Sổ nhật ký chung TK 632 được thể hiện hiện qua phụ lục 3.15. Sổ cái TK 632 được thể hiện hiện qua phụ lục 3.16.
3.3.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty TNHH Nippon Koei Việt Nam International
Chứng từ sử dụng: − Hóa đơn GTGT ;
− Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương; − Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ;
− Phiếu xuất kho, nhập kho; − Giấy đề nghị thanh toán; − Phiếu chi, phiếu thu;
− Chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước; − Các chứng từ khác có liên quan.
Chứng từ sử dụng
Nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính
Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái TK642
Báo cáo tài chính Nhật ký chung TK642
Tại công ty, để theo dõi và hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp, công ty sử dụng tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp. Ngoài ta, từng yếu tố chi phí khác nhau được chi tiết theo từng mã thống kê khác nhau trên phần mềm máy tính.
Phương pháp ghi sổ kế toán:
− Tại công ty, hầu hết các sản phẩm của công ty là sản phẩm dịch vụ tư vấn ký thuật trong lĩnh vực xây dựng nên chi phí bán hàng phát sinh trong công ty là không đáng kể. Chính vì vậy công ty không sử dụng tài khoản 641 - Chi phí bán hàng mà mọi chi phí phát sinh liên quan đến bán hàng và quản lý doanh nghiệp đều được tập hợp vào tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp. − Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chịu ảnh hưởng lớn của kế toán tài
chính, thuế, vì thế nó chỉ ghi nhận các chi phí thực tế phát sinh liên quan đến quản lý doanh nghiệp với chứng từ hợp lý, hợp lệ. Căn cứ vào các chứng từ nêu trên, kế toán viên ghi nhận các khoản chi phí liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp vào phần mềm máy tính, phần mềm sẽ tự động chuyển dữ liệu sang sổ nhật ký chung TK642 (phụ lục 3.17) và sổ cái TK 642 (phụ lục 3.18).
− Cuối kỳ, toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ được kết chuyển sang TK 911- Xác định kết quả kinh doanh.