a.Kế toán phát hành thẻ
- Tài khoản sử dụng:
+ TK 1011 “ Tiền gửi không kỳ hạn của KH” + TK 4211 “ Tiền mặt tại đơn vị”
+ TK 4273 “ Tiền gửi để đảm bảo thanh toán thẻ” + TK 711 “ Thu từ dịch vụ thanh toán”
+ TK 4531 “ Thuế GTGT phải nộp”
- Chứng từ sử dụng: Giấy đề nghị phát hành thẻ, UNC (trường hợp sử dụng thẻ ký quỹ thanh toán để trích TK tiền gửi để ký quỹ đảm bảo thanh toán).
- Phương pháp hạch toán:
+ Khi có nhu cấu sử dụng thẻ NH, KH lập và gửi cho NH giấy đệ nghị phát hành thẻ NH (theo mẫu do NH phát hành thẻ quy định).
+ Nếu sử dụng thẻ ký quỹ thanh toán, KH nộp thêm giấy UNC để trích TK tiền gửi hoặc nộp tiềm mặt để ký quỹ đảm bảo thanh toán.
+ Tiếp nhận chứng từ của KH, kiểm tra đủ điều kiện thì hạch toán, lập thẻ NH và giao cho KH cùng mật mã sử dụng. Và lập hồ sơ theo dõi thẻ đã phát hành.
Nợ TK 4211 Nợ TK 1011
Có TK 4273 Có TK 711 Có TK 4531
b.Kế toán khi thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho các đơn vị chấp nhận thẻ NH
- Tài khoản sử dụng:
+ TK 3612 “ Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ”
+ TK 4211 “ Tiền gửi không kỳ hạn của KH” (cơ sở chấp nhận thanh toán thẻ NH) + TK 4273 “ Tiền gửi để đảm bảo thanh toán thẻ”
- Chứng từ sử dụng: Biên lai thanh toán thành 3 liên, bảng kê biên lai thanh toán . - Phương pháp hạch toán:
+ Khi trả tiền, chủ thẻ xuất trình CMND và thẻ NH cho cơ sở tiếp nhận để kiểm tra. Nếu đủ điều kiện thanh toán máy đọc thẻ sẽ in ra biên lai thanh toán, có ghi số tiền KH dùng để mu hàng hóa dịch vụ, biên lai thanh toán được lập thành 3 liên, phải có chữ ký của chủ thẻ.
Một liên biên lai thanh toán gửi cho chủ thẻ cùng với thẻ thanh toán.
Một liên biên lai thanh toán lưu lại cơ sở chấp nhận
Một liên biên lai thanh toán kèm với bản kê các biên lai thanh toán (do cở sở chập nhận lập vào cuối ngày hoặc cuối kỳ) gửi cho đại ký thanh toán thẻ.
+ NH đại lý thanh toán khi nhận được các chứng từ trên, sau kiểm tra đủ điều kiện thì định khoản:
Nợ TK 4273 Nợ TK 3612
Có 4211
+ Tại NH phát hành thẻ: Nếu thanh toán trực tiếp cho cơ sở chập nhận thanh toán như trên. Trường hợp thanh toán cho NH đại lý, được thực hiện theo thỏa thuận giữa hai bên qua thủ tục thanh toán vốn giữa các NH.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN KHÔNG
DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ