6. Kết cấu của luận văn
3.3. Các giải pháp và kiến nghị hoàn thiện Quản trị rủi ro xuất khẩu của
của Công ty Cổ phần Tập đoàn Kỹ nghệ gỗ Trường Thành.
3.3.1. Các giải pháp:
3.3.1.1. Giải pháp chuyên môn về quản trị rủi ro xuất khẩu:
-Nhận dạng, phân tích rủi ro:
Trong nhận dạng và xây dựng cấu trúc rủi ro KDXK, TTF có thể căn cứ vào quy mô và tính chất hoạt động cụ thể, từ đó có sự lựa chọn, sử dụng phối hợp có chọn lọc các công cụ nhận dạng và phân tích rủi ro xuất khẩu. Có thể thấy hoạt động nhận dạng rủi ro tại TTF chưa được phổ biến và ứng dụng hiệu quả tại bộ phận quản trị nội bộ. Có rất nhiều giải pháp để hoàn thiện quá trình nhận dạng rủi ro. Cụ thể như sau:
+ TTF có thể sử dụng phương pháp Tổ chức Hội thảo đánh giá rủi ro hoặc tổ chức thường xuyên hoạt động Kiểm toán (cần phải có số liệu trung thực, chính xác). Tham dự hội thảo sẽ bao gồm Ban giám đốc và lãnh đạo của các phòng ban trực tiếp liên quan tới hoạt động xuất khẩu; các thành viên tại Hội thảo sẽ cùng trao đổi để đưa ra một danh sách các RR mà TTF cần phải lưu tâm.
+ Sử dụng check- list hoặc biến dạng check – list tự thiết kế/có sẵn để nhằm điều chỉnh, sử dụng theo yêu cầu và đặc trưng hoạt động XK gỗ của TTF, theo từng thị trường, đối tác hay các biến số khác...
+ Sử dụng báo cáo tài chính: TTF cần xây dựng lại các BCTC đúng chế độ, mang tính rõ ràng và trung thực hơn so với hệ thống BCTC các năm vừa qua; giúp phản ánh chính xác, kịp thời các thông tin đến các đối tác hay nhà đầu tư và hạn chế giảm thiểu rủi ro XK. Bộ phận QTRR XK của TTF sẽ tái cấu trúc các BCTC theo yêu cầu của QTRR nhằm nhận dạng cấu trúc RRXK theo các thông số có trong BCTC.
+ Giao tiếp trong và ngoài doanh nghiệp: TTF nên tích cực sử dụng các kênh giao tiếp chính thức cũng như không chính thức cả trong lẫn ngoài DN nhằm mục đích thu thập thông tin đa chiều. Hạn chế bỏ sót hoặc đánh giá không đúng mức các nguy cơ rủi ro XK, kết hợp với kinh nghiệm chuyên môn QTRR XK với việc sử dụng các dịch vụ hỗ trợ tư vấn sẽ giúp TTF sớm nhận dạng được các RRXK.
+ Sử dụng ứng dụng tin học xây dựng hoặc thuê thiết kế nhằm xây dựng trạng thái rủi ro xuất khẩu toàn diện tại DN. Trên thực tế, lượng hóa toàn bộ RRXK theo yêu cầu QTRR XK toàn diện là một công việc không dễ dàng. Tuy nhiên, DN có thể lựa chọn hướng đi khác nhằm tiến tới mục tiêu lượng hóa đó là tận dụng các thông tin QTRR XK trong và ngoài DN, xây dựng mô hình kinh doanh XK mô phỏng thực tế, qua đó rút ra các biến số từ nguồn RRX, phân tích tần suất, mức độ quan trọng và tương tác giữa các biến số (ví dụ như mô hình Risk –chain chuỗi cung ứng) nhằm biểu diễn trạng thái RRXK toàn diện.
-Phân tích, đo lường rủi ro:
Sau khi xác định được các rủi ro tiềm ẩn, TTF cần chủ động linh hoạt trong việc thiết kế và thử nghiệm các phương pháp phân tích, đo lường RRXK có hiệu quả như : phân tích RRXK theo nguồn rủi ro, theo từng dạng rủi ro như RR môi trường kinh doanh – RR từ hoạt động KD XK – RR mang tính ngành nghề kinh doanh... Đặc biệt, ban kiểm soát TTF cần chú trọng áp dụng các kỹ thuật đo lường RRXK , các mô hình cho điểm và lượng hóa RRXK thay vì áp dụng theo PP định tính. Vừa sử dụng vừa theo dõi các thông số của mô hình để tiến tới hoàn thiện mô hình thích hợp nhất với DN Cần ưu tiên các loại RRXK có mức độ tác động nghiêm trọng nhất . TTF có thể thực hiện theo mô hình như sau:
Sơ đồ 3.1. Quy trình xếp hạng rủi ro xuất khẩu TTF – phương pháp chấm điểm
Từ sơ đồ quy trình như trên, tiến hành thực hiện theo các bước:
Bước 1: Theo quy mô và ngành nghề kinh doanh, DN được chia thành 3 nhóm DN dựa trên tiêu chí về lao động, vốn, doanh thu, tài sản. TTF được xếp hạng DN lớn với tổng điểm nằm trong khoảng 70-100.
Bước 2: Trên cơ sở ngành nghề và quy mô, sử dụng các bảng chấm điểm tài chính và phi tài chính tương ứng với ngành nghê kinh doanh của TTF. Các chỉ tiêu đánh giá được sử dụng là các chỉ tiêu về thanh khoản, chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu đòn cân nợ và chỉ tiêu thu nhập được lấy từ BCĐKT và BCKQKD qua các năm của TTF. Tổng hợp xếp loại theo thang điểm A:100, B:75, C:50, D:25 và sau D:0
Bước 3: Chấm điểm các chỉ tiêu dự báo nguy cơ khó khăn tài chính của DN dựa trên các tiêu chí bao gồm: triển vọng ngành, chính sách của NN tác động đến DN, nguy cơ vỡ nợ và tình hình trả nợ của KH.
Bước 4: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính có tác động trực tiếp đến TTF như tình hình trả nợ và lãi vay; khả năng ứng phó với các thay đổi; đa dạng hóa ngành nghê, lĩnh vực kinh doanh; mở rộng quy mô. Điểm tối đa đã nhân trọng số của chỉ tiêu này là 50 điểm.
Bước 5: Xác định tổng điểm cuối cùng để xếp hạng rủi ro DN bằng cách cộng tổng điểm các bước (điểm đã nhân trọng số 10%) chia cho 2. Căn cứ vào điểm cuối cùng này để xếp hạng rủi ro DN thành 10 hạng.
Bảng 3.1. Hệ thống xếp hạng RR doanh nghiệp Điểm >92,3 84,8-92,3 77,2-84,7 69,6-77,1 62-69,5 54,4-61,9 46,8-54,3 39,2-46,7
Kiểm soát, tài trợ rủi ro:
a. Sử dụng các công cụ kiểm soát rủi ro: - Đa dạng hóa hoạt động kinh doanh xuất khẩu:
+ Đa dạng hóa khách hàng, nhà cung cấp và các nguồn tài chính:
Ngoài các thị trường truyền thống, chủ lực hiện tại như Mỹ, EU, Nhật Bản, TTF nên đa dạng hóa thị trường xuất khẩu theo hướng tập trung nhiều hơn vào các thị trường đang có nhiều tiềm năng như Ấn Độ, Trung Đông…để giảm thiểu bớt rủi ro khi gặp khó khăn tại một trong các thị trường xuất khẩu truyền thống.
TTF nên đa dạng hóa các nguồn lực tài chính thay vì tập trung vào ngân hàng sẽ giúp DN giảm nguy cơ bị ảnh hưởng bởi những thay đổi nằm ngoài tầm kiểm soát của ban quản trị, cụ thể như rủi ro về lãi vay. TTF có thể chuyển sang loại hình phát hành trái phiếu dạng doanh nghiệp để huy động vốn, tránh tình trạng phụ thuộc quá nhiều vào nợ vay gây ảnh hưởng tới quá trình kinh doanh xuất khẩu.
b. Sử dụng mô hình tài chính xuất khẩu thay thế cho tài chính doanh nghiệp: Với mảng kinh doanh xuất khẩu, TTF không tách biệt hẳn với hoạt động sản xuất – chế biến gỗ. Do vậy thông thường, Các hợp đồng xuất khẩu đều được hạch toán ngay trong Báo cáo kết quả kinh doanh của TTF. Điều này đem đến rủi ro nếu một trong các hợp đồng xuất khẩu có vấn đề gây ảnh hưởng tới uy tín của TTF. Biện pháp đề ra ở đây là, với hoạt động xuất khẩu, TTF nên chuyển sang mô hình công ty con với quy trình hạch toán độc lập và riêng rẽ, tự chủ về tài chính. Mô hình này sẽ có lợi thế trong việc giảm thiểu rủi ro xuất khẩu cho TTF:
- Các hợp đồng xuất khẩu nếu gặp rủi ro về tiến độ hoặc thanh toán thì sẽ không ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh, uy tín và tình hình tài chính của công ty.
- Có thể huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau thay vì chỉ vay vốn từ ngân hàng để giảm thiểu rủi ro xuất khẩu.
-Có thể phối hợp với các bên có liên doanh, DN có lợi ích cốt lõi, các chuyên gia đầu ngành vào tham gia cùng.
c. Sử dụng mô hình quản trị rủi ro:
Với loại hình Doanh nghiệp, quy mô sản xuất rộng lớn và năng lực xuất khẩu mạnh, TTF cần có sự thử nghiệm và ứng dụng mô hình quản trị rủi ro thích hợp nhằm đảm bảo hiệu quả trong hoạt động kinh doanh xuất khẩu của mình. Khi lựa chọn mô hình quản trị rủi ro, TTF cũng cần cân nhắc giữa chi phí và hiệu quả quản trị rủi ro để tìm ra mô hình phù hợp nhất. TTF có thể lựa chọn mô hình Thành lập bộ phận chuyên trách quản trị rủi ro xuất khẩu.
Đây là mô hình phù hợp với loại hình doanh nghiệp lớn và mở rộng như TTF. Trước mắt, để tránh việc dàn trải bộ máy quản lý cũng như tránh tình trạng lãng phí nguồn lực khi chưa có sự phối hợp đồng bộ giữa các bộ phận quản trị chức năng truyền thống với bộ phận QTRR, đồng thời với cơ cấu phòng ban Xuất – Nhập khẩu sẵn có, TTF nên lựa chọn mô hình như dưới đây:
Tiểu ban QTRR trực thuộc HĐQT Do HĐQT bổ nhiệm BĐH CRO = thư ký Kiểm toán nội bộ Độc lập Giám sát QTRR QTRR hàng ngày
Sơ đồ 3.2. Mô hình kiểm soát rủi ro tại TTF
Tuy nhiên, các hoạt động quản trị rủi ro xuất khẩu cần được thiết lập thành một chương trình quản trị rủi ro đồng bộ trong phạm vi toàn doanh nghiệp. Mọi bộ phận quản trị theo chức năng của doanh nghiệp có trách nhiệm cung cấp thông tin cũng như có quyền góp ý về các thông số liên quan đến nhận dạng, đo lường, kiểm soát và tài trợ rủi ro xuất khẩu tại TTF. Bộ phận quản trị rủi ro XK chịu trách nhiệm trước doanh nghiệp về tính chính xác và hiệu quả của các chương trình và hoạt động quản trị rủi ro xuất khẩu. Bộ phận này cũng chịu trách nhiệm trong việc thiết kế các quy trình, chương trình hành động quản trị rủi ro xuất khẩu tại TTF.
d. Kiểm soát bằng các công cụ khác:
-DN có thể sử dụng công cụ Check –list hay lưu đồ trong nhận dạng rủi
ro như đã đề cập ở mục 3.3.1.1, trên cơ sở đó xây dựng chuỗi rủi ro Risk- chain (chuỗi RR cung ứng) trong hoạt động kinh doanh XK tại DN.
Sau đó, DN sử dụng có chọn lọc các giải pháp kiểm soát trên cơ sở phân tích chuỗi RRXK, từ đó DN có thể sẽ tránh được các RRXK thông qua việc chọn thị trường, lựa chọn KH, các thỏa thuận trong hợp đồng giao dịch XK về giá cả, phương thức – điều kiện thanh toán...
3.3.1.2. Giải pháp hỗ trợ trong nội bộ doanh nghiệp:
Nâng cao nhận thức về rủi ro xuất khẩu cũng như khả năng ứng phó
rủi ro một cách phù hợp trong toàn doanh nghiệp:
QTRR XK hiện nay vẫn chưa được coi trọng trong hoạt động của các DNXK Việt Nam, kể cả trong toàn bộ các kế hoạch hoạt động trung và dài hạn. Sự đổ vỡ từ phía các DN nhỏ và vừa hay chính sự đổ vỡ của TTF những năm gần đây cho thấy sự cần thiết phải QTRR XK. Vấn đề này phải được nhận thức rõ trong từng thành viên BQT hay cán bộ XK.
Chính thức hóa quy trình quản trị rủi ro xuất khẩu
Những sai lầm trong hoạt động QTRR tại TTF cần phải được nhìn nhận và nhanh chóng sửa chữa. Hoạt động chính thức hóa quy trình QTRR XK là một biện pháp hiệu quả giúp TTF có thể thực hiện kinh doanh xuất khẩu một cách vững bền hơn.
Xây dựng quy trình quản trị rủi ro xuất khẩu thống nhất giữa các bộ
Minh bạch hóa các rủi ro xuất khẩu, tránh tình trạng phát hiện ra những sai lệch trong báo cáo tài chính sau kiểm toán như giai đoạn 2016 vừa qua.
Các rủi ro tiềm ẩn trong quy trình XK cần được công khai và minh bạch hơn trong các Báo cáo về rủi ro, BCTC hàng tháng – quý – năm; các thông tin và dữ liệu về RRXK cần được truyền thông tới tất cả các bộ phận để có sự chuẩn bị về kiểm soát RR và tài trợ rủi ro nếu khủng hoảng xảy ra.
Đưa quản trị rủi ro xuất khẩu thành một phần chính thức trong hệ
thống kiểm soát nội bộ chung.
Hoạt động kiểm soát nội bộ không chỉ là hoạt động quản trị về nhân lực, về quy trình SX-KD hay về các thông tin nội bộ mà còn cần thiết phải thực hiện kiểm soát về các hoạt động trong quy trình xuất khẩu nhằm hạn chế tối đa những rủi ro có thể gây ảnh hưởng tới toàn bộ DN.
Cam kết của Ban lãnh đạo cấp cao đối với hoạt động quản trị rủi ro xuất khẩu; phân công trách nhiệm rõ ràng tại TTF đối với các hoạt động quản trị rủi ro xuất khẩu.
Để có thể giảm thiểu rủi ro ở mức tối đa cho DN, BLĐ cần thay đổi tư duy và nhận thức trong việc quản trị cũng như điều hành hoạt động kinh doanh XK nói riêng. Một chiến lược kinh doanh XK có tầm nhìn vẫn chưa đủ nếu như BLĐ tách riêng những trách nhiệm quản trị của mình đối với hoạt động QTRR XK.
Việc thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro xuất khẩu được đưa vào hệ thống tiêu chí đánh giá chất lượng thực hiện công việc của nhân viên (KPIs).
Xây dựng hệ thống đánh giá KPIs được coi là một trong những hệ thống QTRR hiệu quả nhằm kiểm soát nhanh chóng những rủi ro phát sinh ngay từ ban đầu trong quy trình thực hiện hoạt động XK tại DN.
3.3.1.3. Các giải pháp hỗ trợ ngoài Doanh nghiệp:
- Thiết lập kênh tư vấn hoặc dịch vụ hỗ trợ tư vấn với các tổ chức và các chuyên gia tư vấn giàu kinh nghiệm theo 2 cách thức: tư vấn thường xuyên và tư vấn theo thương vụ.
-Liên kết, thành lập các hiệp hội theo ngành, theo khu vực địa lý hay theo thị trường. Cụ thể, các hiệp hội ngành gỗ như VIFORES và VCCI có vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các doanh nghiệp ngành gỗ như TTF. Đó là những cầu nối thông tin nhằm xác định cơ hội và rủi ro cho từng loại hình doanh nghiệp, giúp tối đa hóa cơ hội và giảm thiểu rủi ro phát sinh.
Tham gia các hiệp hội ngành hàng là một cách thức hữu hiệu giúp cho TTF cũng như các doanh nghiệp cùng ngành hỗ trợ nhau cùng phát triển. Các hiệp hội mạnh, có hình thức tổ chức và cơ chế hoạt động phù hợp như VIFORES hay VCCI sẽ là đại diện cho quyền lợi của các doanh nghiệpngành gỗ như TTF, giúp doanh nghiệp tìm kiếm thị trường, cơ hội KD, đầu tư, liên kết để tăng khả năng cạnh tranh, đẩy mạnh XK. Tham gia vào các hiệp hội, ngoài việc DN nhận được hỗ trợ từ hiệp hội, khi thông tin về tình hình hoạt động của nhiều doanh nghiệp được cập nhật, hiệp hội sẽ có thể tư vấn cho DN về tình hình biến động giá, xu thế chung, tránh trường hợp doanh nghiệp tự phát giá ồ ạt, đua nhau giảm giá để bán hàng. Đặc biệt, khi xảy ra những biến động, sự việc bất lợi như bị điều tra, kiện phá giá, hiệp hội sẽ chịu trách nhiệm liên kết, điều phối hoạt động cho DN.
- Hợp tác với các cơ quan Bộ, ngành:
Duy trì mối quan hệ, thông tin hai chiều giữa DN và các cơ quan bộ ngành là một yêu cầu cấp thiết, không chỉ giúp hạn chế rủi ro mà còn đem lại rất nhiều lợi ích cho DN. Trong xu thế hội nhập quốc tế sâu rộng, bản thân DN sẽ không thể tồn tại và đứng vững nếu thiếu sự hỗ trợ của các cấp quản lý. Nhờ đó, DN sẽ kịp thời cập nhật các văn bản, quy định pháp luật có liên quan đến hoạt động của DN. Đồng thời qua đó, DN có thể được cung cấp
thông tin về tình hình thị trường, mặt hàng, ngành hàng. Ngược lại, “kênh giao lưu” với DN cũng sẽ hỗ trợ các cơ quan chủ quản trong việc phân tích, thống kê hoạt động ngành và kịp thời định hướng hoạt động cho các DN gỗ như TTF khi thị trường, môi trường kinh doanh có xu hướng biến động.