St
t Chi cục 2017 2018 2019
1 Số lượng C/O NK được kiểm tra tại Chi cục
KTSTQ 385 432 615
2 Số lượng C/O NK được kiểm tra tại Chi cục
KTSTQ bị từ chối 318 362 523
3 Tỷ lệ C/O NK bị từ chối sauKTSTQ (%) 83 84 85
4 Số thuế NK bị truy thu (tỷ đồng) 1,3 1,6 2,1
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động của Chi cục KTSTQ các năm 2017- 2019
Thời gian qua, Cục HQLS mới chỉ chủ yếu tiến hành kiểm tra đối chiếu tên tổ chức, mẫu dấu, chữ ký đối với chứng từ chứng nhận xuất xứ từ các nước ASEAN. Với các khu vực khác, cơ quan hải quan sẽ chấp nhận nếu như chủ hàng xuất trình giấy chứng nhận xuất xứ mẫu thông thường do tổ chức hoặc cơ quan có thẩm quyền ở nước XK cấp. Như vậy, hoạt động kiểm tra được đơn giản hóa, mất ít thời gian hơn, nhưng đòi hỏi phải đẩy mạnh công tác kiểm tra sau thông quan.
Bảng 2.11: Đánh giá của CBCC về công tác kiểm tra chứng từ chứng nhận XXHH NK sau thông quan tại Cục HQLS
Nội dung đánh giá
Mẫ u
(ng)
Số lượng lựa chọn phương án Điể m BQ
1 2 3 4 5
Việc kiểm tra giấy tờ chứng minh XXHH NK sau thông quan được cán bộ hải quan thực hiện có trọng tâm
14 0 0 3 10 1 3,86
minh XXHH NK sau thông quan được thực hiện nhanh chóng, chính xác
Việc kiểm tra giấy tờ chứng minh XXHH NK sau thông quan phát hiện được nhiều vi phạm của doanh nghiệp
14 0 2 5 7 0 3,36
Nguồn: Kết quả điều tra của tác giả thực hiện tháng 6/2020.
Bảng số liệu2.9 phía trên cho thấy một số điểm như sau:
- Các tiêu chí đánh giá về trọng tâm, trọng điểm và sự chính xác của việc kiểm tra chứng từ XXHH NK tại Chi cục KTSTQ thời gian qua đều được đánh giá ở mức khá với điểm bình quânn đạt khoảng 3,80. Kết quả này có được là do thời gian qua, hoạt động thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại đã được Cục HQLS triển khai đạt kết quả tốt, từ đó tạo điều kiện xác định trọng tâm cho công tác kiểm tra giấy tờ chứng minh XXHH NK. Đồng thời, Cục HQLS đã tích cực trong việc triển khai thực hiện cải cách thủ tục hành chính, dẫn đến làm giảm thời gian kiểm tra thực tế của cán bộ hải quan.
- Tiêu chí đánh giá về kết quả phát hiện sau phạm thực tế của các doanh nghiệpchỉ đạt được mức trung bình. Thực tế cho thấy, cán bộ KTSTQ mới chỉ phát hiện được một số lượng nhỏ về các hành vi vi phạm của doanh nghiệp NK qua kiểm tra giấy tờ chứng minh XXHH NK, hầu hết là những vi phạm khá phổ biến, còn những vi phạm có tính mới thì ít được phát hiện.
(2). Xác minh xuất xứ hàng hóa nhập khẩu
Theo quy định hiện hành (Thông tư 38/2018/TT-BTC; Thông tư 62/2019/TT-BTC) thì trách nhiệm của Chi cục KTSTQ- Cục HQLS trong công tác xác minh XXHH chỉ dừng lại ở việc báo cáo, đề xuất gửi TCHQ những trường hợp chứng từ chứng nhận XXHH không phù hợp với nội dung khai của người khai hải quan và các chứng từ thuộc hồ sơ hải quan và trường hợp cơ quan hải quan chưa đủ cơ sở để xác định tính hợp lệ của chứng từ chứng nhận
XXHH hoặc người khai hải quan có văn bản đề nghị cơ quan hải quan thực hiện xác minh. Việc thực hiện xác minh thuộc trách nhiệm của TCHQ (không thuộc phạm vi nghiên cứu của luận văn).
Trong giai đoạn 2017- 2019, qua công tác xác minh (được thực hiện bởi TCHQ) đã phát hiện một số sai phạm chủ yếu của doanh nghiệp NK hàng hóa sau:
-Sai phạm 01: gian lận, làm giả về tờ khai xuất xứ. Việt Nam trong xu thế hợp tác mạnh mẽ về thương mại, tự do hóa thương mại trong các Hiệp định song phương và đa phương đã dành nhiều ưu đãi thuế đối với các thương nhân hoạt động XNK. Lợi dụng chính sách này các doanh nghiệp cố tình vi phạm về quy tắc xuất xứ, có dấu hiệu phức tạp và tinh vi. Việc gian lận C/O không chỉ gây thất thu thuế cho ngân sách, thiệt hại cho doanh nghiệp sản xuất trong nước, cho nền kinh tế, tác động tiêu cực đến quá trình thực hiện đối ngoại kinh tế của Việt Nam.
Sai phạm 02: doanh nghiệp lợi dụng các chính sách ưu đãi, cơ chế thuận lợi về NK đã NK hàng hóa hoàn chỉnh vào Việt Nam để làm thủ tục cấp chứng nhận xuất xứ tại Việt Nam để hưởng lợi bất hợp pháp từ các Hiệp định Thương mại tự do (FTA) Việt Nam tham gia hoặc sử dụng XXHH làm phương tiện lẩn tránh các biện pháp phòng vệ thương mại của nước NK. Đặc biệt, hành vi trên nếu XK ra nước khác dễ bị áp dụng các chính sách trừng phạt do gian lận đối với nguồn gốc xuất xứ.
Bảng 2.12:Kết quả xác minh chứng từ chứng nhận XXHH NK sau KTSTQ tại Cục HQLS giai đoạn 2017- 2019
Đơn vị: Tờ
St
t Chi cục 2017 2018 2019
1 Số lượng C/O NK được gửi xác minh xuất xứ 8 12 16
2 Số lượng C/O NK đã có kết quả xác minh 8 12 16
3 Số lượng C/O NK bị từ chối sau xác minh 8 12 16
4 Số thuế NK bị truy thu (tỷ đồng) 0,3 0,4 0,7
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động của Chi cục KTSTQ các năm 2017- 2019
Bảng số liệu cho thấy, số lượng C/O được Cục HQLS báo cáo, đề xuất TCHQ thực hiện xác minh là tương đối nhiều.Hầu hết các trường hợp chứng từ chứng nhận XXHH sau khi trải qua các bước kiểm tra hình thức, nội dung, kiểm tra hàng hóa thực tế, xác minh, KTSTQ nếu không đạt được các tiêu chí kiểm tra theo những quy định của Bộ Tài chính, TCHQ đều bị Cục HQLS từ chối.Đối với những trường hợp cơ quan hải quan đủ căn cứ xác định gian lận XXHH thì xử lý vi phạm theo quy định.
Bảng 2.13: Đánh giá của CBCC về công tác xác minh và xử lý kết quả xác minh chứng từ chứng nhận XXHH NK sau thông quan tại Cục HQLS