tư ô tô Kim Sơn giai đoạn 2021 – 2021
2.2.1 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư ô tô Kim Sơn giai đoạn 2021 – 2021tô Kim Sơn giai đoạn 2021 – 2021tô Kim Sơn giai đoạn 2021 – 2021 tô Kim Sơn giai đoạn 2021 – 2021
Bảng 2.6: Bảng kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2021 - 2021
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 2020/2019 2021/2020
Chênh lệch Tỉ lệ(%) Chênh lệch Tỉ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 83.038.255.341 58.126.778.739 27.900.853.795 (24.911.476.602) (30,00) (30.225.924.944) (52,00)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 861.892.763 706.752.066 826.899.917 (155.140.697) (18,00) 120.147.851 17,00 3. Doanh thu thuần 82.176.362.578 57.420.026.673 27.073.953.878 (24.756.335.905) (30,13) (30.346.072.795) (52,85)
4. Giá vốn hàng bán 74.635.692.170 52.322.692.172 22.267.006.002 (22.312.999.998) (29,90) (30.055.686.170) (57,44)
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và
cung cấp dịch vụ (3 - 4) 7.540.670.408 5.097.334.501 1.953.790.486 (2.443.335.907) (32,40) (3.143.544.015) (61,67)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 2.693.907.113 1.936.907.113 384.696 (757.000.000) (28,10) (1.936.522.417) (99,98) 7.Chi phí bán hàng 2.083.885.024 1.699.111.500 407.039.685 (384.773.524) (18,46) (1.292.071.816) (76,04) 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.579.000.000 1.728.339.018 1.025.887.193 (850.660.982) (32,98) (702.451.825) (40,64)
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
10. Thu nhập khác
11. Chi phí khác 3.500.000 2.670.000 500.000 -830.000 -23,71% (2.170.000) (81,27)
12.Lợi nhuận khác ( 10 - 11 )
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 5.568.192.497 3.604.121.096 521.248.304 -1.964.071.401 -35,27% (3.082.872.791) (476,8)
14. Thuế TNND (20%) 1.113.638.499 720.824.219 104.249.661 -392.814.280 -35,27% (616.574.558) (476,8)
15. Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp ( 13 - 14) 4.454.553.998 2.883.296.877 416.998.644 -1.571.257.121 -35,27% (2.466.298.233) (476,8)
�
Phân tích k t qu ho t đ ng kinh doanh c a công ty trong ba năm 2021ế ả ạ ộ ủ
– 2021 – 2021:
Nhận xét chi phí:
Nhìn vào bảng 2.4, ta thấy phần chi phí của doanh nghiệp gồm 2 loại chi phí : chi phí bán hàng và chi phí quản lý , chi phí bán hàng chiếm chủ yếu. Có thể thấy, chi phí tăng giảm đột biến qua các năm trong giai đoạn 2019 – 2021. Vào năm 2020 mức giảm là 32,98% so với năm 2019 ở chi phí quản lý doanh nghiệp. Sang năm 2021 lại giảm xuống 40,64% . Đối với chi phí bán hàng, vào năm 2020 mức giảm tương đối là 18,46% so với năm 2019 và năm 2021 giảm mạnh xuống 76,04% so với năm 2020 ở chi phí bán hàng. Nhìn chung, chi phí bán hàng giảm hơn một nửa so với năm trước. Nguyên nhân có thể nói là trong năm 2020 và 2021, doanh thu từ hoạt động bán hàng của công ty bị giảm lần lượt là 30% và 52% nên công ty đã đầu tư mạnh vào chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp so với doanh thu thuần để cải thiện doanh thu. Đồng thời trong năm 2021 tình hình dịch covid bùng phát mạnh mẽ nên công ty đã cắt giảm tất cả các khoản chi phí có thể, bên cạnh đó không tổ chức các buổi hội nghị, sự kiện chăm sóc khách hàng hay tri ân khách hàng như mọi năm để giảm chi phí trong năm này.
Nhận xét về doanh thu
Nguồn doanh thu của công ty hình thành từ hai nguồn đó là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu từ hoạt động tài chính. Trong đó bán hàng và cung cấp dịch vụ là chủ yếu, một phần nhỏ trong đó là doanh thu từ hoạt động tài chính, cụ thể là doanh thu từ chứng khoán và cho thuê bất động sản của công ty.
Nhìn vào bảng 2.4, ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm dần. Nếu năm 2020 mức giảm so với năm 2019 chỉ là 30% thì năm 2021 lại giảm mạnh 52% so với năm 2020, tương đương với giảm 30,225,924,944 VND. Đây là mức giảm cao nhất trong giai đoạn 2019 - 2021. Để lý giải sự tăng giảm không đều này có thể giải thích qua những nguyên nhân sau:
- Thứ nhất: Giai đoạn bắt đầu từ năm 2013 cho đến trước năm 2021, thị trường xe ô tô ở Việt Nam có dấu hiệu nóng lên, thông qua việc doanh số bán hàng của các hãng xe trong nước tăng dần qua các năm.
- Thứ hai: Vào năm 2021, nền kinh tế nước ta phải chịu hậu quả nặng nề từ dịch Covid. Các doanh nghiệp trong nước doanh thu đều bị giảm đi từ 30 – 50%. Theo số liệu thống kê từ Báo cáo ngành ô tô, doanh thu ngành ô tô của nước ta giảm 32,8% trong năm 2021.
- Thứ ba: Dòng xe Subaru mang tính thể thao còn khá mới mẻ đối với người
tiêu dùng, không được phần lớn người sử dụng ô tô tại Việt Nam ưa chuộng. Chính vì thế, trong những năm 2021 và năm 2021, doanh nghiệp đã tập trung đầu tư vào chi phí Marketing để quảng bá sản phẩm đến tay người tiêu dùng. Nhưng trong năm 2021, doanh thu bị giảm mạnh đi dẫn đến việc công ty ít đầu tư cho việc quảng bá sản phẩm xe Subaru.
Nhận xét lợi nhuận:
Ta có thể nhận xét về tình hình lợi nhuận Công ty cổ phần đầu tư ô tô Kim Sơn như sau:
Về lợi nhuận sau thuế cũng giảm dần qua 3 năm 2019 – 2021. Có thể thấy, doanh thu từ hoạt động kinh doanh năm 2021 giảm 35,27% thì năm 2021 mức giảm tăng mạnh lên 476,8%. Để giải thích cho điều này có thể kể đến nguyên nhân sau:
- Đầu năm 2021, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp đã bị giảm nên công ty đã tiến hành đầu tư mạnh vào các chi phí bán hàng, chi phí quản lý bán hàng, chi phí Marketing để tăng doanh số vào cuối năm và cho những năm sau. Nhưng trong năm 2021, vì tình hình dịch Covid 19 bùng phát mạnh mẽ nên lợi nhuận của công ty đã bị giảm. Chính vì thế, sự đầu tư vào các chi phí của năm 2021 có thể nói là không có tác dụng với doanh nghiệp trong năm 2021
Cuối cùng tổng lợi nhuận sau khi tính thuế TNDN (20%) của Công ty cổ phần đầu tư ô tô Kim Sơn 2021, 2021, 2021 lần lượt là 4,5 tỷ đồng và 2,8 tỷ đồng và hơm 400 triệu VNĐ. Với mức lợi nhuận này có thể nói là thấp so với rất nhiều doanh nghiệp ô tô khác nhưng xét về mức độ chênh lệch phần trăm trong giai đoạn 2021 – 2021 lại không đáng kể. Điều này cho thấy răng công ty đã hoạt động ổn định trong
2.2.2 Bảng cân đối kế toán của công ty cổ phần đầu tư ô tô Kim Sơn trong giai đoạn 2021 – 2021Bảng 2.7: Bảng cân đối kế toán của công giai đoạn 2021 - 2021Bảng 2.7: Bảng cân đối kế toán của công giai đoạn 2021 - 2021Bảng 2.7: Bảng cân đối kế toán của công giai đoạn 2021 - 2021