứng khoán.
Trong 6 tháng đầu năm 2013, Ủy ban chứng khoán Nhà nước đã ban hành 40 quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với các tổ chức, cá nhân với tổng số tiền phạt là 2,9 tỷ đồng; Trong đó, có 13 trường hợp vi phạm các quy định về chế độ báo cáo, công bố thông tin của công ty đại chúng, công ty niêm yết. Xử lý 17 trường hợp vi phạm về báo cáo giao dịch cổ phiếu của cổ đông nội bộ, cổ đông lớn; Xử phạt 1 cá nhân có hành vi thao túng cổ phiếu, hiện đang xử lý 1 cá nhân có hành vi thao túng giá cổ phiếu của Công ty Cổ phần và khai thác khoáng sản Bắc Giang (BGM).
Quy định về tội sử dụng thông tin nội bộ để mua bán chứng khoán, Thông tư liên tịch số 10 nêu rõ, hành vi sử dụng thông tin nội bộ để mua bán chứng khoán bao gồm: Sử dụng thông tin nội bộ để mua, bán chứng khoán cho chính mình; Sử dụng thông tin nội bộ để mua, bán chứng khoán cho người khác; Tiết lộ thông tin nội bộ hoặc tư vấn cho người khác mua, bán chứng khoán trên cơ sở thông tin nội bộ.
Cải tiến hệ thống chuẩn mực kế toán, kiểm toán nhằm tiếp cận gần hơn so với các chuẩn mực quốc tế. Những cải tiến này sẽ phải tính đến sự biến động không ngừng của thị trường tài chính và dự phòng những phát sinh có thể xảy ra. Bên cạnh đó, Nhà nước cần ban hành những văn bản hướng dẫn cụ thể hơn về việc áp dụng những chuẩn mực đã có trong những hoàn cảnh phù hợp.
Cần phải thống nhất giữa cách tính khoản trích lập và hoàn nhập dự phòng đầu tư tài chính để từ đó giảm thiểu sự chênh lệch giữa kết quả trước và sau khi kiểm toán. Các doanh nghiệp cần phải thực hiện theo sát những chế độ kế toán do Bộ tài chính ban hành. Hiện thực đầy đủ và chính xác những quy định về việc trích lập dự phòng tổn thất, trích lập dự phòng giảm giá…
Nhằm đáp ứng nhu cầu của các nhà đầu tư là có được những báo cáo tài chính kiểm toán trung thực, đáng tin cậy, có chất lượng… các công ty kiểm toán trong lĩnh vực này cần có đủ năng lực, uy tín, đảm bảo chất lượng.
Các tổ chức hiệp hội nghề nghiệp như Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA)… cần thể hiện rõ và nâng cao vai trò thông qua việc được chuyển giao một số chức năng của Bộ Tài Chính như giám sát hoạt động kiểm toán. Ngoài ra, Hiệp hội cần nâng cao chất lượng đào tạo và những chuẩn mực trong các kỳ thi kiểm toán viên hành nghề để có thể lựa chọn những kiểm toán viên xuất sắc, phục vụ cho sự phát triển của ngành Kiểm toán Việt Nam